【導讀】款人提供擔保，以保障貸款債權(quán)實現(xiàn)的法律行為。擔保為銀行提供了一個可以影響或控制的潛在還。款來源，從而增加了貸款最終償還的可能性，使銀行資金更具安全性。過認真征信、預測和分析以規(guī)避風險外，另一種有效途徑就是（）。承擔和約束風險來減少和消除損失。行有權(quán)以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。保證保證是指保證人和債權(quán)人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。有的土地使用權(quán)，但擔保法特別規(guī)定的除外；④所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；事會或職工代表大會同意的證明；機器設備的估價主要考慮的因素是無形損耗和折舊，估價時應扣除折舊。定抵押物的價值，委托具有評估資格的中介機構(gòu)給予評估或銀行自行評估?？紤]抵押物價值的變動趨勢，科學地確定抵押率。

　　

【正文】 程序或逆程序?qū)徟谛艠I(yè)務。 【知識點 3】貸款審查事項 貸款審查事項是指在貸款審查過程中應特別關(guān)注的事項，關(guān)注審查事項有助于保證貸款審查的有效性，保證審查結(jié)果的合理性。需要注意的是，針對不同的授信品種的風險特點，應關(guān)注的重點各有不同，因此，審查事項的基本內(nèi)容也有所不同。（因事而異，不能千篇一律） 根據(jù) ①“ 了 解你的客戶 ” 、 ②“ 了解你客戶的業(yè)務 ” 、 ③“ 了解你客戶的風險 ” 原則 ，在審查審批過程中一般應要求把握以下內(nèi)容：（記住三原則、記住下述八大點即可） 信貸資料完整性及調(diào)查工作與申報流程的合規(guī)性審查 ● 借款人、擔保人（物）及具體貸款業(yè)務有關(guān)資料是否齊備，申報資料及其內(nèi)容應合法、真實、有效。 ● 貸款業(yè)務內(nèi)部運作資料是否齊全，是否按規(guī)定程序操作，調(diào)查程序和方法是否合規(guī)，調(diào)查內(nèi)容是否全面、有效，調(diào)查結(jié)論及意見是否合理。 借款人主體資格及基本情況審查 ● 借款人主體資格及經(jīng)營資格的合法性，貸款用途是否在其營業(yè)執(zhí)照 規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)。 ● 借款人股東的實力及注冊資金的到位情況，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，法人治理結(jié)構(gòu)是否健全。 ● 借款人申請貸款是否履行了法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的授權(quán)程序。 ● 借款人的銀行及商業(yè)信用記錄以及法定代表人和核心管理人員的背景、主要履歷、品行和個人信用記錄。 信貸業(yè)務政策符合性審查 ● 借款用途是否合法合規(guī)，是否符合國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策、土地、環(huán)保和節(jié)能政策以及國家貨幣信貸政策等。 ● 客戶準入及借款用途是否符合銀行區(qū)域、客戶、行業(yè)、產(chǎn)品等信貸政策。 ● 借款人的信用等級評定、 授信額度核定、定價、期限、支付方式等是否符合銀行信貸政策制度。 財務因素審查 ● 主要審查借款人基本會計政策的合理性，財務報告的完整性、真實性和合理性及審計結(jié)論，要特別重視通過財務數(shù)據(jù)間的比較分析、趨勢分析及同業(yè)對比分析等手段判斷客戶的真實生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并盡量通過收集必要的信息，查證客戶提供的財務信息的真實性、合理性。 非財務因素審查 ● 主要包括借款人的企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展沿革、品質(zhì)、組織架構(gòu)及公司治理、財務管理、經(jīng)營環(huán)境、所處的行業(yè)市場分析、行業(yè)地位分析、產(chǎn)品定價分析、生產(chǎn)技術(shù)分析、客戶核心競爭能力分 析等。 