【導(dǎo)讀】管好、用好資金是提高投資效益的關(guān)鍵。包含三個方面的內(nèi)容:. 可以通過五個方面籌集資金:. 國家撥教育經(jīng)費和各級政府給予的政策性補貼。利用學(xué)校設(shè)施，對外實行有償服務(wù)。經(jīng)上級批準，適當提高非義務(wù)教育學(xué)生的學(xué)雜費。外國和港澳臺團體、個人、校友、家長和企業(yè)贊助。省、市重點中學(xué)可向銀行申請低息貸款。財務(wù)人員在日常工作中，要深入教學(xué)第一線，積極地為教學(xué)服務(wù)，從資金上保證教學(xué)所需。國家所撥經(jīng)費和學(xué)校籌集的預(yù)算外資金，排，有計劃地使用資金，是財務(wù)管理的首要任務(wù)。，要解決好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系。法令和制度，維護財務(wù)紀律。當前，學(xué)校收費是全社會廣為關(guān)注。于治理亂收費的規(guī)定，規(guī)范學(xué)校收費行為，杜絕亂收費現(xiàn)象。編制前要搞好調(diào)查研究，摸清情況。采用人頭經(jīng)費以外的公用經(jīng)費分解下放到各部門，指標包干，而制定各部門指標包干，經(jīng)。論證，共同審定支出項目和金額。已列入計劃內(nèi)的項目，如無特殊情況，不得隨意更改。象，應(yīng)及時糾正和處理。

　　

【正文】 科目。 (2)填制的日期及編號。 (3)接受憑證單位的名稱。 (4)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額。 (5)填制憑證的單位財務(wù)專用章及經(jīng)手人簽章。 真實性和合法性進行審核。外來原始憑證應(yīng)有稅務(wù) (或財政 )章，字跡清楚。 、審批人簽章。 ，要退回重制，否則拒絕接受。對有懷疑的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。 二、記賬憑證的審核 ，審核所用憑證是否恰當。 、正確。 、概括。 、應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額是否正確，所附原始憑證賬單是否填寫和相符。 、記賬和會計主管等人員的印章是否齊全。 的記賬憑證，不得登記入賬。 文件名 財務(wù)稽核工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03020 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 40 頁 共 60 頁 三、會計賬簿的審核 ，有關(guān)賬簿是否按規(guī)定使用釘本賬、活頁賬及卡片賬。 、填寫及印章是否齊全。 ，是否按時間順序及時記賬，字跡是否清楚，數(shù)字是否準確等。 ，是否按規(guī)定進行。 ，現(xiàn)金賬是否做到日清月結(jié)，銀行賬是否按期同銀行核對并余額相符，未達賬項是否核對清楚。 四、會計報表的復(fù)核 ，封面和報表的日期等內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。 ，報表中各個項目的數(shù)字是否銜接，補充資料是否填列齊全。 ，報表數(shù)字是否與賬面數(shù)字相符，賬表一致，有無纂改會計報表的情況。 。 、年報說明，要求說明報表中不能明確表達的完成的季、年預(yù)算情況；分析財務(wù)收支提高和降低原因，完成和未完成的原因；“雙增雙節(jié)”的做法和效果。 文件名 會計工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03021 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 41 頁 共 60 頁 一、在財務(wù) 科長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本單位的財務(wù)核算、檢查和分析工作，每月一次。 二、協(xié)助編制預(yù)算，合理使用資金，以保證學(xué)校各項事業(yè)的需要。 三、編制的報表要做到數(shù)字真實、準確、銜接，并及時上報。 四、及時、認真、準確地填制記賬憑證，做好總賬登記及會計核算工作。做到賬面整潔，賬款相符，反映情況真實可靠。 五、嚴格執(zhí)行國家政策、財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。正確進行會計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向主任匯報。 六、堅持勤儉節(jié)約的原則，從提高資金使用效率的角度，及時提出建議，以達到少花錢、多辦事的目的。 七、負責(zé)協(xié)調(diào)全校的會計業(yè)務(wù)， 對各會計業(yè)務(wù)中存在的問題及時指導(dǎo)，并協(xié)助解決或向科領(lǐng)導(dǎo)積極反映和建議，使會計、業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接、規(guī)范。 八、定期對收支成果進行分析，并主動向領(lǐng)導(dǎo)提出建議和改 文件名 會計工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03021 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 42 頁 共 60 頁 進措施。 九、做好會計檔案的收集、整理、保存、移交工作。 十、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的會計業(yè)務(wù)任務(wù)。 文件名 出納工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03022 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 43 頁 共 60 頁 學(xué)校出納在總務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收支、銀行結(jié)算和票證的管理。 一、嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定，辦理好預(yù)算內(nèi)外資金的收付工作和日常的報銷手續(xù)，及時處理好暫收款項。 二、按時做好工資和學(xué)校崗位津貼、職務(wù)補貼及獎勵等發(fā)放工作。 三、根據(jù)規(guī)定，設(shè)置銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，準確無誤。 四、嚴格審核各種報銷或支出原始憑證，對憑證不實，手續(xù)不全者，應(yīng)予以拒付。 五、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度的貨幣管理制度，加強銀行支票管理，不坐支現(xiàn)金。 六、加強存款和現(xiàn)金的管理，及時核對銀行存款，做到賬款相符，對庫存現(xiàn)金要逐步盤點，庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額。 七、每天下班 前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好 文件名 出納工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03022 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 44 頁 共 60 頁 鑰匙。 