【導(dǎo)讀】企業(yè)()大量管理資料下載。中華民國90年7月日編印。員工薪資及代墊款轉(zhuǎn)存退款處理.......-. 保證金及暫收款退還處理.............-. 匯款帳戶受理登記部門...............-～。第六節(jié)暫借款處理。第七節(jié)短期借款(員工). 借入及償還金額限制................-1４。印鑒掛失止付及變更................-1４～15. 第八節(jié)結(jié)帳及對帳。第九節(jié)資料及財物保管。短期資金籌措及運用.................-～。第七章保證事務(wù)處理。財務(wù)管理規(guī)則年月日第次修訂

　　

【正文】 日第 次修訂 (3)領(lǐng)回時，經(jīng)辦部門應(yīng)將原寄存證券袋資料輸入計算機打印「有價證券存入（領(lǐng)?。{單」（表號： F000015F0000157），注明退還原因，呈經(jīng)理核準(zhǔn)后，向出納組簽領(lǐng)（營業(yè)部門領(lǐng)回?fù)?dān)保品時，本單免核簽，但需出示「擔(dān)保品涂銷申請表」供出納組審核）。出納組應(yīng)即確認(rèn)領(lǐng)出證券袋之計算機檔案資料無誤后，取出原紙袋交還經(jīng)辦部門，「有價證券存入（領(lǐng)?。{單」由出納組留存。 53 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第六章 郵票 購買 經(jīng)管部門（管理課）應(yīng)視郵票領(lǐng)用及結(jié)存情形于需補充時，經(jīng)課長核準(zhǔn)后購進備用。購買憑證呈核后，送交會計部門以「預(yù)付費用」列帳。 領(lǐng)用 (1)各部門需寄郵件時，應(yīng)逐筆（印刷品、平信及限時專送得僅填總件 數(shù)）填具「郵件寄發(fā)清單」（表號： F0000161）一式二聯(lián)，經(jīng)課長核準(zhǔn)后連同郵件交經(jīng)管部門郵寄。第一聯(lián)由經(jīng)管部門暫存，憑以記入「印花稅票、郵票出納簿」（表號： F0000162）（使用郵資計數(shù)器者免填），再于每次申請核銷時，按寄件部門匯總并注明部門別及公司別合計數(shù)后，會計部門憑以轉(zhuǎn)列費用或整理付款；會計部門入帳后，退還經(jīng)管部門存查。第二聯(lián)由經(jīng)管部門簽收后退還寄件部門。 (2)會計部門應(yīng)憑「郵件寄發(fā)清單」（表號： F0000161）核計各部門使用金額，由「預(yù)付費用」科目轉(zhuǎn)列各該部門費用。 保管 經(jīng)管部門 應(yīng)設(shè)「印花稅票、郵票出納簿」（表號： F0000162）逐日登記郵票購進、領(lǐng)用及結(jié)存金額。各經(jīng)管部門結(jié)存金額應(yīng)與會計部門帳列該項「預(yù)付費用」余額相符。 61 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第七章 保證事務(wù)處理 保證內(nèi)容 (1)分期繳納進口稅捐保證：指本公司及對他公司進口料品或機器設(shè)備辦理分期繳納關(guān)稅、商港建設(shè)費、貨物稅等稅捐所需提供之保證事項。 (2)沖退原料稅捐保證：指外銷品使用原料之進口關(guān)稅、商港建設(shè)費或貨物稅等辦理保稅記帳對記帳額度所需提供之保證事項。 (3)內(nèi)外銷價差保證：指以外銷價購入原料，并與賣方約定于退稅期 限內(nèi)提供出口報單供賣方?jīng)_退關(guān)稅、貨物稅等稅捐所需提供之保證事項。 (4)購料保證：指國內(nèi)購料以開立期票方式付款，所需提供之保證事項。 (5)融資保證：指向金融機構(gòu)借款所需提供之保證事項。 (6)工程保證：指承攬工程時之押標(biāo)金或工程履約保證金所需提供之保證事項。 (7)訴訟保證：指進行法律訴訟所需提供之保證事項。 (8)外勞保證：指申請外勞時，需向勞委會職訓(xùn)局提出之保證事項。 (9)其它保證：凡不屬上述之保證項目。 保證方式 (1)票據(jù)保證：指提供公司開立之本票為擔(dān)保品之保證，本票分為兩類： 銀行為擔(dān)當(dāng)付款人之本票：指使用銀行印制并透過公司在該銀行帳戶支付之本票。