擔保審查 ● 對保證、抵押、質(zhì)押等擔保方式的合法、足值、有效性進行審查。 充分揭示信貸風險 ● 分析、揭示借款人的財務風險、經(jīng)營管理風險、市場風險及擔保風險等。 ● 提出相應的風險防范措施。 提出授信方案及結(jié)論 ● 在全面論證、平衡風險收益的基礎上，提出審查結(jié)論。 記憶提示： 基礎資料 → 主體資格 → 合規(guī) → 財務 → 非財務 → 風險緩釋 → 風險分析 → 提出方案 【知識點 4】貸款審批要素 貸款審批要素廣義上是指貸款審批方案中應包含的各項內(nèi)容，具體包括 授信 對象、貸款用途、貸款品種、貸款金額、貸款期限、貸款幣種、貸款利率、擔保方式、發(fā)放條件與支付方式、還款計劃安排及貸后管理要求等。 授信對象 審批中應明確給予授信的主體對象。 固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款的授信對象是企事業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織。 項目融資的授信對象是主要為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人。 個人貸款的授信對象是符合規(guī)定條件的自然人。 貸款用途 貸款應該有明確、合理的用途。 貸款審批人員應該分析授信申報方案所提出的貸款用途是否明確、具體，除了在允許范圍內(nèi)用于債務置換等特定用途的貸款，對于直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的貸款，貸款項下所經(jīng)營業(yè)務應在法規(guī)允許的借款人的經(jīng)營范圍內(nèi)，相關(guān)交易協(xié)議或合同要落實，如交易對手為借款人的關(guān)系人，更應認真甄別交易的真實性，防止借款人虛構(gòu)商品或資產(chǎn)交易騙取銀行貸款。必要時可結(jié)合分析借款人財務結(jié)構(gòu)，判斷借款人是否存在短借長用等不合理的貸款占用，了解借款人是否存在建設資金未落實的在建或擬建的固定資產(chǎn)建設項目或其他投資需求，防止貸款資金被挪用。 授信品種 ① 應與 授信用途相匹配，即授信品種的適用范圍應涵蓋該筆業(yè)務具體的貸款用途。 ② 應與客戶結(jié)算方式相匹配，即貸款項下業(yè)務交易所采用的結(jié)算方式應與授信品種適用范圍一致。 ③ 授信品種還應與客戶風險狀況相匹配，由于不同授信品種通常具有不同的風險特征，風險相對較高的授信品種通常僅適用于資信水平相對較高的客戶。 ④ 授信品種還應與銀行信貸政策相匹配，符合所在銀行的信貸政策及管理要求。 貸款金額 貸款金額應依據(jù)借款人合理資金需求量和承貸能力來確定。 流動資金貸款需求量可參考《流動資金貸款管理暫行辦法》提供的方法進行測算，固定 資產(chǎn)貸款需求量可根據(jù)項目經(jīng)審核確定的總投資、擬定且符合法規(guī)要求的資本金比例及其他資金來源構(gòu)成等加以確定；貸款金額除考慮借款人的合理需求，還應控制在借款人的承貸能力范圍內(nèi)，這樣才能確保需求合理，風險可控。 貸款期限 ① 應符合相應授信品種有關(guān)期限的規(guī)定； ② 貸款期限一般應控制在借款人相應經(jīng)營的有效期限內(nèi)； ③ 貸款期限應與借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期及其他特定還款來源的到賬時間相匹配； ④ 貸款期限還應與借款人的風險狀況及風險控制要求相匹配。 貸款幣種 貸款幣種應盡可能與貸款項下交易所使用的結(jié)算幣種及借款人還款來 源幣種相匹配，并充分考慮貸款幣種與還款來源幣種錯配情況下所面臨的相關(guān)風險及風險控制。使用外匯貸款的，還需符合國家外匯管理相關(guān)規(guī)定。 貸款利率 ① 貸款利率應符合中國人民銀行關(guān)于貸款利率的有關(guān)規(guī)定以及銀行內(nèi)部信貸業(yè)務利率的相關(guān)規(guī)定； ② 貸款利率水平應與借款人及信貸業(yè)務的風險狀況相匹配，體現(xiàn)收益覆蓋風險的原則； ③ 貸款利率的確定還應考慮所在地同類信貸業(yè)務的市場價格水平。 