【正文】 ?對每個客戶使用客戶資信風險評級和授信額度上限兩個工具進行管理；按照客戶資信風險評級劃分客戶群，并授以不同的資信政策；單項交易只能在每個客戶的授信額度之內(nèi)進行授信 ?分離客戶資信風險的評估及政策的制定和單項交易授信審批這兩個流程 92 ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對客戶進行資信風險評級 ?根據(jù)客戶資信風險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新與審核 ?單項交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 93 客戶資信管理流程分為信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程 資料來源： 項目小組分析 對客戶 資信風 險進行 評級并 設(shè)定授 信額度 上限 審核客 戶資信 風險等 級和授 信額度 上限 對客戶資 信評級進 行審核和 更新 單項交易授信審批 核準客 戶資信 種類及 相應(yīng)資 信政策 審查客 戶授信 額度是 否超標 監(jiān)控并 記錄客 戶授信 的過程 業(yè)務(wù)部 門對風 險評估 結(jié)果進 行反饋 收集客 戶資信 信息 對客戶 資信風 險進行 打分 客戶資信風險評估和信用政策制定 94 目的 所需數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)來源 客戶財 務(wù)數(shù)據(jù) 各項指 標評分 了解客戶應(yīng)收帳 款歷史表現(xiàn)，作 為相關(guān)性分析和 結(jié)果檢驗的主要 標準 建立量化的、具 有可比性的評分 體系，以對各客 戶現(xiàn)狀量定每項 指標的分值，進 行統(tǒng)計分析 ? 流動比率 ? 盈利率 ? 權(quán)益規(guī)模 ? 評分標準 ? 客戶指標值 財務(wù) 電腦部 銷售代表 分公司經(jīng)理 客戶數(shù)據(jù)庫 95 信用評級是一種預測工具 建立模型 運用和調(diào)整 信用評級是根據(jù)歷史表現(xiàn)和預期的變化，來預測客戶可能的未來表現(xiàn)，防止信用損失 過去 現(xiàn)在 將來 96 信用評級模型的建立過程 建立評級模型 并細分客戶 進行統(tǒng)計分析， 確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) 建立數(shù)據(jù)庫 ? 頭腦風暴尋 找各種可能影響客戶資信水平的驅(qū)動因素和反映指標 ? 根據(jù)各指標的影響力和可獲取性，初步篩選出一些指標 ? 整理客戶財務(wù)數(shù)據(jù) ? 建立對各項經(jīng)篩選指標的評分體系 ? 整理，建立數(shù)據(jù)庫 ? 計算各項指標的平均值 ? 進行回歸分析 ? 內(nèi)外部訪談，確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) ? 建立評級模型 ? 評級，確定授信額度 ? 檢驗評級結(jié)果 篩選影響應(yīng)收 帳款表現(xiàn)的因 素、指標 主要行動 97 客戶資信管理的兩大工具 舉例 資信風險打分 80100 6080 4060 2040 020 對客戶總體授信額度 對客戶進行授信額度的管理，交易需在 對該客戶的授信額度之內(nèi)進行 可以交易，但不可授信 黑名單 (不能與這些客戶進行業(yè)務(wù)往來 ) 12級 34級 56級 78級 910級 98 用客戶資信風險評估系統(tǒng)測試歷史 客戶檔案調(diào)整評級 模型 99 測試方法： ? 收集充足的優(yōu)秀資信和不良 資信的客戶樣本 ? 將樣本和資信信息輸入評級 系統(tǒng)進行資信打分 ? 測試四個比率： ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認定為優(yōu)秀 的比率 (a%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認定為不良 的比率 (b%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認定為不良 的比率 (c%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認定為優(yōu)秀 的比率 (d%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 根據(jù)測試結(jié)果對系統(tǒng)進行調(diào)整， 使 a%,c%盡可能高，使 b%,d% 盡可能低，以達到最優(yōu)化 評估表錯 誤辨別的 “優(yōu)秀” “優(yōu)秀” “不良” (a%) (b%) (c%) (d%) “優(yōu)秀” “不良” 評估表正 確辨別的 優(yōu)秀資信 客戶檔案 不良資信 客戶檔案 “不良” 100 應(yīng)不斷跟蹤市場和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級，完善信用評級模型 3個月 6個月 2年 決定因素 ? 客戶資信表現(xiàn)改善 /惡化 ? 客戶對公司的重要性上升 /下降 ? 市場和客戶變化，引起各主要因素對資信表現(xiàn)影響程度的變化 ? 影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化 ? 評定客戶信用風險的標準 /公式有所不同 負責人 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 主要活動 ? 調(diào)整客戶的 信用等級 ? 調(diào)整信用評級公式中主要因素的權(quán)數(shù) ? 重新設(shè)計信用 評級模型 調(diào)整頻率 舉例 101 后臺 財務(wù)部 風險管 理部 業(yè)務(wù) 單元 總裁 風險管理 委員會 客戶資信 風險管理 科 市場風險 管理科 業(yè)務(wù)單 元分部 前臺 中臺 各業(yè)務(wù) 單元的 風險管理部 102 ? 建立和修訂評級辦法，并對系統(tǒng)預測資信風險的能力進行評估并對系統(tǒng)加以調(diào)整 ? 制定基于資信評級的客戶分類，并授以不同的信用政策 ? 制定基于資信評級的客戶總的授信額度上限 ? 定期通報和即時提供客戶資信評級 資信風險評級 單項交易的 授信審批 職責描述 監(jiān)督執(zhí)行 報告風險動態(tài) 資信信息數(shù)據(jù) 庫的建立和維護 ? 對單項交易中客戶授信額度是否超標進行確認 ? 對重要的授信額度超標的交易進行授信審批 ? 收集和更新下屬風險管理部提供的客戶資信信息 ? 建立和維護資信數(shù)據(jù)庫，對信息進行標準化 ? 管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風險管理工作 ? 監(jiān)督資信風險評級和審批流程的有效執(zhí)行情況 ? 定期報告每個客戶的信用評級的更新情況 (包括黑名單 )，每個客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預警信號 103 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風險管理部 財務(wù)部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風險損失率的控制 ? 財務(wù)費用 硬指標 ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風險管理部提供客戶信息的及時性 ? 操作的準確性 (如單證審查 ) ? 市場預測的準確性 ? 信息公布和評級更新的及時性 ? 對交易部門的申請回應(yīng)的及時性 ? 為貿(mào)易活動提供所需資金的及時性 ? 收付資金的準確性 軟指標 104 總 結(jié) ? 會計的兩個分支：財務(wù)會計和管理會計 ? 財務(wù)管理：內(nèi)容、對象和目標 ? 財務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會計組織中直線和輔線關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門、財務(wù)計劃科、會計科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會計部門的職責 105 ? 財務(wù)報表 原 則 ? 財務(wù)報表種類 ? 財務(wù)報表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費用類報表 ? 反映控制狀況：預算與分析類報表 106 ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責任會計制度 （ 1） 設(shè)置責任中心，劃分職責。 （ 2） 編制責任預算，建立業(yè)績考核指標。 （ 3）實施責任監(jiān)控。 （ 4）編制責任報告。 （ 5）考核。 （ 6）獎懲。 107 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點介紹了按現(xiàn)行的會計制度分類 （ 1）標準成本的制定：用量 /價格標準 （ 2）成本差異分析 108 ? 預算的基本理論 ? 預算的內(nèi)容、組織機構(gòu)、流程 109 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨立的風險管理組織 110 多謝各位蒞臨！