某企業(yè)內(nèi)部審計制度(13頁)-審計-資料下載頁
2025-08-10 09:14本頁面
【導(dǎo)讀】評價公司內(nèi)部組織的經(jīng)濟活動。第二條內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助公司的各部門有效地履行他們的職責(zé)。計為各部門提供了與各項工作有關(guān)的分析、評價、建議、忠告和信息。第三條內(nèi)部審計機構(gòu)的宗旨是:通過開展獨立、客觀的保證性與咨詢性活動，第四條內(nèi)部審計目標(biāo)包括以合理的成本促進有效的控制。完成指定的任務(wù)過程中的工作效果所進行的檢查和評價。度和時間，對發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險，有權(quán)向高級管理層報告。審計人員認為必要的資料，被審計部門必須如實提供，不得拒絕，隱匿。第十條有權(quán)參加有關(guān)會議。審計程序的審計項目，有權(quán)立即停止審計工作并發(fā)表責(zé)任聲明書。向公司董事會反映。審計體系，審計部由專職審計人員等組成。第三十條審計處長制訂年度和季度審計實施計劃。第三十六條制定全年工作計劃。對玩忽職守、泄露機密、以權(quán)謀私的審計人員，應(yīng)給予特定的處分。第七條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
【正文】 內(nèi)部審計人員到達被審計單位后，向被審計對象出 示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查并評估； 檢查被審計對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進行相關(guān)調(diào)查； 檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告； 檢查報告送交內(nèi)部審計機構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認后，送達被內(nèi) 部審計機構(gòu)門執(zhí)行。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計決定書報公司總經(jīng)理審批后送達被審計對象執(zhí)行。 第六章 內(nèi)部 審計工作要求 第二十五條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。 第二十六條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進建議。 第二十七條 對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見，給公司造成損失浪費的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定交司法部門處理。 第二十八條 公司內(nèi)部審計 機構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受上級審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查。 第二十九條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔(dān)責(zé)任。 第三十一條 公司內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第三十二條 公司內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)在深入 調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證 據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。 第三十三條 公司主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進行打擊報復(fù)。 第三十四條 公司對于認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。 第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費。公司內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。 第七章 罰 則 第三十六條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。 第三十七條 對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，公司應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。 第三十八條 被審計單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，公司應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。 第八章 附 則 第三十 九條 本辦法自公司下發(fā)之日起施行。 第四十條 本制度由內(nèi)部審計部負責(zé)解釋。
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