擔保方式 ① 所采用的擔保方式應滿足合法合規(guī)性要求，擔保人必須符合法律、規(guī)則規(guī)定的主體資格要求，擔保品必須是符合法律規(guī)定、真實存在的財 產(chǎn)或權(quán)利，擔保人對其擁有相應的所有權(quán)和處置權(quán)，且擔保行為獲得了擔保人有權(quán)機構(gòu)的合法審批，并按法規(guī)要求在有權(quán)機構(gòu)辦理必要的抵（質(zhì)）押登記； ② 擔保應具備足值性，保證人應具備充足的代償能力，抵（質(zhì)）押品足值且易變現(xiàn)；再次，所采用的擔保還應具備可控性，銀行在擔保項下應擁有對借款人、擔保人相應的約束力，對保證人或抵（質(zhì)）押品具有持續(xù)監(jiān)控能力； ③ 擔保須具備可執(zhí)行性及易變現(xiàn)性，并考慮可能的執(zhí)行與變現(xiàn)成本。 發(fā)放條件 應明確授信發(fā)放的前提條件，以作為放款部門放款審查的依據(jù)。 固定資產(chǎn)貸款和項目融資的發(fā)放條件應包括 與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。 固定資產(chǎn)貸款在發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付： ① 信用狀況下降； ② 不按合同約定支付貸款資金； ③ 項目進度落后于資金使用進度； ④ 違反合同約定，以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付。 支付要求 應按照按需放款的要求，視情況不同采取受托支付或是自主支付，采取受托支付的，還要明確規(guī)定起點金額和支付管理要求。 如對流動資金貸款，應根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、 管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。 貸后管理要求 可針對借款人及相關(guān)授信業(yè)務的風險特征，提出相應的貸后管理要求。 如就貸后走訪客戶的頻率、需重點監(jiān)控的情況及指標、獲取信息的報告反饋等事項提出具體要求。此外，還可對貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、銷售收入增減幅度、利潤率、分紅比率等相關(guān)財務指標提出控制要求。 （該部分有精力了解即可） 銀行業(yè)金融機構(gòu)審批要素中主要存在以下問題。 ① 向未經(jīng)法人授權(quán)的非法人的分公司、未滿 18周歲的未成年人等不符合貸款主體資格的對象授信。 ② 貸款期限設置與借款人現(xiàn)金流、經(jīng)營周期或?qū)嶋H需求不匹配，如為逃避上報審批，短貸長用，即以短期流動資金貸款滿足項目建設的長期需求。 ③ 未按企業(yè)規(guī)模、還款來源或?qū)嶋H融資需求合理設定授信額度，授信額度與借款人的經(jīng)營規(guī)?；蚴杖胨讲黄ヅ?。 ④ 對部分貸款風險分析不夠到位，過分依賴第二還款來源，忽視對客戶本身的歷史背景、關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營能力和行業(yè)產(chǎn)品的深入分析，對一些違背規(guī)章制度、交易背景存疑貸款的決策不夠?qū)徤鳌? ⑤ 對借款人在貸款期間的最低財務指標沒有設定。根據(jù)《流動資金貸款管理辦法》的規(guī)定，貸款人應與借款人在借款合同中約定，對于借款人突破約定財務指標的，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。目前，個別銀行業(yè)金融機構(gòu)在貸款審批中，對最低財務指標沒有約定或約定不明。 ⑥ 貸款用途描述不清、似是而非，發(fā)放無指定用途貸款，或者發(fā)放個人股權(quán)投資性貸款。 【知識點 5】授信額度 授信額度是指銀行在客戶授信限額以內(nèi)，根據(jù)客戶的還款能力和銀行的客戶政策最終決定給予客戶的授信總額。它是通 過銀企雙方簽署的合約形式加以明確的。 授信額度依照每一筆信用貸款、單個公司借款企業(yè)、集團公司等方式進行定義和監(jiān)管。授信額度包括信用證開證額度、提款額度、各類保函額度、承兌匯票額度、現(xiàn)金額度等。 