本企業(yè)保證事務(wù)使用之票據(jù)，以此類本票為原則。 （即俗稱商業(yè)本票），依發(fā)票人多寡又分二種： ：指由本公司具名開立之本票。 71 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 ：指由多家公司共同具名開立之本票。 (2)銀行保證：指由銀行出具保證函對保證內(nèi)容加以保證。 (3)票據(jù)背書：指在他公司開立之票據(jù)背面蓋章背書負(fù)連帶責(zé)任者。 (4)合約保證：指對他公司之合約書擔(dān)當(dāng)連帶保證責(zé)任者。 (5)提供資產(chǎn)保證：指提供有價證券或固定資 產(chǎn)為擔(dān)保品之保證。 核決權(quán)限 (1)保證對象為政府機構(gòu)，如海關(guān)、市政府 ..等， 或國營機構(gòu)，如中油 ..等，由公司經(jīng)理（含）以上主管核決。 (2)非前述對象之保證， 800萬以下由公司總經(jīng)理核決， 800萬以上（含）呈 總座核決。 但對企業(yè)內(nèi)公司之融資背書保證，由財務(wù)部經(jīng)理核決；惟需私人保證者，仍應(yīng)經(jīng)總管理處總經(jīng)理核決。 (3)保證注銷由廠（處）長核決。 (4)出納組受理保證申請及保證注銷時，應(yīng)審核核決權(quán)限(惟銀行保證由資金組審核 )。 保證品之提供 (1)商業(yè)本票由經(jīng)辦部門自行開立，銀行擔(dān)當(dāng)付款之 本票、遠期支票或股票以外之有價證券由出納組提供，股票由股務(wù)組提供。 (2)提供固定資產(chǎn)抵押，另依「固定資產(chǎn)管理辦法」規(guī)定辦理。 保證及背書之用印 保證及背書之用印，應(yīng)以向經(jīng)濟部登記之公司及負(fù)責(zé)人印鑒為專用印章。 保證申請 (1)各部門需辦理銀行保證時，應(yīng)將保證請示資料輸入計算機打印「銀行保證請示單」（表號： F0000163）一式二72 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 聯(lián)，（申請外勞保證時需增加輸入外勞保證成本負(fù)擔(dān)資料）送資金組辦理銀行保證后補入額度類別。 (2)各部門需辦保證時，應(yīng)將保證請示資料輸入計算機打印「保證請示單」 （表號： F0000123）一式二聯(lián)，呈準(zhǔn)后連同需用印之保證文件，送出納組補入保證品明細(xì)，并經(jīng)指定專人確認(rèn)后，始得提領(lǐng)保證品或相關(guān)文件用印?！副ＷC請示單」第一聯(lián)出納組留存，第二聯(lián)經(jīng)辦部門留存 (如需提供股票為擔(dān)保品，加填一聯(lián)由股務(wù)組留存 )。 保證注銷 保證責(zé)任解除時，經(jīng)辦部門應(yīng)取回保證品（保證票據(jù)應(yīng)加「注銷」戳記，有價證券應(yīng)辦妥質(zhì)權(quán)注銷手續(xù)），并將保證注銷資料輸入計算機，打印「保證注銷單」（表號：F0000164）一式二聯(lián)，或「銀行保證注銷單」（表號：F0000165）一式二聯(lián)，呈準(zhǔn)后連同保證品（股票 應(yīng)先繳還股務(wù)組）或背書、保證文件，送財務(wù)部出納組 (銀行保證送資金組 )審驗并輸入計算機注銷及回復(fù)額度?！副ＷC注銷單」第一聯(lián)出納組留存 (銀行保證送資金組 )，第二聯(lián)經(jīng)辦部門留存；取回股票應(yīng)加印一聯(lián)由股務(wù)組留存。 管制處理 (1)各公司 (總 )經(jīng)理室每日打印「保證申報提示表」（表號：F0000166），據(jù)以辦理主管機關(guān)規(guī)定應(yīng)另行公告申報之資料。 (2)保證及被保證事項于每月一日由計算機打印「保證事項明細(xì)表」（表號： F0000167）及「背書保證金額申報明細(xì)表」（表號： F0000168）送會計部門憑以公告及向 證管會申報。 (3)每月 5日及 20日由計算機將 15日內(nèi)將逾期且尚未注銷之保證資料，打印「背書及保證到期提示表」（表號：F0000169）反應(yīng)經(jīng)辦部門查報處理。 