【導讀】證會計工作的正常運行和會計信息的真實與完整?；I集和投資等經濟業(yè)務?？己耍撠熤行呢攧帐罩闆r和財經法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，位（企業(yè)）的財務狀況和經營成果。由于生產、經營的需要，經批準設立二級核算機。構的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會計機構的統(tǒng)一管理，能夠合署辦公的必須合署辦公。計核算，實行會計監(jiān)督。和中心內部制約機制。意、指使、強迫會計機構和會計人員違法辦理會計事項。告，應及時作出處理決定。會計資料，不得要求或示意出具不實或不當?shù)膶徲媹蟾妗Ｈ藛T參加繼續(xù)教育和培訓。用、職工工資和獎勵分配、福利待遇等方案。示等在本系統(tǒng)正確地貫徹落實。確保中心國有資產的安全與完整，防止國有資產的損失。制，參與生產經營管理會議和有關經營決策。務負責人的任免和獎懲有建議權。否可靠，有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。

　　

【正文】 員工作；負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作；負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單 位財務部門負責人。 系統(tǒng)管理員：負責電算會計系統(tǒng)的建立；負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應及時與技術開發(fā)公司或有關部門取得聯(lián)系，及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。 系統(tǒng)操作員；負責所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 企業(yè) ()大量管理資料下載 46 的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴 格遵守操作規(guī)程；并負責數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。 數(shù)據(jù)審核員：負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。 會計檔案管理員：負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。 會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣，區(qū)別 在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制 電算化負責人責任制 (1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。 (2)協(xié)調本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。 (3)檢查會計憑證的預處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要企業(yè) ()大量管理資料下載 47 求。 (4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作 。 (5)負責本系統(tǒng)各有關資源 (包括數(shù)據(jù)及文檔資料等 )的調用、修改和更新的審批手續(xù)。 (6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。 (?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。 (8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評。 (9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。 系統(tǒng)管理員責任制 （ 1）負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護：負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。 (2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。 (3)負責 與軟件公司聯(lián)系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。 (4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。 系統(tǒng)操作員責任制： (1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應及時向電算化負責人或專職會計員反映，不得擅自作廢或 修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應按憑證數(shù)據(jù)予以修正。 企業(yè) ()大量管理資料下載 48 (2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。 (3)當天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表，做到當日記帳當日清，在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。 (4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉帳憑證。 (5)每次操作完畢，應及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。 (6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。 (7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應及時向電算化負責人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。 審核員責任制： (1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工 作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。 (2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。 (3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。 (4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。 會計檔案管理員責任制： (1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。 企業(yè) ()大量管理資料下載 49 (2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 (3)按規(guī)定期限，向各類有關人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。 企業(yè) ()大量管理資料下載 50 會計電算化操作管理制度 為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全，特制定本制度。 一、操作使用人員： 操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。 根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員； (一 )系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限 ，并設置操作使用人員的保密字。 (二 )數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。 (三 )數(shù)據(jù)復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。 (四 )數(shù)據(jù)管理人員：負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負 責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。 企業(yè) ()大量管理資料下載 51 (五 )系統(tǒng)維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。 二、操作使用人員的操作權限： (一 )系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。 (二 )數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數(shù)據(jù)。不得擅 自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。 (三 )系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù) 庫操作。 (四 )用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。 (五 )操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間 企業(yè) ()大量管理資料下載 52 系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。 (六 )出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。 (七 )備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟 盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。 三、會計憑證的審核與管理： 會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關： (一 )業(yè)務主管的審核： 財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后，再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章，如確認無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。 (二 )手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制 完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。 稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關系，最后審查制單人是否簽字。 (三 )機制憑證的復核 數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工編制的一致性，復核人員復核無誤后簽字。 (四 )復核后的憑證必須打印輸出、并經有關人員 (稽核員、制單企業(yè) ()大量管理資料下載 53 人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等 )確認簽字后方可進行記帳操作。 企業(yè) ()大量管理資料下載 54 會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度 一、硬件部分 各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關外部設備。 財務電算化用計算機必須專機專用，禁止任何人用作其它工作。 有條件的企業(yè)可建立財務計算機室，集中、統(tǒng) — 管理電算化用計算機。 電算化用計算機必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。 嚴禁在計算機上玩游戲。 定期對計算機進行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。 除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經電算化負責人允許不得用機，未經電算化負責人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。 有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。 因違反以上相關規(guī)定而造成損失者，將追究相關責任。 二、軟件部分 為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。 各企業(yè)實施電算化必須采用經相關財政部門評審的商品化軟 企業(yè) ()大量管理資料下載 55 件，如需自行開發(fā)必須在經相關財政部門評審許可后方可脫離手工。 原版軟 件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。 嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。 計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維護，應及時報總公司電算化領導小組，由小組派人維護。維護人員應做好維護記錄的登記工作。 定期對軟件進行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運行。 應按會計檔案管理制度中的有關規(guī)定，及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。 三、數(shù)據(jù)部分 財務數(shù)據(jù)要經常進行備份，保存介質可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網絡服務器在引進時 ，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質。也可在短期內先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。 數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天全部進行備份。備份至少要做到： (一 )與每周五天對應的五個備份循環(huán)覆蓋； (二 )保證每月月末的備份： 企業(yè) ()大量管理資料下載 56 (三 )每年年末的備份； (四 )備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質上的數(shù)據(jù)，還應定期再 轉出備份，以防存儲介質失效。 對備份的數(shù)據(jù)應加強管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內容及運行環(huán)境 (如財務軟件的版本 )等進行記錄。網絡版的備份應連同主控數(shù)據(jù)庫 (master)一并備份。 參加財務軟件開發(fā)的單位或專職從事系統(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。 對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉出、轉入的權限都應嚴加控制。嚴禁未經授權將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉給無關的人員或單位；嚴禁未經授權進行數(shù)據(jù)恢復或轉入操作。 企業(yè) ()大量管理資料下載 57 計算機上機操作記錄制度 《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定 (試行 )》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求 —— 要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結果等情況，并作為下階段合理調整機時分配的依據(jù)，嚴格財務微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下： 一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作