【導(dǎo)讀】套資金12萬元，旗縣財(cái)政配套12萬元，企業(yè)自籌210萬元。企業(yè)新增屠宰加工草原白鵝90萬羽。項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，年實(shí)現(xiàn)銷售收入3150萬元。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果表明，本項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為%，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)詳見《技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表》。本項(xiàng)目建在通遼市開魯縣。工451人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員75人。公司下轄清真羊、清真鵝鴨兩。獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，并在海關(guān)登記注冊(cè)。定委員會(huì)認(rèn)定為名牌產(chǎn)品。2020年6月，企業(yè)即著手把國際先進(jìn)的。2020年企業(yè)在銀行信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為AA級(jí)。治區(qū)確定為自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)。為把企業(yè)建成符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國內(nèi)領(lǐng)先的食品加工企

　　

【正文】 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和說明 《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版） 《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法選編》 《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 編寫大綱》 現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和 稅收政策。 建設(shè)單位提供的有關(guān)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 二、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目建設(shè)期一年，當(dāng)年達(dá)產(chǎn) 100%，達(dá)產(chǎn)后項(xiàng)目正常年飼養(yǎng)白鵝100 萬羽。 項(xiàng)目正常年增加白鵝屠宰量 90萬羽，新增銷售收入 3150萬元。 詳見表 2《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》 項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率 12%。 項(xiàng)目增值稅 0%。 項(xiàng)目所得稅 0%。 項(xiàng)目建設(shè)期一年，生產(chǎn)期十二年，計(jì)算期十二年。 三、成本估算 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 36 詳見表 3 四、銷售收入、稅金及利潤 項(xiàng)目年實(shí)現(xiàn)銷售收入 3150 萬元。 項(xiàng)目正常年利潤總額 358 萬元。 詳見表 4 五、 盈利能 力分析 根據(jù)《損益和利潤分配表》、《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》、《資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》計(jì)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 靜態(tài)指標(biāo) 投資利潤率： %； 投資利稅率： %； 銷售利潤率 :%； 銷售利稅率： %； 資本金利潤率： %； 無償資金償還期 : 3 年； 投資回收期： 年。 動(dòng)態(tài)指標(biāo) 全部投資 : 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： %。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=8%）： 萬元。 由以上指標(biāo)可以看出，投資利潤率較好，說明項(xiàng)目投資對(duì)國家內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 37 積累的貢獻(xiàn)水平較高；財(cái)務(wù)內(nèi)部收 益率較高，項(xiàng)目區(qū)養(yǎng)殖戶經(jīng)濟(jì)收益好，投資回收期估算表明項(xiàng)目投資能按時(shí)回收；項(xiàng)目 IRR 大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，其他指標(biāo)高于行業(yè)基準(zhǔn)要求，有超額盈余，該項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)上可行。 