73 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (4)財務(wù)部每月一日將逾期一個月未結(jié)案之保證及被保證事項打印「背書及保證逾期未注銷反應(yīng)表」（表號：F0000170）送經(jīng)辦部門跟催注銷，經(jīng)辦部門應(yīng)于十天內(nèi)查填處理對策，呈廠（處）長核簽后送回財務(wù)部。（銀行保證送資金組）逾期需辦展期之保證事項，經(jīng)辦部門應(yīng)依 「保證請示單」（表號： F0000123）依原處理程序呈準(zhǔn)后，送出納組（銀行保證 送資金組）更改到期日。 背書保證之額度 各公司背書保證責(zé)任之總額及對單一企業(yè)背書保證限額，由董事會訂定后，輸入計算機予以管制，并向股東會報告對外背書保證辦理情形。 74 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第八章 現(xiàn)金及票券盤點 盤點項目及周期 現(xiàn)金每月盤點一次，周轉(zhuǎn)金、票據(jù)每半年盤點一次，有價證券每年至少盤點一次。 盤點方式及差異處理 盤點時，由會計人員會同保管人員共同進行盤點，將現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券之盤點數(shù)量以「現(xiàn)金、票券盤點報告表」（表號： F0000171）填入，與帳載金額核對，如有差異時 ，保管人員須說明差異原因及擬定處理對策 ，呈經(jīng)理核決后送會計部門備查。 81 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第九章 資本籌資作業(yè)程序 資本籌資項目 資本籌資項目包括現(xiàn)金增資 上市 (柜 ) 發(fā)行公司債 特 別股及海外存托憑證等 主辦部門 資本籌資之主辦部門 除發(fā)行普通公司債由總管理處財務(wù) 部辦理外 其余各籌資項目由公司 (總 )經(jīng)理室負(fù)責(zé)辦理 。 資本籌資程序 (1)辦理各項資本籌資時 主辦部門應(yīng)召集公司 (總 )經(jīng)理室總管理處總經(jīng)理室 財務(wù)部 法律事務(wù)室及相關(guān)部門研擬各項作業(yè)內(nèi)容 負(fù)責(zé)部 門暨聯(lián)絡(luò)人員及預(yù)定進度等作業(yè)細(xì)節(jié) (2)資 本籌資各項作業(yè)細(xì)節(jié)擬訂后 主辦部門應(yīng)以簽呈述明原由 計畫項目 預(yù)定進度 預(yù)計效益及發(fā)行辦法等主要內(nèi)容 呈總管理處總經(jīng)理核決后 作成議案依公司法及公司章程提董 事會或股東會討論并決議通過 (3)前 項簽呈及議案應(yīng)于總管理處總經(jīng)理核決及董事會或股東會作成決議后 影送總管理處財務(wù)部辦理后續(xù)承銷券商等詢議價程序 (4)各項資本籌資之發(fā)行 (或承銷 )計畫 包括發(fā)行 (或承銷 )價格 發(fā)行總金額 債券票面利率 付息方式 付息日期及償還方法等發(fā)行 (或承銷 )條件由總管理處財務(wù)部擬訂 會簽資本籌資公司 (總 )經(jīng)理室意見后 呈總管理處總經(jīng)理核決之 (5)資本籌資程序之主辦承銷證券商 代收款項銀行 律師 存托機構(gòu) 簽 證機構(gòu)及保證人等之詢議價 由總管理處財務(wù)部洽詢?nèi)乙陨蠄髢r 以最有利者得標(biāo)匯總呈總管理處總經(jīng)理核決之；簽證會計師則以選任公司原簽證會計師事務(wù)所為原則 91 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (6)主辦部門于備妥資本籌資各項書件 申請書并依規(guī)定經(jīng)董事半數(shù)以上及監(jiān)察人一人以上簽章后 檢附相關(guān)書件 向證券主管機關(guān)申請資本籌資 (7)資本籌資案經(jīng)證券主管機關(guān)核準(zhǔn)后 主辦部門應(yīng)再召集公司 (總 )經(jīng)理室 總管理處總經(jīng)理室 財 務(wù)部 法律事務(wù)室及相關(guān)部門擬訂各項作業(yè)進度并確實跟催執(zhí)行情形 契約簽訂 主辦承銷證券商 代收款項銀行 律師 存托機構(gòu) 