【正文】 企業(yè) ()大量管理資料下載 57 計算機上機操作記錄制度 《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定 (試行 )》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求 —— 要有必要的上機操作制度。 對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫 (master)一并備份。備份至少要做到： (一 )與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋； (二 )保證每月月末的備份： 企業(yè) ()大量管理資料下載 56 (三 )每年年末的備份； (四 )備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再 轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。 數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進時 ，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。 應(yīng)按會計檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。維護人員應(yīng)做好維護記錄的登記工作。 計算機或軟件運行中發(fā)生故障應(yīng)及時維護。 嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。 各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 企業(yè) ()大量管理資料下載 55 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。 因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。 除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負責(zé)人允許不得用機，未經(jīng)電算化負責(zé)人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。 嚴(yán)禁在計算機上玩游戲。 有條件的企業(yè)可建立財務(wù)計算機室，集中、統(tǒng) — 管理電算化用計算機。 企業(yè) ()大量管理資料下載 54 會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度 一、硬件部分 各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關(guān)外部設(shè)備。 (三 )機制憑證的復(fù)核 數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證進行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。 稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)： (一 )業(yè)務(wù)主管的審核： 財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。 (七 )備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟 盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù) 庫操作。 (三 )系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。不得擅 自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。 二、操作使用人員的操作權(quán)限： (一 )系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。 (四 )數(shù)據(jù)管理人員：負責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負 責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。 (二 )數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。 一、操作使用人員： 操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。 (3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。 會計檔案管理員責(zé)任制： (1)負責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。 (3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。 審核員責(zé)任制： (1)負責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工 作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。 (6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。 (4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。 (3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應(yīng)及時向電算化負責(zé)人或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或 修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。 (4)負責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。 (2)負責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。 (9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。 (6)負責(zé)本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。 (4)負責(zé)計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作 。 (2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制 電算化負責(zé)人責(zé)任制 (1)負責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。 會計檔案管理員：負責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。 數(shù)據(jù)審核員：負責(zé)對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。負責(zé)系統(tǒng)的操作運行；負責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴(yán) 格遵守操作規(guī)程；并負責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告電算化負責(zé)人；可協(xié)同財務(wù)負責(zé)人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。 系統(tǒng)操作員；負責(zé)所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 企業(yè) ()大量管理資料下載 46 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。 系統(tǒng)管理員：負責(zé)電算會計系統(tǒng)的建立；負責(zé)對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應(yīng)及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時解決發(fā)生的問題。負責(zé)總公司有關(guān)財務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整；負責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數(shù)據(jù)差錯；負責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負責(zé)會計數(shù)據(jù)檔案管理工作；負責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。 二、電算系統(tǒng)人員組成： 電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。會計人員工作崗位劃分為：會計主管、電算化負責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。 未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé) 任。屬于重大經(jīng)濟事項內(nèi)容范圍的，必須及時報告本單位負責(zé)人，并提請單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。 重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)在查清事實、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是 地給予有關(guān)責(zé)任者必要的處理。 四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督 l、財務(wù)部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。 公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。 三、審批權(quán)限 中心不得向外單位投資。 (5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。 企業(yè) ()大量管理資料下載 44 (3)、資產(chǎn)的原始價值憑證 (如固定資產(chǎn)卡片 )。 資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料 (1)、固定資產(chǎn)報廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。 不得向外單位和個人提供借款；鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺，必須經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中心辦理，遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在年度報告分析中說明。 (7)、財務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。 (6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認(rèn)，按有 關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。 (4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟責(zé)任制，堅持領(lǐng)導(dǎo)決策。 (2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源 及籌集方案、運營成本、預(yù)期投資收益等。 對外投資應(yīng)進行可行性分析。 (3)、集體研究討論的會議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。 集體決策一般應(yīng)具備以下資料： (1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議 書及可行性研究報告等。 二、監(jiān)管程序 重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。資產(chǎn)處置的范圍： (1)、閑置資產(chǎn)； (2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需淘汰的資產(chǎn)： (3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)； (4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)；(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn)： (6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。 對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。 對外擔(dān)保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務(wù)人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。 企業(yè) ()大量管理資料下載 41 重大 經(jīng)濟事項監(jiān)管制度 為加強對外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟事項的監(jiān)督管理，落實經(jīng)營管理責(zé)任制，促進企業(yè)管理規(guī)范化，特制定本制度。不同時期對同類經(jīng)濟事項的計量和列報，要按照前后一致的方法進行，同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務(wù)狀況有重大影響要進行分析說明。 財務(wù)會計分析報告中提供的資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映情況。 財務(wù)會計分析報告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。 六、財務(wù)會計分析報告的編寫要求 財務(wù)會計分析報告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性等要求。 五、分析時間 應(yīng)根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。 總結(jié)提出建議。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作，即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。具體要求是：相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。 整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成： 1．對比找出差距。財務(wù)會計部門對所有原始資料確認(rèn)無誤后，方可作為財務(wù)計算依據(jù)，并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性，做到有內(nèi)容、有深度，能揭示矛盾，有改進措施。 2．原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對存在問題提出改進措施。因此，必須建立一套嚴(yán)格的組織程序。 企業(yè) ()大量管理資料下載 37 財務(wù)會計分析制度 財務(wù)會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)核算及計劃等資料，對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進行檢查分析和總結(jié)，以便正確評價揭露矛盾，找出存在的問題及原因，提出改進措施，進一步提高經(jīng)濟效益的管理方法。 成本核算的資料必須準(zhǔn)確、完整、真實、合法，記載、編制必須及時。 應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收支配比原則。 六、嚴(yán)肅成本核算紀(jì)律 l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。 成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。其主要任務(wù)是：根據(jù)政策和計劃，檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況，分析成本變動差異原因，針對存在的問題，找出影響成本的因素和降低途徑，提出改進建議挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，加強成本的日常動態(tài)控制，使成本管理由事后的既成事實，轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。 ㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。具體管理形式有：代金券、限額卡