詳見表（ 5）《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》 六、清償能力分析 項(xiàng)目財(cái)政有償資金償還按財(cái)政規(guī)定的還款計(jì)劃執(zhí)行，于第二年、第三年分別償還 50%，償還金額為 345 萬元，第二年償還 萬元，第三年償還 萬元。財(cái)務(wù)分析表明，項(xiàng)目有能力按時(shí)償還。還款資金來源為利潤、折舊和攤銷費(fèi)用。 項(xiàng)目具有較強(qiáng)的還款能力。 七、不確定性分析 盈虧平衡分析（ BEP） 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP） =11%； 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn) 11%，項(xiàng)目保本經(jīng)營。 敏感性分析 對(duì)項(xiàng)目所得稅前全部投資進(jìn)行敏感性分析，基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %(稅前 )，對(duì)固定資產(chǎn)投資作提高 5%、經(jīng)營成本提高 5%、銷售價(jià)格降低 的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率的敏感性分析。 見《敏感性分析表》 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 38 敏感性分析表明，經(jīng)營成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格和固定資產(chǎn)投資的變化對(duì)該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益沒有有較明顯的影響，說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的市場適應(yīng)性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 39 序號(hào) 不確定因素 變化率 變化率 基本方案 變化率 變化率 10% % 0% % 10% 1 投資 17 2 經(jīng)營成本 3 銷售價(jià)格 敏感性分析表 100102030405010% % 0% % 10%投資經(jīng)營成本銷售價(jià)格 敏感性分析圖 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 40 八、 結(jié)論 通過對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的分析及各項(xiàng)指標(biāo)的測(cè)算表明，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)水平，投資回收期高于同行業(yè)基準(zhǔn)投資 回收期，從敏感性分析看，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目實(shí)施在財(cái)務(wù)上可行。 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 41 第八章 社會(huì)與生態(tài)效益評(píng)價(jià) 一、社會(huì)效益評(píng)價(jià) 開魯縣農(nóng)業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)是玉米種植業(yè)，糧食轉(zhuǎn)化能力低，嚴(yán)重制約著地方經(jīng)濟(jì)大發(fā)展和農(nóng)牧民增收，加快農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是開魯縣當(dāng)前農(nóng)村工作中的重要任務(wù)。本項(xiàng)目通過鵝產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)的帶動(dòng)，可改變當(dāng)?shù)剌^單一的種植業(yè)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)農(nóng)牧民從傳統(tǒng)的種植業(yè)向效益高的養(yǎng)殖業(yè)方向發(fā)展，同時(shí)，鵝產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可充分發(fā)揮區(qū)域比較優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步優(yōu)化當(dāng)?shù)匦竽翗I(yè)結(jié)構(gòu)，將當(dāng)?shù)氐淖匀毁Y源優(yōu)勢(shì)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，提高農(nóng)牧業(yè)整 體效益，促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 。 同時(shí)，食品加工業(yè)通遼市重點(diǎn)打造的六大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群之一，內(nèi)蒙古宇標(biāo)食品有限責(zé)任公司作為 當(dāng)?shù)伫Z產(chǎn)業(yè)的龍頭企業(yè)， 建有年屠宰加工 2020 萬羽草原白鵝的現(xiàn)代化生產(chǎn)線，生產(chǎn)的科爾沁草原白鵝被中國綠色食品發(fā)展中心認(rèn)定為綠色食品 A 級(jí)產(chǎn)品、被內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)畜產(chǎn)品認(rèn)定委員會(huì)認(rèn)定為名牌產(chǎn)品，產(chǎn)品供不應(yīng)求，但當(dāng)?shù)仞B(yǎng)鵝業(yè) 生產(chǎn)能力不能滿足肉類加工業(yè)的原料要求 。 