【正文】 規(guī)模。 根據(jù)會計(jì)報(bào)表及附注可知，本期應(yīng)收賬款增加了 6073萬元，比上期增加了 %。從應(yīng)收賬款賬齡表可知該企業(yè)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款比重有上升了 6%，三年以上的應(yīng)收賬款比重下降了 6%，其他期限的應(yīng)收賬款比重未變，說明該企業(yè)的信用政策和收賬政策比較穩(wěn)定，對應(yīng)收賬款的比重影響不大。企業(yè)對超過三年的應(yīng)收賬款計(jì)提的了充分的準(zhǔn)備，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款無逾期亦無減值。 原因：（ 1）銷售規(guī)模的擴(kuò) 大，本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為 170680萬元，比上期增加了 47382 萬元 （ 2）采用了較為寬松的信用政策，同時(shí)銷售量也在增加； （ 3）如上所說，收賬政策較為穩(wěn)定。 本期其他應(yīng)收款數(shù)額為 3461 萬元，比上期減少了 3504 萬元，降幅達(dá)到 %。 原因：（ 1）本期前五名債務(wù)人欠款金額為 3244 萬元，幾乎占據(jù)了全部其他應(yīng)收款金額，這也從側(cè)面說明債務(wù)人較為分散； （ 2）其他應(yīng)收款中應(yīng)持有本公司 5%以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)大幅降低，不存在以上股東的欠款，說 明不存在關(guān)聯(lián)方資金被占用或大股東掏空行為。 根據(jù)該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和會計(jì)報(bào)表附注可得，企業(yè)本年度壞賬損失采用備抵法核算，壞賬準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收賬款分類計(jì)提，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2,124 百萬元，比上期減少 299 百萬元。該企業(yè)本期未發(fā)生會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)，會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)對本項(xiàng)目未產(chǎn)生影響。 原因：（ 1)應(yīng)收賬款三年以上的金額比重下降，該期限的壞賬準(zhǔn)備減少； (2)其他應(yīng)收款本期下降幅度大，雖然計(jì)提比例仍然為 100%，但計(jì)提金額卻大幅降低； （ 3）本期該公司未采取任何會計(jì) 政策的變更，并未對該項(xiàng)目造成影響。 本期存貨資產(chǎn)金額 47579 萬元，比上期增加了 10062 萬元，增幅達(dá)到 %，表明存貨資產(chǎn)實(shí)物量的絕對增加。雖然存貨凈值的變動額和變動比率高于存貨總值的變動額和變動比率，但這是存貨資產(chǎn)因計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備而造成的價(jià)值量的變動，這種變化對生產(chǎn)經(jīng)營活動本身不會產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。 項(xiàng)目 本期 上期 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 原材料 7329 95 7233 5495 65 5430 在產(chǎn)品 4870 31 4839 5000 5000 庫存商品 36563 1434 35129 28142 1375 26767 周轉(zhuǎn)材料 194 194 158 158 委托加工物資 184 184 162 162 資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告 — 李蕾 18 合計(jì) 49140 1561 47579 38957 1440 37517 原因：（ 1）存貨增加的同時(shí)，銷售收入也在以較大的幅度增長，說明企業(yè)正在努力拓展銷路，加大生產(chǎn)，擴(kuò)大銷售； （ 2）存貨中占較高比重的是產(chǎn)成品以及原材料，兩者數(shù)額和比重都在上升，說明原材料存貨管理是該公司存貨管理的重心。企業(yè)原材料存貨、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品比重上升，綜合固定資產(chǎn)的增加來看，是企業(yè)生產(chǎn)能力有所提高。 本期固定資產(chǎn)金額為 88097 萬元，比上年增加了 26438 萬元，增幅為 %. 項(xiàng)目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 其他 合計(jì) 一、賬面原值： 40004 53105 1871 3243 63 98285 18350 16473 156 1061 36040 購置 4706 143 942 5793 在建工程轉(zhuǎn)入 17831 12522 372 30725 企業(yè)合并增加 513 138 12 4 668 外幣折算差額 4 4 17 1534 199 37 1787 處置或報(bào)廢 17 1398 199 37 1651 轉(zhuǎn)入在建工程大修理 136 136 58337 68043 1103 2242 29 34141 二、累計(jì)折舊 9552 21215 1103 2242 29 34141 2290 5480 211 621 9 8612 計(jì)提 2290 5480 211 621 9 8612 企業(yè)合并增加 85 53 1 139 外幣折算差額 1 558 168 28 755 處置或報(bào)廢 1 558 168 28 717 轉(zhuǎn)入在建工程大修理 38 38 11841 26137 1147 2835 38 41997 三、減值準(zhǔn)備 127 2353 1 5 2486 計(jì)提 41 41 處置或報(bào)廢 41 41 127 2312 5 2444 資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告 — 李蕾 19 四、賬面價(jià)值 期末賬面價(jià)值 46369 39595 681 1427 26 88097 期初賬面價(jià)值 30326 29536 767 995 35 61659 原因：（ 1）在建工程完工轉(zhuǎn)入 30725 萬元； （ 2）企業(yè)本期購入增長，達(dá) 5793 萬元； （ 3）扣減部分的原因是由于正常計(jì)提折舊進(jìn)行報(bào)廢清理引起的。 