華貿(mào)汽車物資公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表解析報(bào)告ppt-資產(chǎn)管理-文庫吧
2025-07-15 19:35 本頁面
【正文】 的比率，用來衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)?現(xiàn)金 用于償還負(fù)債的能力。 ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) *100% ? 流動(dòng)比率基準(zhǔn)值為“ 2” 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 9 速動(dòng)比率 ? 速動(dòng)比率，是指 速動(dòng)資產(chǎn) 對 流動(dòng)負(fù)債 的比率。它是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以 立即變現(xiàn) 用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。 ? 速動(dòng)資產(chǎn)包括 貨幣資金 、 短期投資 、 應(yīng)收票據(jù) 、 應(yīng)收賬款 、 其他應(yīng)收款項(xiàng) 等，可以在較短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)。而流動(dòng)資產(chǎn)中存貨、 1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)及其他流動(dòng)資產(chǎn)等則不應(yīng)計(jì)入。 ? 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 預(yù)付賬款 待攤費(fèi)用） /流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)比率基準(zhǔn)值為“ 1” 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 10 現(xiàn)金比率 ? 現(xiàn)金比率也被稱之為 流動(dòng)資產(chǎn) 比率（或現(xiàn)金資產(chǎn)比率 ? 現(xiàn)金比率是 速動(dòng)資產(chǎn) 扣除應(yīng)收帳款后的余額與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為 20%以上為好?，F(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時(shí)付現(xiàn)能力。 ? 現(xiàn)金比率 =(貨幣資金 +有價(jià)證券 )247。 流動(dòng)負(fù)債 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 11 二、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力 ? 企業(yè)的長期償債能力一方面取決于它的獲利能力，另一方面取決于它的資本結(jié)構(gòu)。 ? 廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不僅包括主權(quán)資本、長期債務(wù)資金，還包括短期債務(wù)資金。 ? 狹義的資本結(jié)構(gòu)僅指主權(quán)資本及長期債務(wù)資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不包括短期債務(wù)資金。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 12 三、企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性 ? 財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，具體是指公司動(dòng)用閑置資金和剩余負(fù)債能力，應(yīng)對可能發(fā)生的或無法預(yù)見的緊急情況，以及把握未來投資機(jī)會的能力，是公司籌資對內(nèi)外環(huán)境的反應(yīng)能力、適應(yīng)程度及調(diào)整的余地。 ? 例如，當(dāng)企業(yè)突然需要一筆現(xiàn)金時(shí)，企業(yè)如何有效采取行動(dòng)以籌得款項(xiàng)。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 13 資產(chǎn)負(fù)債表的組成 ? 資產(chǎn) ? 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 14 資產(chǎn)的內(nèi)容 ? 按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小不同，分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩類 ? 流動(dòng)資產(chǎn)類由貨幣資金、 交易性金融資產(chǎn) 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 存貨 和待攤費(fèi)用等項(xiàng)目組成。 ? 非流動(dòng)資產(chǎn)類由持有至到期投資、 可供出售金融資產(chǎn) 、長期股權(quán)投資、 固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)和 長期待攤費(fèi)用 等項(xiàng)目組成。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 15 負(fù)債的內(nèi)容 ? 按負(fù)債的流動(dòng)性不同，分為 流動(dòng)負(fù)債 和非流動(dòng)負(fù)債兩類 ? 流動(dòng)負(fù)債類由短期借款、 應(yīng)付賬款 、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬 、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、 其他應(yīng)付款 、 預(yù)提費(fèi)用 等項(xiàng)目組成。 ? 非流動(dòng)負(fù)債類由長期借款和應(yīng)付債券組成。
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