財(cái)務(wù)報(bào)告與資產(chǎn)負(fù)債表-資料下載頁
2025-07-24 02:26本頁面
【正文】 本期計(jì)提本期沖回本期發(fā)生壞賬借：現(xiàn)金借：資產(chǎn)減值損失借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失貸：應(yīng)收賬款錢多了，但不是對應(yīng)應(yīng)收賬款科目，應(yīng)加上應(yīng)收賬款科目余額沒有影響應(yīng)收賬款科目余額沒有影響應(yīng)收賬款科目減少，但沒有現(xiàn)金流入，應(yīng)減去，接受勞務(wù)付現(xiàn)：反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金（包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），包括本期付現(xiàn)以及本期支付前期末付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)，減去本年發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。P356計(jì)算公式：原理：存貨：期初＋增加＝減少＋期末——－增加＝減少＋（期末－期初），先假定，存貨增加均為購入，減少均為出售。(1)基本依據(jù)：主營成本（存貨減少）（根據(jù)利潤表填列）＋存貨（期末期初）（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填列）＋應(yīng)增（進(jìn)）（根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目分析填列）(2)調(diào)整項(xiàng)目：＋應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)(期初－期末)＋預(yù)付賬款（期末－期初）（3）補(bǔ)充調(diào)整項(xiàng)目：－以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)減少的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)＋應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)貸方對應(yīng)賬戶為為非存貨類：固定資產(chǎn)、在建工程等－存貨因非買而增加：制造增加（借生產(chǎn)成本）――直接人工＋制造費(fèi)用（非存貨部分）；盤盈；固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)為原材料；接受投資；接受捐贈(zèng)。＋存貨因非賣而減少：盤虧；在建工程使用；管理費(fèi)用；營業(yè)費(fèi)用。：P356 ：P356：P356（三）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量間接法：以凈利潤為起點(diǎn)計(jì)算P35P359－361計(jì)算公式P360－361：凈利潤 （加或減不涉及經(jīng)營活動(dòng)的費(fèi)用或收益）加：計(jì)提的減值準(zhǔn)備（減：沖銷的減值準(zhǔn)備，包括投資活動(dòng)及經(jīng)營活動(dòng)部分） 公允價(jià)值變動(dòng)損失（減：收益） 投資損失（減：收益） 計(jì)提的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、計(jì)提的無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)損失 (減：收益)遞延所得稅資產(chǎn)減少或遞延所得稅負(fù)債增加（反之則減）財(cái)務(wù)費(fèi)用（加或減實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用或?qū)嶋H沒有收到現(xiàn)金的收益；加與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)的減少、流動(dòng)負(fù)債的增加）177。存貨余額的減少或增加經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少或增加經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加或減少注意：經(jīng)營性應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目的增減必須由項(xiàng)目之間及經(jīng)營活動(dòng)利潤項(xiàng)目變動(dòng)引起。調(diào)整原理：(1)有的項(xiàng)目雖影響利潤卻有現(xiàn)金增減。(2)有的項(xiàng)目雖不影響利潤卻有現(xiàn)金增減。(3)有的項(xiàng)目既不影響利潤也不影響現(xiàn)金增減，為編制方便，由于復(fù)式記賬原理，項(xiàng)目間可相互抵銷。如計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊：借：制造費(fèi)用→存貨、貸：累計(jì)折舊三、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的填列 P357－359四、編制現(xiàn)金流量表的技術(shù)方法：（1）根據(jù)廣義現(xiàn)金賬戶分析編制；（2）根據(jù)報(bào)表、賬戶分析計(jì)算編制（公式法）；（3）工作底稿法；（4）T形賬戶法。P367？：以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，以工作底稿為手段，對每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。工作底稿法程序：P3653. T形賬戶法P365：以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，以T形賬戶為手段，對每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。T形賬戶法程序：P365五、編制實(shí)例 P367－370P360現(xiàn)金流量表附注9 /
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