簽證機構(gòu)及保證人等之契約簽訂 由總管理處財務(wù)部洽議后會簽資本籌資公司 (總 )經(jīng)理室及總管理處法律事務(wù)室意見由總管理處財務(wù)部與上述專業(yè)機構(gòu)簽訂之 各項書件編制部門 各項資本籌資依規(guī)定應(yīng)檢具之各項申請書 公開說明書暨其它應(yīng)檢附書件 由公司 (總 )經(jīng)理室負(fù)責(zé)填載 編制 疑難處理 主辦部門于資本籌資過程中 依法應(yīng)行注意事項 應(yīng)妥為 規(guī)劃 對于主辦承銷證券商 代收款項銀行 律師 會計 師 存托機構(gòu) 簽證機構(gòu) 保證人等專業(yè)機構(gòu)與證券主管 機關(guān)要求提供之相關(guān)資料 文件及所提疑難 應(yīng)妥為處理 答復(fù) 公告申報 資本籌資過程依法應(yīng)行公告申報事項 主辦部門應(yīng)依規(guī)定檢附相關(guān)書件辦理公告并向證券主管機關(guān)申報 計畫變更作業(yè)方式 資本籌資計畫遇有重大變更時 主辦部門應(yīng)依法辦理公告報目的事業(yè)主管機關(guān)主管核準(zhǔn)及 向證券主管機關(guān)申報核備 并提報股東會追認(rèn) 92 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第十章 經(jīng)營信息提供 經(jīng)營信息項目 經(jīng)營信息項目包括公司 基本資料 、證照 、產(chǎn)銷營運計劃、財務(wù)分析相關(guān)報表等資料。 咨詢部門 (1)財務(wù)部為本企業(yè)供國內(nèi)外投資人咨詢之統(tǒng)一窗口，必要時可透過各公司代理發(fā)言人，評估對外說明可行性后，擇期引見公司對外發(fā)言人處理。 (2)各公司遇發(fā)言人及代理發(fā)言人變更時，應(yīng)主動通知財務(wù)部。 經(jīng)營信息提供 各公司須定期將 ，以減少財務(wù)部耗費時間向各公司索取資料；各公司網(wǎng)站應(yīng)有中文、英文版，并將相關(guān)財務(wù)報表 (如最近五年度簡明資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)分析、證期會規(guī)定應(yīng)定期公告之資料與最近二年度每股凈值、盈余、股利、 市價及每季經(jīng)會計師簽證后之財務(wù)報告 )，適時上網(wǎng)于各公司網(wǎng)站，供投資人查閱。 101 財務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第十一章 股務(wù)事務(wù)處理 全企業(yè)股東會排程 總管理處法律事務(wù)室應(yīng)于每年會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)召集企業(yè)內(nèi)各公開發(fā)行公司（總）經(jīng)理室、總管理處總經(jīng)理室、財務(wù)部及計算機處等相關(guān)部門研議各公司股東會排程。 各公司股東會籌備會 各公司 (總 )經(jīng)理室應(yīng)于前項股東會排程后，召集各公司會計部門、地區(qū)管理處、總管理處總經(jīng)理室、財務(wù)部，召開股東會籌備會，研擬排定股東會各作業(yè)時程及各部門應(yīng)負(fù)責(zé)事項。 庫房管理 庫房應(yīng)隨時上鎖，人員進出并應(yīng)予管制，若有未領(lǐng)增資股票，股務(wù)組應(yīng)依工作分配情形指派專人辦理庫房管理；入庫時需由庫房保管人員點算無誤并彌封股票袋后方能入庫。 盤點 (1)股務(wù)組應(yīng)視各月工作負(fù)荷情形，排定年度盤點計劃，計算機盤點計劃以一年一周轉(zhuǎn)為原則。 (2)財務(wù)部經(jīng)理室應(yīng)不定期抽查庫存股票。 (3)遇有盤點差異時股務(wù)組需查報原因及處理對策后，擬定報告呈核。 獎勵從業(yè)人員持股辦法 為獎勵從業(yè)人員儲蓄購買本企業(yè)各上市公司股票作長期性投資，有關(guān)給予從業(yè)人員購股獎勵辦法另訂之。 股務(wù)事務(wù)處理 財務(wù)部股務(wù)組辦理股東會之召開、股票之轉(zhuǎn)讓、除息、除權(quán)、質(zhì)押及股東申請開戶等作業(yè)