【導(dǎo)讀】歡迎各位新同事！部門，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。級(jí)核算制度，實(shí)行集團(tuán)化財(cái)務(wù)運(yùn)作模式。財(cái)務(wù)中心設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)、副總會(huì)計(jì)師和總監(jiān)助理。表的編制和報(bào)送，稅務(wù)管理。算審批職能設(shè)在資金管理部。在發(fā)貨月臺(tái)結(jié)算室。–設(shè)置資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)投資管理、兼并購及建成資產(chǎn)的管理。協(xié)同資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心的工作。工作地點(diǎn)在總部一樓。–設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算審計(jì)和流程監(jiān)督。法人公司財(cái)務(wù)構(gòu)成三級(jí)核算單位。性別結(jié)構(gòu)：男35人，%；女49人占%。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的職業(yè)。被吊銷從業(yè)資格。預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任預(yù)算。預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)：。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，召開不定期的臨時(shí)會(huì)議。知預(yù)算編制部門進(jìn)行修改或調(diào)整。設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)日常預(yù)算的收。所有支出須在年度

　　

【正文】 分公司應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行資金的收支兩條線管理，不得坐支現(xiàn)金， 不得將銷售所收取的資金和備用金混在一起，嚴(yán)禁將銷售資金用于費(fèi)用支出或善自進(jìn)行備用金補(bǔ)足。 Company Logo 43 備用金申請(qǐng)表 備用金申請(qǐng)部門項(xiàng)目 金額 備注合計(jì)分公司核算員：分公司主管審批意見銷售部審批意見營(yíng)銷財(cái)務(wù)審批意見資金管理部審批意見備用金申請(qǐng)金額（小寫）：￥（大寫）：備用金賬戶開戶行：賬戶名及賬號(hào)：備用金申請(qǐng)金額的依據(jù) Company Logo 44 2020年銷售區(qū)域備用金標(biāo)準(zhǔn) 銷售區(qū)域 所含地區(qū) 核定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)人數(shù) 人均 華東區(qū)域 含生鮮上海、杭州、南京、無錫、熟食上海、杭 州 36000 35 1029 中南區(qū)域 生鮮武漢、鄂北 14000 11 1273 合肥辦事處 生鮮合肥、徐州 15000 8 1875 山東區(qū)域 含生鮮青島、濟(jì)南、熟食山東 15000 11 1364 華南區(qū)域 生鮮廣州、福建 15000 7 2143 華北區(qū)域 含生鮮北京、天津、熟食北京、太原、石家莊 30000 27 1111 熟食洛陽辦 熟食洛陽 6000 5 1200 熟食豫北辦 熟食豫北 3000 4 750 熟食西南辦 熟食西南 5000 5 1000 熟食沈陽辦 熟食沈陽 15000 11 1364 熟食許昌辦 熟食許昌 4000 5 800 熟食徐州辦 熟食徐州 4000 3 1333 熟食鄭州辦 熟食鄭州 15000 5 3000 合計(jì) 177000 137 1292 生鮮銷售部申請(qǐng)人： 生鮮事業(yè)部負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人： 肉制品事業(yè)部申請(qǐng)人： 肉制品事業(yè)部負(fù)責(zé)人： Company Logo 45 備用金核銷與核對(duì) ? 各辦事處業(yè)務(wù)員每月 25日把當(dāng)月費(fèi)用進(jìn)行匯總、貼報(bào)帳單，報(bào)辦事處主任及區(qū)域經(jīng)理審核。開支的費(fèi)用有正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。 ? 當(dāng)月 28日前寄回銷售部，由銷售部經(jīng)理審核后，轉(zhuǎn)事業(yè)部總經(jīng)理審核。 ? 次月 3日前轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)中心審核，財(cái)務(wù)中心經(jīng)審計(jì)部審核后由資金管理部審核支付。 ? 辦事處核算員或兼職核算員應(yīng)建立備用金帳，每月同總部核算員進(jìn)行核對(duì)，并簽字確認(rèn)。辦事處核算員或兼職核算員對(duì)備用金的使用負(fù)責(zé)，出現(xiàn)差異由核算員承擔(dān)。 Company Logo 46 其他費(fèi)用管理辦法 ?接待用餐地點(diǎn)、接待用餐范圍、接待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)及陪同人員，均執(zhí)行綜合管理中心針對(duì)每次接待核定的標(biāo)準(zhǔn)。長(zhǎng)葛區(qū)域內(nèi)招待原則在公司餐廳就餐，不報(bào)銷招待費(fèi)。駐外機(jī)構(gòu)的招待，應(yīng)按利潤(rùn)中心對(duì)駐外人員的要求執(zhí)行，嚴(yán)禁沒有招待客戶列支招待費(fèi)。允許列支的招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)寫明招待時(shí)間、原因、招待對(duì)象、參與人及招待效果，否則不予報(bào)銷。 ?駐外分公司報(bào)銷需要招待必須先申請(qǐng)，經(jīng)銷售部部長(zhǎng)和營(yíng)銷中心總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。 Company Logo 47 報(bào)帳審批程序 費(fèi)用審批權(quán)限及程序如下： 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí)非生產(chǎn)性開支 3 萬元以內(nèi) 經(jīng)辦人員 所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)中心費(fèi)用審核小組 總經(jīng)理 310萬元 經(jīng)辦人員 所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)中心費(fèi)用審核小組 經(jīng)理辦公會(huì)研究，董事會(huì)簽字 1050萬元 經(jīng)辦人員 所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)中心費(fèi)用審核小組 董事會(huì)研究，董事長(zhǎng)簽字 超過5 0萬元 經(jīng)辦人員 所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)中心費(fèi)用審核小組 