華貿(mào)汽車物資公司財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表解析報告ppt-資產(chǎn)管理(已修改)
2025-08-29 19:35 本頁面
【正文】 1 資產(chǎn)負(fù)債表解析 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司財務(wù)部 柳樹鑫 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 2 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表（ the Balance Sheet)亦稱 財務(wù)狀況表 ，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要 會計報表 。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎 會計原則 的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、 經(jīng)營方向 、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 3 基本結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項財產(chǎn)、物資、債權(quán)和權(quán)利；所有的負(fù)債和所有者權(quán)益則逐一列在表的右方。負(fù)債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負(fù)債的項目，所有者權(quán)益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。左右兩方的數(shù)額相等 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 4 資產(chǎn)負(fù)債表的作用一 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。例如，公歷每年 12月 31日的財務(wù)狀況，由于它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為 靜態(tài)報表 。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 5 資產(chǎn)負(fù)債表的作用二 可以從資產(chǎn)負(fù)債表中了解三類信息： ? 企業(yè)的短期償債能力 ? 企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力 ? 企業(yè)的財務(wù)彈性 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 6 一、企業(yè)的短期償債能力 ? 短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。 ? 反映企業(yè)短期償債能力所主要采用這 4個指標(biāo)：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 7 營運資本 ? “營運資本”的概念有狹義和廣義的解釋。 ? 廣義營運資本的意義就是企業(yè)的 流動資產(chǎn) 總額，這個概念主要在研究 企業(yè)資產(chǎn) 的流動性和周轉(zhuǎn)狀況時使用。狹義的營運資本是指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額，也稱凈營運資本。由于凈營運資本被視為可作為企業(yè)非流動資產(chǎn)投資和用于清償非流動負(fù)債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險時使用。因此，企業(yè)營運資本的持有狀況和管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和財務(wù)風(fēng)險兩個方面。 ? 營運資本 =流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 8 流動比率 ? 流動比率是流動資產(chǎn)對 流動負(fù)債
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