單筆貸款授信額度 單筆貸款授信額度主要指用于每個單獨批準在一定貸款條件（收入的使用、最終到期日、還款時間安排、定價、擔保等）下的貸款授信額度。根據(jù)貸款結(jié)構(gòu)，單筆貸款授信額度適用于： ① 被指定發(fā)放的貸款本金額度，一旦經(jīng)過借貸和還款后，就不能再被重復借貸。 ② 被批準于短期貸款、長期循環(huán)貸款和其他類型的授信貸款的最高的 本金風險敞口額度。 借款企業(yè)額度 借款企業(yè)的信用額度是指銀行授予某個借款企業(yè)的所有授信額度的總 和。 集團借款企業(yè)額度 集團借款額度指授予各個集團成員（包括提供給不同的子公司和分支機構(gòu)）的授信額度的總和。企業(yè)集團的結(jié)構(gòu)和組成通常比較復雜和隱蔽，而復雜企業(yè)結(jié)構(gòu)更容易產(chǎn)生潛在的信用風險： ① 貸款資金有可能被轉(zhuǎn)移到集團的其他公司； ② 內(nèi)部集團資金流有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金并用于債務清償； ③ 無論借款企業(yè)的條件和業(yè)績有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團的其他公司的問題都有可能影響到借款企業(yè)。 銀行信貸人員必須充分地發(fā)現(xiàn)和理解企業(yè)集團間的 關(guān)系，集團額度必須由一個對所有集團關(guān)系負責的會計主管進行監(jiān)管和控制。 根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《流動資金貸款管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應將固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款的風險限額管理制度。 ① 了解并測算借款企業(yè)的需求及借款原因進行分析。 ② 客戶的還款能力，這主要取決于客戶的現(xiàn)金流。 ③ 借款企業(yè)對借貸金額的需求。 ④ 銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對公司 借貸活動的限制。 ⑤ 貸款組合管理的限制（限額管理）。 ⑥ 銀行的客戶政策，即銀行針對客戶提出的市場策略，這取決于銀行的風險偏好和銀行對未來市場的判斷，將直接影響客戶授信額度的大小。 ⑦ 關(guān)系管理因素，相對于其他銀行或債權(quán)人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關(guān)系盈利能力。 對于每一個借款人的授信額度，通常都可以反映出這些因素中任意一個所指明的最低的數(shù)額，其中前兩個因素需要銀行借貸部門進行精細的分析。（短板理論） 根據(jù)《項目融資業(yè)務指引》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應當按照國家關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目資本金 制度的有關(guān)規(guī)定，綜合考慮項目風險水平和自身風險承受能力等因素，合理確定貸款金額。（項目融資） 4. 圖 4291 【例題 單選題】在企業(yè)集團授信額度中，復雜的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)之所以更 容易產(chǎn)生潛在的風險，其原因不包括（ ）。 ，發(fā)生在集團的其他公司的問題也有可能影響到借款企業(yè) [答疑 編號 1937090301] 『正確答案』 D 『答案解析』復雜企業(yè)結(jié)構(gòu)更容易產(chǎn)生潛在的信用風險，原因包括： ① 貸款資金有可能被轉(zhuǎn)移到集團的其他公司； ② 內(nèi)部集團資金流有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金并用于債務清償； ③ 無論借款企業(yè)的條件和業(yè)績有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團的其他公司的問題也有可能影響到借款企業(yè)。