華貿(mào)汽車物資公司財務部資產(chǎn)負債表解析報告ppt-資產(chǎn)管理-資料下載頁
2025-08-09 19:35本頁面
【導讀】的主要會計報表。企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。益則逐一列在表的右方。負債一般列于右上。左右兩方的數(shù)額相等。例如，公歷每年12月31日的財。以，又稱為靜態(tài)報表。短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能。力，它反映企業(yè)償付日常到期債務的能力。安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，念主要在研究企業(yè)資產(chǎn)的流動性和周轉(zhuǎn)狀況時使用。債后的余額，也稱凈營運資本。由于凈營運資本被視為。因此，企業(yè)營運資本的持。流動比率基準值為“2”。速動比率，是指速動資產(chǎn)對流動負債的比率。資產(chǎn)等則不應計入。現(xiàn)金比率也被稱之為流動資產(chǎn)比率（或現(xiàn)金資。速動資產(chǎn)扣除應收帳款后計。狹義的資本結構僅指主權資本及長期債務資金。有效采取行動以籌得款項。付款、預提費用等項目組成。非流動負債類由長期借款和應付債券組成。務狀況的各個項目。在我國，資產(chǎn)負債表采用賬戶式。
【正文】 務成本 與 平均存貨 余額的比率。用于反映 存貨 的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨 資金 占用量是否合理，促使企業(yè)在保證 生產(chǎn)經(jīng)營 連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的 短期償債能力 。 ? 存貨周轉(zhuǎn)率不僅可以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運營效率，而且還被用來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反映企業(yè)的 績效 。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 24 2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明存貨變現(xiàn)的速度越快。 ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)（或存貨周轉(zhuǎn)率 ) =360/(銷售成本 /存貨平均余額 ) =(360*存貨平均余額 )/銷售成本 ? 存貨周轉(zhuǎn)分析指標也可用于會計季度和會計月度等的存貨周轉(zhuǎn)分析。將 360天對應的計算數(shù)值轉(zhuǎn)換為相應的計算期天數(shù)即可。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 25 應收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 應收帳款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應收帳款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)公司應收帳款轉(zhuǎn)為 現(xiàn)金 的平均次數(shù)。用時間表示的應收帳款周轉(zhuǎn)速度為 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 ? 應收帳款周轉(zhuǎn)率 = 當期銷售凈收入 ?/（期初應收帳款余額 + 期末應收帳款余額） / 2 ? 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360 ?應收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 應收賬款周轉(zhuǎn)率越 高越 好 ,表明公司收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少， 資產(chǎn) 流動快，償債能力 強。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 26 營業(yè)周期 ? 營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ，也就是說從取得存貨開始到你銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時間 ? 一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。這就是營業(yè)周期與 流動比率 的關系。決定流動比率高低的主要因素是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 27 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 流動資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率指企業(yè)一定時期內(nèi) 主營業(yè)務收入凈額 同平均流動資產(chǎn)總額的比率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評價 企業(yè)資產(chǎn) 利用率的另一重要 指標 。 ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =主營業(yè)務收入 /平均流動資產(chǎn)總額 X100% ? 主營業(yè)務收入凈額是指企業(yè)當期銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動取得的收入減去折扣與折讓后的數(shù)額。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 28 六、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 總 資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期業(yè)務收入凈額同 平均資產(chǎn)總額 的比率。 ? 總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要 指標 ，體現(xiàn)了 企業(yè)經(jīng)營 期間全部資產(chǎn)從投入 到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率 。 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =營業(yè)收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360247。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 29 謝謝！
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