某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度(13頁(yè))-審計(jì)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】評(píng)價(jià)公司內(nèi)部組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第二條內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助公司的各部門有效地履行他們的職責(zé)。計(jì)為各部門提供了與各項(xiàng)工作有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和信息。第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的宗旨是:通過開展獨(dú)立、客觀的保證性與咨詢性活動(dòng)，第四條內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括以合理的成本促進(jìn)有效的控制。完成指定的任務(wù)過程中的工作效果所進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)。度和時(shí)間，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，有權(quán)向高級(jí)管理層報(bào)告。審計(jì)人員認(rèn)為必要的資料，被審計(jì)部門必須如實(shí)提供，不得拒絕，隱匿。第十條有權(quán)參加有關(guān)會(huì)議。審計(jì)程序的審計(jì)項(xiàng)目，有權(quán)立即停止審計(jì)工作并發(fā)表責(zé)任聲明書。向公司董事會(huì)反映。審計(jì)體系，審計(jì)部由專職審計(jì)人員等組成。第三十條審計(jì)處長(zhǎng)制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。第三十六條制定全年工作計(jì)劃。對(duì)玩忽職守、泄露機(jī)密、以權(quán)謀私的審計(jì)人員，應(yīng)給予特定的處分。第七條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
【正文】 內(nèi)部審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對(duì)象出 示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并評(píng)估； 檢查被審計(jì)對(duì)象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查； 檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計(jì)劃安排提出檢查報(bào)告； 檢查報(bào)告送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，送達(dá)被內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)決定書報(bào)公司總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行。 第六章 內(nèi)部 審計(jì)工作要求 第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 第二十六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。 第二十七條 對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給公司造成損失浪費(fèi)的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定交司法部門處理。 第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查。 第二十九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第三十一條 公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第三十二條 公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入 調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證 據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第三十三條 公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第三十四條 公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。 第七章 罰 則 第三十六條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十七條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，公司應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。 第八章 附 則 第三十 九條 本辦法自公司下發(fā)之日起施行。 第四十條 本制度由內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
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