20xx年某市上市ipo企業(yè)相關財務問題研討培訓教程(45頁)-財務綜合-資料下載頁
2025-08-10 11:27本頁面
【導讀】一千萬元，且持續(xù)增長；長率均不低于百分之三十。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未。發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。業(yè)收入累計超過人民幣3億元；最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)。殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％；歸屬于母公司所有者的凈利潤380,191,456,428,非經(jīng)常性損益是指與公司正常經(jīng)營業(yè)務無直接。事項產(chǎn)生的損益。務密切相關，符合國家政策規(guī)定、按照一定標準定額或定量持續(xù)享受的政府補助除外；上市日期2020年10月30日。瑛明律師所在中元華電的法律意見書。用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢。行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法增加規(guī)定，應當主要經(jīng)。類業(yè)務）收入占其總收入的比例不低于70%，
【正文】 說明。 36 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （九）稅收情況 ? 發(fā)行人應披露報告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項說明執(zhí)行的法定稅率。 ? 存在稅負減免的，應按稅種分項說明相關法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關、批準文號、減免幅度及有效期限。 37 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （十）分部信息情況 ? 發(fā)行人財務報表包含了分部信息的，應披露分部信息。 ? 編制合并財務報表的，分部信息的披露應當以合并財務報表為基礎。分部信息應當與合并財務報表或發(fā)行人財務報表中的總額信息相銜接。 ? 發(fā)行人分析公司財務會計信息時，應當利用分部信息。 38 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （十一）收購兼并情況 ? 發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應項目 20%（含）的，應披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。 39 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （十二）非經(jīng)常性損益情況 ? 發(fā)行人應依據(jù)經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表，以合并財務報表的數(shù)據(jù)為基礎，披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額及對當期經(jīng)營成果的影響，并計算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤金額。 40 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （十三）主要財務指標 ? 發(fā)行人應列表披露最近三年及一期的主要財務指標。主要包括 ? （ 1）流動比率 ? （ 2）速動比率 ? （ 3）資產(chǎn)負債率（母公司） ? （ 4）應收賬款周轉(zhuǎn)率 ? （ 5）存貨周轉(zhuǎn)率 ? （ 6）息稅折舊攤銷前利潤 41 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （ 7）歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤 ? （ 8）歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 ? （ 9）利息保障倍數(shù) ? （ 10）每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量 ? （ 11）基本每股收益、稀釋每股收益 ? （ 12）歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率 ? （ 13）無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例。除特別指出外，上述指標應以合并財務報表的數(shù)據(jù)為基礎進行計算。 42 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （十四）盈利預測 ? 可以披露 ? 如果發(fā)行人認為提供盈利預測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實際的預測，發(fā)行人可以披露盈利預測報告。 ? 應當披露 ? 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應當披露發(fā)行人假設按預計購買基準日完成購買的盈利預測報告及假設發(fā)行當年 1月 1日完成購買的盈利預測報告。 43 二、招股說明書與財務有關的規(guī)定 ? （十五）歷次資本變動和驗資情況 ? 應扼要披露設立時發(fā)起人或股東出資及設立后歷次資本變化的驗資情況以及設立時發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性，簡要說明歷次資本變動與資金到位情況。 ? （十六）其他重大事項 ? 應扼要披露會計報表附注中的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項及其他重要事項，并結(jié)合目前存在重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大資產(chǎn)負債表日后事項的情況，說明對發(fā)行人財務狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。 44 三、天健簡介 20年發(fā)展歷史 1988年 12月 1998年 12月 2020年 8月 2020年 11月 廈門大學會計師事務所 廈門天健 會計師事務所 廈門天健華天會計師事務所 天健光華 會計師事務所 合并 合并 脫鉤改制 成立 2020年 9月 合并 天健正信 會計師事務所 45 三、天健簡介 近期 IPO過會情況 近期過會企業(yè) 注冊地 過會日期 安徽鑫龍電器 安徽省 2020年 7月 15日 福建圣農(nóng)發(fā)展 福建省 三明市 2020年 7月 22日 北京湘鄂情 北京市 2020年 7月 29日 廈門科華恒盛 福建省 廈門市 2020年 10月 21日 46 ? 榮盛發(fā)展的故事： ? 只要你堅持，你肯定能上市！ ? 謝謝。
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