增值稅納稅籌劃討論材料20xx年5月(ppt42)-稅收-資料下載頁
2025-08-10 10:00本頁面
【導(dǎo)讀】，以達到整體稅后利潤最大化。產(chǎn)，其進項稅額不得從貨物的銷項稅額中抵扣。但機器、設(shè)備發(fā)生修理費的進項稅額，則可從。這種做法雖然有悖于生。取不同的處理方法。摩托車、汽車以外的固定資產(chǎn)暫免增值稅。銷售價格不超過其原值的貨物。如不同時具備上述條件，無論會計制度規(guī)定如。何核算，均按4％的稅率征收增值稅。提出更為嚴格的付款要求，如要求其預(yù)付款等。樣，企業(yè)現(xiàn)金流入凈增量就決不僅僅是。本產(chǎn)品，增值額極高，但不屬于免征增值稅的產(chǎn)品，，農(nóng)藥出廠價格按其他常規(guī)農(nóng)藥的成本利潤率核定。室，每年設(shè)計費收入為1976萬元。另外，該廠下設(shè)6個全資。子公司，4個聯(lián)營公司：其中有建安公司，運輸公司等。行匯總繳納企業(yè)所得稅。開單獨核算，并分別按增值稅、營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定繳納稅款。建安公司負責(zé)繳納稅款。b、鍋爐設(shè)計費、安裝調(diào)試收入則隨建安公司繳納營業(yè)
【正文】 《 增值稅專用發(fā)票 》有關(guān)的工業(yè)銷售發(fā)票，按產(chǎn)品使用稅率計提銷項稅； ? (2)、如果培訓(xùn)與產(chǎn)品銷售并非直接相關(guān)，則屬于提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，交營業(yè)稅。如本公司營業(yè)范圍無培訓(xùn)業(yè)務(wù)，可憑有關(guān)合同，將此類收入單獨核算，提交有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開相關(guān)發(fā)票。 2020/9/17 ６、我公司通常采取折扣方式銷售貨物，采取折扣方式銷售貨物在稅務(wù)上有何具體規(guī)定？ ? 如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 ? 在增值稅的計算征收中允許從銷售額中減除的折扣額只限于在同一張發(fā)票上分別注明的。 2020/9/17 汽車用油和購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？自建用房所購的建筑用品取得增值稅專用發(fā)票后是否可以抵扣？ ? 根據(jù) 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 第十條規(guī)定，不得抵扣進項稅額有以下情況： (1)、購進固定資產(chǎn)； (2) 、用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； (3)、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； (4)、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 2020/9/17 (5)、非正常損失的購進貨物； (6)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 ? 所以如果購進辦公用品和汽油取得進項票，可以抵扣進項稅；自建用房所購建筑用品屬于非應(yīng)稅項目，即使取得增值稅專用發(fā)票也不可以進行抵扣進項稅。 2020/9/17 我公司收取客戶違約延期付款利息 100多萬元，對這筆利息收入，公司是應(yīng)向地稅申報營業(yè)稅，還是向國稅申報增值稅？ ? 根據(jù) 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 第六條第一款規(guī)定：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，應(yīng)向國稅部門申報增值稅。對價外費用， 《 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 》 第十二條第一款做了明確的解釋：價外向購買方收取的手續(xù)、補貼、基金、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費等各種性質(zhì)的價外收費。很顯然，你公司 收取的違約延期付款利息收入屬于價外費用，是銷售額的一部分，因此，應(yīng)按你公司所適應(yīng)的增值稅稅率，向國稅部門申報繳納增值稅。 2020/9/17 我公司是一般納稅人的工業(yè)企業(yè)，有舊設(shè)備運往外地維修，收到運輸公司開具的公路運輸發(fā)票，此發(fā)票能否進項稅抵扣？ ? 不可以抵扣，運費進項抵扣只限于貨物購銷過程中發(fā)生的運費 2020/9/17 我公司是啤酒生產(chǎn)企業(yè)，向其他酒廠出租包裝物取得的押金和租金是否交納增值稅？ ? 根據(jù)稅法規(guī)定， 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記帳核算的，時間在一年以內(nèi)，不并入銷售額征稅，對收取一年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征收。 ? 根據(jù) 《 增值稅暫行條例 》 規(guī)定，出租包裝物收取的租金，與銷售貨物無關(guān)，則無論是否退還押金，均不征收增值稅。 將包裝物出租給其他酒廠使用，是單純的租賃行為，與銷售貨物無關(guān)，不應(yīng)交納增值稅。 2020/9/17 討論和實踐 ? xxx集團業(yè)務(wù)涉及地產(chǎn)、運輸、服務(wù)、制造、投資等各個行業(yè)，地域涉及全國（含香港）各地，請結(jié)合前面所講述的知識，討論整個集團可以采用哪些稅務(wù)策劃手段來降低增值稅？如何操作？ 2020/9/17 Thank You
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