項(xiàng)目實(shí)施后，可解決當(dāng)前加工企業(yè)原料不足和龍頭企業(yè)與基地連接不緊的問題。對(duì)當(dāng)?shù)匕l(fā)展工業(yè)經(jīng)濟(jì)，創(chuàng)建綠色工業(yè)城市、實(shí)現(xiàn)工業(yè)二次創(chuàng)業(yè)具有積極的意義。另外， 肉類加工業(yè)的發(fā)展，可帶動(dòng)其它相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定和地方財(cái)政收入的提高都有重要的意義。 另外，養(yǎng)鵝業(yè)是廣大農(nóng)牧民投資小、風(fēng)險(xiǎn)小、見效快、效益穩(wěn)內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 42 的致富項(xiàng)目。項(xiàng)目的實(shí)施，既可增加項(xiàng)目區(qū)農(nóng)牧民的經(jīng)濟(jì)收入，加快少數(shù)民族貧困地區(qū)農(nóng)牧民脫貧致富步伐，又可減輕國家對(duì)少數(shù)民族貧困地區(qū)的負(fù)擔(dān)，項(xiàng)目具有顯著的社會(huì)效益。 二、生態(tài)效益評(píng)價(jià) 我國是世界上荒漠化危害最嚴(yán)重的國家之一，全國荒漠化面積 萬平方公里，占國土面積的 %，并以每年 2460 平方公里的速度擴(kuò)展?？茽柷呱车卦谌珖秶鷥?nèi) 屬嚴(yán)重荒漠化地區(qū)。長期以來，當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)的畜牧業(yè)生產(chǎn)方式，對(duì)草牧場造成了嚴(yán)重破壞，進(jìn)一步加劇了草牧場的荒漠化。 本項(xiàng)目草原白鵝養(yǎng)殖實(shí)行舍飼，對(duì)周圍環(huán)境不造成影響。項(xiàng)目的實(shí)施， 有利于大力發(fā)展本地區(qū)的草食畜禽業(yè)，優(yōu)化畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，落實(shí)西部大開發(fā)“退耕還林還草”政策，促進(jìn)本地區(qū)畜牧業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 對(duì)于保護(hù)草牧場、建設(shè)生態(tài)畜牧業(yè)具有積極的指導(dǎo)作用。 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 43 第九章 項(xiàng)目組織與管理 一、組織機(jī)構(gòu)與運(yùn)行機(jī)制 開魯縣委、縣政府對(duì)鵝產(chǎn)業(yè)非常重視，把它當(dāng)做一項(xiàng)調(diào)整農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)民收入的重要舉措?？h政府和項(xiàng)目區(qū)都成立 了相應(yīng)的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。項(xiàng)目運(yùn)行按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，建立產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)任明確、利益清楚的運(yùn)行機(jī)制。本項(xiàng)目由縣政府統(tǒng)一協(xié)調(diào)，農(nóng)業(yè)開發(fā)辦、農(nóng)牧業(yè)局和內(nèi)蒙古宇標(biāo)食品有限責(zé)任公司具體承辦，政府及有關(guān)部門主要發(fā)揮指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督作用，并在疫病防治、科技培訓(xùn)及市場信息等方面提供服務(wù)。 二、經(jīng)營管理措施 工程建設(shè)上采取招標(biāo)方式，確保項(xiàng)目工程質(zhì)量；項(xiàng)目資金管理上執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金管理辦法，達(dá)到“專戶、專帳、專人”三專管理。銷售產(chǎn)品嚴(yán)格按照國家食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，保質(zhì)保量，達(dá)到“綠色”食品的標(biāo)準(zhǔn)。 三、 技術(shù)培訓(xùn) 加大技術(shù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。項(xiàng)目區(qū)要利用春季有利時(shí)機(jī)，抓好養(yǎng)鵝技術(shù)培訓(xùn)?？萍寂嘤?xùn)納入全縣科技培訓(xùn)計(jì)劃，由 內(nèi)蒙古宇標(biāo)食品有限責(zé)任公司宇標(biāo)白鵝研究所 統(tǒng)一組織安排，統(tǒng)一印制養(yǎng)鵝技術(shù)資料。通過培訓(xùn)使每個(gè)養(yǎng)殖戶都有一名技術(shù)能手。 