股東大會(huì)討論通過后，董事長(zhǎng)簽字 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員開支的費(fèi)用 經(jīng)辦人員 所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)中心費(fèi)用審核小組 董事長(zhǎng)簽字生產(chǎn)性開支農(nóng)產(chǎn)品原料收購、外采產(chǎn)成品、商品 經(jīng)辦人員所在單位核算人員及財(cái)務(wù)主管所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)管理中心費(fèi)用審核小組明確標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的費(fèi)用開支運(yùn)輸費(fèi)、水、電費(fèi)、差旅費(fèi)開支、利息支出、工資支出等經(jīng)辦人員所在單位核算人員及財(cái)務(wù)主管所在部門權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)管理中心費(fèi)用審核小組類別 申請(qǐng)人審批 Company Logo 48 企業(yè) 企業(yè)企業(yè)企業(yè) Company Logo 49 個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定 ? 一、征稅范圍：個(gè)人取得的工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。 ? 二、扣除項(xiàng)目： ? 先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金， ? 再減去費(fèi)用扣除額 2020元 / 月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞在中國(guó)境內(nèi)的所得每月還可附加減除費(fèi)用 3200元），為應(yīng)納稅所得額。 ? 計(jì)算公式是： ? 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 =應(yīng)納稅所得額 適用稅率 速算扣除數(shù) Company Logo 50 工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 % 速算扣除法（元） 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元至 2020元的部分 10 25 3 超過 2020元至 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元至 20200元的部分 20 375 5 超過 20200元至 40000元的部分 25 1375 6 超過 40000元至 60000元的部分 30 3375 7 超過 60000元至 80000元的部分 35 6375 8 超過 80000元至 100000元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 Company Logo 51 練習(xí)一下： ? 08年 12月你收入 1800元。 ? 09年 12月你收入 3000元，扣四獎(jiǎng) 1000元，獎(jiǎng)金 600元。 ? 10年 12月你收入 6500元，扣四獎(jiǎng) 1500元，獎(jiǎng)金 3000元。 ? 不到 2020元，不用交稅。 ? 交稅額 =（ 30001000+6002020） *10%25=35 ? 交稅額 =（ 65001500+30002020） *20%375=825 Company Logo 52 財(cái)務(wù)管理制度中有交處罰的規(guī)定 ? 出現(xiàn)下列情況之一者 ， 除追回相關(guān)損失外 ， 并處違規(guī)金額 15倍罰款 ， 對(duì)有關(guān)責(zé)任人行政警告 、 記過或解聘： ? （ 一 ） 人為原因造成公司財(cái)產(chǎn)損失的 。 ? （ 二 ） 在經(jīng)營(yíng)中收受客戶回扣 、 禮品沒有上交的 。 ? （ 三 ） 虛造銷售折讓金歸為私有的 。 ? （ 四 ） 未經(jīng)批準(zhǔn)挪用公司銷售款的 。 （ 案例 ） ? （ 五 ） 未經(jīng)批準(zhǔn)挪用公司其他資金的 。 ? （ 六 ） 私自向其他單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的 。 ? （七）違反財(cái)務(wù)制度，董事會(huì)認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 ? 出現(xiàn)下列情況之一者 ， 除追回相關(guān)損失外 ， 對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以解聘 ， 觸犯刑律的追究其法律責(zé)任： ? （ 一 ） 非法侵占公司銷售款的 。 ? （ 二 ） 違反財(cái)務(wù)管理制度 ， 造成財(cái)務(wù)管理工作混亂的 。 ? （ 三 ） 拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證 、 帳表 、 文件資料的 。 ? （ 四 ） 偽造 、 編造 、 謊報(bào) 、 隱匿會(huì)計(jì)憑證 、 會(huì)計(jì)帳簿的 。 ? （ 五 ） 利用職務(wù)之便 ， 非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物的 。 ? （ 六 ） 弄虛作假 ， 營(yíng)私舞弊 ， 泄露公司財(cái)務(wù)機(jī)密資料及貪污挪用公司款項(xiàng)的 。 ? （ 七 ） 玩忽職守或工作不負(fù)責(zé)任 ， 致使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失額度在 3000元以上者 。 ? （八）董事會(huì)認(rèn)定有其它瀆職行為或嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)給予處罰的。 Company Logo 53 哪類員工最有競(jìng)爭(zhēng)力 ?一、態(tài)度： ? 心態(tài)較好，接受任務(wù)，從不抱怨。 ? 有較強(qiáng)的責(zé)任心，有強(qiáng)烈達(dá)成目標(biāo)的愿望。 ?二、知識(shí) ? 工作效率較高，做事雷厲風(fēng)行。 ? 有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，業(yè)務(wù)操作熟練。 ?三、技巧 ? 主動(dòng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)工作進(jìn)展情況。 ? 工作計(jì)劃性較強(qiáng)，能做職業(yè)規(guī)劃，月計(jì)劃、日計(jì)劃。 ? 有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)意識(shí)，能虛心獲取幫助，能給需要幫助的同事一些指導(dǎo)。 ? 工作的主動(dòng)性較強(qiáng)，在主管面臨困難時(shí)能為主管解憂。 ?你不僅是個(gè)好員工，離主管的位置已經(jīng)不遠(yuǎn)了。 Company Logo 54 現(xiàn)場(chǎng)討論。 Company Logo 55 ?制度至上。 ?好的制度必須有好的執(zhí)行力做保證。 Company Logo 5