【財(cái)務(wù)制度】會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)-資料下載頁(yè)
2025-04-07 07:43本頁(yè)面
【正文】 報(bào)增單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）員工因公外出借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明用途等事項(xiàng)，并由部門負(fù)責(zé)人同意簽名后報(bào)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。然后遞交財(cái)務(wù)辦理借支手續(xù)。（四）銀行結(jié)算憑證包括支票、匯票、電匯單、現(xiàn)金交款單和進(jìn)賬單等，應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。 （五）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)或有合同協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件或合同協(xié)議作為原始憑證的附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)在憑單上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。（六）已辦妥的收付款原始憑證必須加蓋收訖或付訖印章。（六）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)或刮擦，但可以劃正，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處加蓋開(kāi)出單位公章。（八）原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由所在部門經(jīng)費(fèi)審批人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可并蓋公章，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可代作原始憑證。 （九）原始憑證的字跡必須清晰、工整，書(shū)寫要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。凡具有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。（十）原始憑證資料應(yīng)折疊整齊，不超出記賬憑證的長(zhǎng)度和寬度，保證原始憑證和原始資料的整潔性和美觀性。②、記賬憑證的基本要求（一）憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 填制憑證的日期及編號(hào)； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（簡(jiǎn)明、扼要、準(zhǔn)確）； 科目編號(hào)及名稱； 部門編號(hào)及名稱； 項(xiàng)目編號(hào)及名稱；?。?、借、貸金額；?。贰徍巳藛T、復(fù)核人員、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，收、付款憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。（二）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可不附原始憑證外（但特殊的要附經(jīng)調(diào)賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的調(diào)賬或更正詳細(xì)說(shuō)明），其他記賬憑證必須附有原始憑證。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算。一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件，如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，也應(yīng)將其計(jì)算在內(nèi)，但對(duì)于報(bào)銷差旅費(fèi)等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張?jiān)紤{證。 一張?jiān)紤{證涉及幾張憑證的，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明所附原始憑證的記賬憑證編號(hào)或附原始憑證的復(fù)印件?！∫粡?jiān)紤{證所列費(fèi)用需要由兩個(gè)或兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行核算，并注明費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等?！?duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（三）記賬憑證應(yīng)按月自然順序編號(hào)。（四）當(dāng)天發(fā)生的同類會(huì)計(jì)事項(xiàng)可適當(dāng)合并填制記賬憑證，但不能將不同會(huì)計(jì)事項(xiàng)的原始憑證合并填寫在一張記賬憑證上。 （五）憑證的改錯(cuò)方法 未記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯(cuò)誤的，應(yīng)即時(shí)進(jìn)行修改更正或取消復(fù)核后進(jìn)行修改更正?！‘?dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證填制錯(cuò)誤的，可用紅字填制一張與原來(lái)內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明注銷某月某日某號(hào)憑證，同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明更正某月某日某號(hào)憑證；如果會(huì)計(jì)科目未錯(cuò)，只是金額有錯(cuò)誤的，可將正確數(shù)與錯(cuò)誤數(shù)之間的差額，另填一張記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，必要時(shí)應(yīng)附由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的詳細(xì)說(shuō)明?！∫郧澳甓扔涃~憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證，并附由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的更正詳細(xì)說(shuō)明。③、會(huì)計(jì)賬簿（一）當(dāng)天填制的憑證，最遲于次日記賬，并打印出該天的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，即時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。每月終了，還應(yīng)根據(jù)各賬戶的銀行對(duì)賬單及計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)月銀行存款賬編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）總賬和明細(xì)賬于年終結(jié)賬后定期打印一次，打印出來(lái)的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并填制賬簿啟用表，注明啟用日期、記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，加蓋名章和單位公章。④、憑證的傳遞、會(huì)計(jì)資料的裝訂與保管（一）會(huì)計(jì)憑證必須及時(shí)傳遞，不得積壓，以確保會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。審核、復(fù)核、出納之間的憑證傳遞應(yīng)當(dāng)天內(nèi)完成，特殊情況下最遲不得超過(guò)兩天。（二）記賬憑證應(yīng)連同科目匯總表及銀行對(duì)賬單、銀行調(diào)節(jié)表及所附原始憑證，按照標(biāo)號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明年度月份和起訖日期、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章后裝入專用匣內(nèi)。（三）裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證資料系公司歷年來(lái)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)絕密數(shù)據(jù)，應(yīng)集中妥善保管，當(dāng)年資料由財(cái)務(wù)部指定專人保管，歷史資料應(yīng)集中于資料室（財(cái)務(wù)專用）保管，唯財(cái)務(wù)人員根據(jù)工作需要可進(jìn)行查詢，資料室應(yīng)保證空氣的流通，防止出現(xiàn)鼠齒、水患、火情、霉變、蟲(chóng)害等現(xiàn)象發(fā)生，以免給公司造成不應(yīng)有的損失。（四）會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，如需借閱必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱或復(fù)印，有關(guān)人員必須在專設(shè)登記薄上簽名或蓋章。⑤、會(huì)計(jì)人員交接（一）會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)的不得離職。（二）會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)?！?duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢?！∩形吹怯浀馁~目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒓由w經(jīng)辦人印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的有關(guān)內(nèi)容。（三）按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢，三方應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。（四）對(duì)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按上述要求辦理交接手續(xù)。 廣東派爾富科技有限公司財(cái)務(wù)中心 2004年12月20日12 / 12
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