【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 60 頁 一、基本任務(wù) 保證現(xiàn)代學校按照執(zhí)行黨的路線、方針、政策和政府的各項法令及財政財務(wù)制度，正確地領(lǐng)用與支出教育財務(wù)資金，合理、節(jié)約、有效地運用經(jīng)費于教育教學活動之中，保證學校教育質(zhì)量與辦學效益的不斷提高；嚴肅學校財經(jīng)紀律，同違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭并抵制亂支付和鋪張浪費現(xiàn)象，確保學校資產(chǎn)的安全。就是對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要如實地、全面地、準確地反映與匯報，不擴大不縮小 ，不隱瞞也不說假話。在處理與解決問題時，要對問題的性質(zhì)以及錯誤的事實、情節(jié)、原因、后果、背景等進行具體分析研究，根據(jù)問題的大小與輕重程度、性質(zhì)和政策規(guī)定，作恰如其分的處理。檢查出的問題，既不能輕率地作結(jié)論，也不能憑自己個人好惡、情感和主觀推測辦事，必須有證有據(jù)，事實與數(shù)據(jù)確鑿，并經(jīng)得起歷史的檢驗，切忌朝令夕改，更不能今天處理，明天平反昭雪。財務(wù)監(jiān)督要堅持為現(xiàn)代學校教學與教學管理服務(wù)，保證教學工作的順利發(fā)展。 ，預(yù)算內(nèi)收支計劃、預(yù)算外收支計劃是否與學校工作目標協(xié)調(diào)一致。 二、派人到外地采購教學設(shè)備、儀器、學生 用書，其采購款項，必須由財務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。 四、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。若有長短款要及時向財務(wù)科負責人報告，查明原因及時處理。 六、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務(wù)科結(jié)算報銷。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。內(nèi)容必須真實、完整。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務(wù)部門。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。 文件名 債權(quán)債務(wù)結(jié)算工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03008 頁碼 11 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 60 頁 一、完善往來賬的清查、收退及沖轉(zhuǎn)手續(xù)，建立健全往來賬的核算賬簿記錄，及時處理債權(quán)、債務(wù)。一般債權(quán)須經(jīng)有關(guān)部門簽發(fā)，重大者須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同時要取得債務(wù)單位和個人的合法憑據(jù)。不得受理與本校無關(guān)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)。 四、債權(quán)、債務(wù)要由專人清理結(jié)算，專管人員要做到心中有 數(shù)，記好往來賬，及時進行清理。 文件名 賬務(wù)報銷工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03009 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 60 頁 一、對原始單據(jù)的一般要求 ，用復(fù)寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。 章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 （車、船、飛機票等），因保管不善，被盜 、遺失，后果自負，不予受理。 三、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水填寫。 文件名 賬務(wù)報銷工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03009 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 60 頁 四、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由總務(wù)處按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。 五、臨時工的工資、保健費，由人事科填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)的簽章。 、其他物資和材料的采購、入庫、出庫、盤存、賬務(wù)相符的管理。 及真實性、合理性和合法性。 、其他辦公用品、教學材料定額計量管理情況。 。 、盤虧的原因及處理意見。 五、對基本建設(shè)資金的使用情況進行審計監(jiān)督 。 。 二、根據(jù)審核無誤的收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。 四、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和相關(guān)明細賬的記錄等，定期或不定期地編制出納報告，提供 出納核算信息。每個字體都要各自成形，大小勻稱，排列整齊，字跡要工整、清楚、規(guī)范和流利。每個數(shù)字要緊靠行格底線書寫，大概占行高的 1/3，如行格高度較低時，可占 1/2～ 2/3，留出空位，以備更正錯誤。 有圓圈的數(shù)字，如， 0 等，圓圈必須封口；寫 6 時，應(yīng)照一般數(shù)字向右上方長出 1/4；寫 7 和 9 時，照一般數(shù)字向左下方 (過行格底線 )長出 1/4。 (2)大寫金額數(shù)字，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 萬、億、元、角、分、零、整等字樣，不得用一、二 (兩 )、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另 (或 0)填寫。 (3)同一行的相鄰數(shù)字之間要空出半個漢字大寫數(shù)字的位置。 文件名 出納日常作業(yè)標準（節(jié)選） 電子文件編碼 XXZW03012 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 60 頁 (2)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整” (或“正” )字，在“角”之后可以不寫“整” (或“正” )字。 文件名 現(xiàn)金收支處理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03013 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 23 頁 共 60 頁 出納員的現(xiàn)金收支工作，在長期的實踐中，已經(jīng)形成了從填制、復(fù)核原始憑證、配票、點鈔、收款、付款、現(xiàn)金存放到登記“現(xiàn)金日記賬”等一整套科學、有序、細致而行之有效的處理原則與規(guī)范。 “桌面清 ”原則時，應(yīng)該特別注意，無論是收款還是付款，如果當事人離開出納部門后發(fā)現(xiàn)款項有錯，而返回查詢時，出納員應(yīng)在堅持制度的前提下，認真清理庫存現(xiàn)金，如果確系有誤，就應(yīng)多退少補，否則，應(yīng)向查詢?nèi)藛T耐心解釋清楚，盡量避免發(fā)生不必要的糾紛。例如收入現(xiàn)金 100 元，則對付款人說：“收您 100 元”；如付出現(xiàn)金 75 元，則對收款人說：“給您 75 元。 文件名 現(xiàn)金收支處理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03013 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 24 頁 共 60 頁 三、“一筆一清”原則 出納員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，要堅持“一筆一清”的原則。要按順序逐筆處理。 文件名 現(xiàn)金收支管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03014 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 25 頁 共 60 頁 一、為加強學校各部門以及學校校辦招待所等 創(chuàng)利部門的現(xiàn)金收支管理，特制定本標準。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入的金額中支付。 四、各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )，其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回學校財務(wù)部 。 六、現(xiàn)金收支旬報表上的編號是指費用的筆項而言，采用每 文件名 現(xiàn)金收支管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03014 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 26 頁 共 60 頁 月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行業(yè)重新編號。 文件名 支票管理工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03015 頁碼 11 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 27 頁 共 60 頁 一、支票由出納員或校長指定專人保管。 二、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、校長審批。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 四、對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第三條規(guī)定處理。 六、學校財務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須校長簽字。 文件名 對賬與結(jié)賬工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03016 頁碼 41 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 28 頁 共 60 頁 一、對賬 對賬就是核對賬目。對賬工作每年至少進行一次。這種核對除在日常制證、記賬過程中進行外，每月終了，如果發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符，還必須追根求源，進行賬簿與會計憑證的檢查核對，以確保賬證相符。具體核對內(nèi)容有： (1)總分 類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)相等，或總分類賬各賬戶借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)相等。 (3)日記賬的余額應(yīng)與相應(yīng)的總賬賬戶余額相等。 賬實核對，是指各賬簿記錄應(yīng)與有關(guān)的財產(chǎn)物資、往來款項 文件名 對賬與結(jié)賬工作執(zhí)行標準 電子文件編碼 XXZW03016 頁碼 42 版次 A/ 0