根據(jù)該企業(yè)的會計(jì)報(bào)表附注，企業(yè)才用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，預(yù)計(jì)凈殘值，折舊年限均符合會計(jì)制度規(guī)定。對照 13 年的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，企業(yè)本年的固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊年限平均為發(fā)生變化，有此可以判斷該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所示的固定資產(chǎn)折舊比較可靠。 本期該公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按實(shí)際進(jìn)行，并沒有故意夸大生產(chǎn)能力。 本期短期借款金額為 23488 萬元，比上期增加了 4924 萬元，增幅為 %。 原因：（ 1）本期該公司并未借任何的長期借款，這是處于對減少負(fù)債成本的考慮； （ 2）企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，需要更多的資金周轉(zhuǎn)，光靠現(xiàn)有的資金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的； 借更多的短期借款在當(dāng)前看來可以減少很多的利息支出，減輕公司的償債壓力，起到財(cái)務(wù)杠桿的作用，但是長遠(yuǎn)來看，會帶來許多經(jīng)營危險(xiǎn)。 本期應(yīng)付賬款金額為 58273 萬元，比上年增加了 8564 萬元，增幅為 %。 原因：（ 1）企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大，前面提到存貨需求增加，使應(yīng)付賬款債務(wù)規(guī)模擴(kuò)大； （ 2）本期該公司并未借任何的長期借款，處于對無成本負(fù)債的充分利用，該公司擴(kuò)大了應(yīng)付賬款的債務(wù)規(guī)模； （ 3）由上可知，本期該公司貨幣資金擁有量大大減少，一定程度上影響了應(yīng)付賬款的清欠。 本期應(yīng)付票據(jù)金額為 30208 萬元，比上期增加了 5319 萬元，增幅為 %。 原因主要在于銀行承兌匯票的大額增長，但是并不存在任何到期未還的款項(xiàng)。不過聯(lián)系存貨的增長規(guī)模來看，企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，必須做好資金準(zhǔn)備，及時(shí)償付維護(hù)信譽(yù)。 本期應(yīng)交稅費(fèi)金額為 4035 萬元，比上期增長了 1926 萬元，增幅高達(dá) %，存在實(shí)質(zhì)性的增長。 原因：（ 1）銷售規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)量增加，帶來相關(guān)的增值稅增加； （ 2)查看相應(yīng)的具體數(shù)據(jù)來看，應(yīng)交稅費(fèi)的增加，也從側(cè)面說明了企業(yè)能夠按規(guī)定及時(shí)、足夠繳納稅款。 本期資本公積金額為 49414 萬元，比上期增長了 2631 萬元，增幅為 %。 項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 資本溢價(jià) 44007 430 189 44249 資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告 — 李蕾 20 其他資本公積 2776 2389 5165 合計(jì) 46783 2819 189 49414 原因：（ 1）公司政策變更，將實(shí)際收到激勵(lì)對象繳納的認(rèn)購款人民幣 525 萬元，計(jì)入資本公積 430 萬元； （ 2）公司以權(quán)益結(jié)算的股份支付，本期以股份支付換取職工服務(wù)的金額為 1493 萬元，增加其他資本公積 1493 萬元； （ 3）擁有其他公司的股權(quán)，其中可辨認(rèn)資產(chǎn)的差額計(jì)入。 本期未分配利潤金額為 59670 萬元，比上期增加了 12717 萬元，增幅為 %。 項(xiàng)目 本期 上期 調(diào)整前上期末未分配利潤 46953 39516 調(diào)整后期初未分配利潤 46953 39516 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 15195 9645 減：提取法定盈余公積 1226 1128 應(yīng)付普通股股利 1146 980 提取職工獎(jiǎng)?；? 106 100 期末未分配利潤 59670 476953 原因：（ 1）本年生產(chǎn)力加大，銷售收入增加，致使本年利潤增加，結(jié)轉(zhuǎn)引起未分配利潤增加； （ 2)營業(yè)外支出從原來的 879萬元減少到現(xiàn)在的 601萬元，大大降低費(fèi)用，增加凈利潤； （ 3）本期用于職工的福利基金有小幅度減少，一定程度上也可以促進(jìn)未分配利潤的增加。 附：本報(bào)告內(nèi)所有金額均由原數(shù)額四舍五入得來，兩個(gè)數(shù)值相減之后再進(jìn)行四舍五入得到的數(shù)值有些許誤差。