內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 44 第十章 可行性研究結(jié)論與建議 一、研究結(jié)果概述 建設(shè)規(guī)模 項(xiàng)目建設(shè)年養(yǎng)殖草原白鵝 100 萬羽的養(yǎng)殖基地。形成年新增 90萬羽草原白鵝的屠宰加工能力。 生產(chǎn)技術(shù)方案 項(xiàng)目采取“公司 +基地 +農(nóng)戶”的生產(chǎn)經(jīng)營模式，公司 統(tǒng)一服務(wù)、統(tǒng)一防疫、統(tǒng)一定點(diǎn)屠宰、統(tǒng)一由企業(yè)面向經(jīng)營 市場。 在生產(chǎn)中引進(jìn)采用先進(jìn)的飼養(yǎng)方式和先進(jìn)的飼養(yǎng)管理技術(shù)。 建設(shè)條件 開魯縣飼草料資源豐富、畜牧業(yè)防疫體系健全、良種繁育技術(shù)先進(jìn)、肉類加工企業(yè)加工能力較強(qiáng)。 建設(shè)內(nèi)容 養(yǎng)殖優(yōu)質(zhì)鵝 100 萬羽、建設(shè)鵝舍、建立鵝疾病防疫系統(tǒng)。 市場條件 鵝肉味甘平，補(bǔ)陰益氣，暖胃開津。鵝肉由于瘦肉率高，脂肪和膽固醇含量低，不飽和脂肪酸含量高，加上鵝是草食動(dòng)物，抗病能力強(qiáng)，產(chǎn)品肉質(zhì)風(fēng)味好，無污染，被人們稱為綠色健康美味食品。 隨著我國加入 WTO 后，鵝肉必將成為我國肉食品出口新的重要領(lǐng)域。我國雞肉等產(chǎn)品的出口，由于藥物殘 留等問題，常常被退貨，而鵝肉則不存在這些問題。隨著鵝肉市場的不斷擴(kuò)大，肉制品加工內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 45 水平的不斷提高，羽絨制品的開發(fā)利用，鵝肥肝生產(chǎn)的出口創(chuàng)匯，以及鵝絨制品工業(yè)的悄然興起，結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和畜牧業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，鵝產(chǎn)業(yè)具有廣闊的發(fā)展前景。 環(huán)境保護(hù) 項(xiàng)目采用舍飼飼養(yǎng)、對(duì)通遼市草原白鵝養(yǎng)殖業(yè)起到示范作用，對(duì)于保護(hù)草牧場、建設(shè)生態(tài)畜牧業(yè)具有積極的意義。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 項(xiàng)目建設(shè)期一年。 投資估算與資金籌措 項(xiàng)目總投資 1550 萬元 。 其中：中央財(cái)政資金 300 萬元（其中無償資金 75 萬元），自治區(qū)配套資金 96 萬元，市財(cái)政配套資金 12 萬元，旗縣財(cái)政配套 12 萬元，企業(yè)自籌 1130 萬元。 固定資產(chǎn)投資中，中央財(cái)政資金 300 萬元（其中無償資金 75萬元），自治區(qū)配套資金 96 萬元，市財(cái)政配套資金 12 萬元，旗縣財(cái)政配套 12 萬元，企業(yè)自籌 210 萬元。 流動(dòng)資金 920 萬元，全部企業(yè)自籌。 二、研究結(jié)論 項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)于促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化戰(zhàn)略的實(shí)施，加快糧食的就地轉(zhuǎn)化增值，保護(hù)廣大農(nóng)牧民的利益和從事種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的積極性，提高農(nóng)牧民收入和地方財(cái)政收入水平、加快少數(shù)民族貧困地區(qū)農(nóng)牧民脫貧致富步伐等具有一定的推動(dòng)作 用。同時(shí)項(xiàng)目內(nèi)蒙古自治區(qū)草原勘察設(shè)計(jì)院 100萬羽白鵝養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目 46 對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)區(qū)畜牧業(yè)和生態(tài)畜牧業(yè)的建設(shè)具有一定的指導(dǎo)作用。 項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后， 年養(yǎng)殖草原白鵝 100 萬羽，企業(yè)新增屠宰加工草原白鵝 90 萬羽。 項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，年實(shí)現(xiàn)銷售收入 3150 萬元。項(xiàng)目正常年利潤總額 358 萬元。投資利潤率： %；投資利稅率： %；銷售利潤率 : %；銷售利稅率： %；投資回收期： 年 (含建設(shè)期 1 年 )。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果表明，本項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 (ic=12%)，敏感性分析表明，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力和抗 風(fēng)險(xiǎn)能力。 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，社會(huì)效益顯著，在財(cái)務(wù)上可行，建議采取措施盡快實(shí)施。