八、加強學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，與會計人員密切配合，做好工作。 文件名 庫存現(xiàn)金管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 51 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 45 頁 共 60 頁 一、庫存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定 各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存 限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行。如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金。 “小金庫”和用“白條”抵庫 (1)“小金庫”，是指不在本單位財會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀活動提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來強調(diào)嚴禁各單位私設(shè)“小金庫”。 (2)“白條”抵庫，是指用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或 單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法?！鞍讞l”抵庫，使實際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機；“白條”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個人都會造成不該有的損失。 ，不準以個人名義存入銀行 為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準以個人 文件名 庫存現(xiàn)金管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 52 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 46 頁 共 60 頁 名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 ，確?，F(xiàn)金的安全和完整 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施。 二、庫存現(xiàn)金的保管 保險柜鑰匙一般由財務(wù)負責(zé)人授權(quán)，出納負責(zé)管理使用。保險柜的密碼要保守秘密，出納人員工作變動時，應(yīng)及時更換密碼；保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙；如果發(fā)現(xiàn)保險柜被盜，出納應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)，待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場時，才能清理財物被盜情況。 (1)各單位的出納對庫存現(xiàn)金要按票幣面額，以及整數(shù) (大數(shù) )和零數(shù) (小數(shù) )分類整理后保管。 (2)紙幣要打開鋪平，每 100 張為一把， 每 10 把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù) (大數(shù) )，均應(yīng)放在保險柜里，隨用隨?。环膊怀砂训募垘啪褪橇銛?shù) 文件名 庫存現(xiàn)金管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 53 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 47 頁 共 60 頁 (小數(shù) )，也要按各種票幣面額每 10 張疊好，整疊用小鐵夾子夾好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜里，一定要固定存放位置，以便隨時取用方便，避免錯亂。 (3)硬幣也要按照幣面金額，分類整理好存放，每 100 枚為一卷，用紙包卷好；每 10 卷為一把，用 紙條捆住。將成卷、成把的整數(shù)票幣放在保險柜或抽屜里，隨用隨??；不成卷的硬幣，應(yīng)分別按幣面金額，分類放在特別的卡數(shù)器里。 (4)從銀行提取回來的整數(shù)紙幣和硬幣，每把上的紙條，每捆上的封簽，都要保持完整。動用這部分現(xiàn)金時，要先按捆、把點數(shù)，無誤后，才能將紙條、封簽丟掉。 (1)為了保證賬實相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。 (2)現(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記 賬的余額進行核對，看是否相符。 (3)清查現(xiàn)金時，應(yīng)注意以下幾個方面： ①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條 (即白條 )，不得充抵現(xiàn)金。 ②代私人存放的現(xiàn)金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應(yīng)暫時封存。 ③如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。 文件名 庫存現(xiàn)金管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03023 頁碼 54 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 48 頁 共 60 頁 ④如果是清查小組對現(xiàn)金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預(yù)先通知出納；盤點時間最 好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時，出納應(yīng)在場提供情況，積極配合，清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點報告表”，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關(guān)負責(zé)人。 ⑤現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補他日短款。 三、空白支票、空白收據(jù)和印章的保管 各單位為了結(jié)算，一般都從銀行領(lǐng)購并保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有 關(guān)內(nèi)容，并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可直接從銀行提取現(xiàn)金，或與其他單位