【正文】 清查時(shí)，出納應(yīng)在場提供情況，積極配合，清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。動(dòng)用這部分現(xiàn)金時(shí)，要先按捆、把點(diǎn)數(shù)，無誤后，才能將紙條、封簽丟掉。 二、庫存現(xiàn)金的保管 保險(xiǎn)柜鑰匙一般由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，出納負(fù)責(zé)管理使用。如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。 二、按時(shí)做好工資和學(xué)校崗位津貼、職務(wù)補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì)等發(fā)放工作。正確進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向主任匯報(bào)。 。 文件名 財(cái)務(wù)稽核工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03020 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁 共 60 頁 三、會(huì)計(jì)賬簿的審核 ，有關(guān)賬簿是否按規(guī)定使用釘本賬、活頁賬及卡片賬。 ，要退回重制，否則拒絕接受。具體應(yīng)審核以下五個(gè)基本要素： (1)憑證的科目。對(duì)不合格的設(shè)備儀器以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。保管期滿后，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方能銷毀。首先檢查應(yīng)歸檔的舊賬是否收集齊全，檢查各種賬簿應(yīng)辦的會(huì)計(jì)手續(xù)是否完備，對(duì)于手續(xù)不完備的應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。賬簿管理可分為平時(shí)管理和歸檔保管。即對(duì)本年度有余額的賬戶，根據(jù)其是不是結(jié)轉(zhuǎn)下年，將余額記入賬戶的借方或貸方 (若是貸方余額，應(yīng)記入借方；反之，若是借方余額，則應(yīng)記入貸方 )，最后加計(jì)借貸方合計(jì)數(shù)，兩者相等且平衡，以示全年記賬結(jié)束。 9＝60)。差數(shù)法，對(duì)于發(fā)現(xiàn)漏記相當(dāng)有效。否則，就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。年終結(jié)賬時(shí)，為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌，便于核對(duì)賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年 末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃一條雙紅線。 結(jié)賬工作一般分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。 (4)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬的余額，應(yīng)定期與有關(guān)單位或債務(wù)人、債權(quán)人核對(duì)相符。具體核對(duì)內(nèi)容有： (1)總分 類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等，或總分類賬各賬戶借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)相等。 六、學(xué)校財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須校長簽字。 文件名 支票管理工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03015 頁碼 11 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 27 頁 共 60 頁 一、支票由出納員或校長指定專人保管。 文件名 現(xiàn)金收支管理工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03014 頁碼 21 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 25 頁 共 60 頁 一、為加強(qiáng)學(xué)校各部門以及學(xué)校校辦招待所等 創(chuàng)利部門的現(xiàn)金收支管理，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。 “桌面清 ”原則時(shí)，應(yīng)該特別注意，無論是收款還是付款，如果當(dāng)事人離開出納部門后發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)有錯(cuò)，而返回查詢時(shí)，出納員應(yīng)在堅(jiān)持制度的前提下，認(rèn)真清理庫存現(xiàn)金，如果確系有誤，就應(yīng)多退少補(bǔ)，否則，應(yīng)向查詢?nèi)藛T耐心解釋清楚，盡量避免發(fā)生不必要的糾紛。 (2)大寫金額數(shù)字，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 萬、億、元、角、分、零、整等字樣，不得用一、二 (兩 )、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另 (或 0)填寫。 四、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬的記錄等，定期或不定期地編制出納報(bào)告，提供 出納核算信息。 、盤虧的原因及處理意見。 、其他物資和材料的采購、入庫、出庫、盤存、賬務(wù)相符的管理。 （車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜 、遺失，后果自負(fù)，不予受理。不得受理與本校無關(guān)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。 六、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)科結(jié)算報(bào)銷。 ，預(yù)算內(nèi)收支計(jì)劃、預(yù)算外收支計(jì)劃是否與學(xué)校工作目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。就是對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要如實(shí)地、全面地、準(zhǔn)確地反映與匯報(bào)，不擴(kuò)大不縮小 ，不隱瞞也不說假話。 文件名 學(xué)校預(yù)算外資金管理工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03004 頁碼 11 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 60 頁 一、學(xué)校財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算外資金統(tǒng)一管理，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 預(yù)算外經(jīng)費(fèi)不管數(shù)額大小、項(xiàng)目多少，都要全額入賬，不得只將收支相抵后的余額入賬，記賬憑證要完備統(tǒng)一， 內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，記賬要及時(shí)。 三、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算的管理，正確有效地組織學(xué)校預(yù)算的實(shí)施工作。 ，要定期通報(bào)執(zhí)行情況 任何工作都應(yīng)有布置有檢查，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃情況。 四、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃一經(jīng)制定，就應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以落實(shí)。同時(shí)，資金的管理由一個(gè)部門專管變?yōu)閷W(xué)校各個(gè)部門群管，充分調(diào)動(dòng)他們管理資金的積極性。 。 。當(dāng)前，學(xué)校收費(fèi)是全社會(huì)廣為關(guān)注的熱點(diǎn)問題，要認(rèn)真對(duì)待，要嚴(yán)格遵 照中共中央、國務(wù)院關(guān) 文件名 財(cái)務(wù)目標(biāo)管理工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03001 頁碼 32 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 60 頁 于治理亂收費(fèi)的規(guī)定，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。 (6)省、市重點(diǎn)中學(xué)可向銀行申請(qǐng)低息貸款。 1 第三章 學(xué)校財(cái)務(wù)管理 工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 60 頁 文件名 財(cái)務(wù)目標(biāo)管理工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03001 頁碼 31 版次 A/ 0 一、管好、用好資金 管好、用好資金是提高投資效益的關(guān)鍵。 。 三、合理分配收入 某些 預(yù)算外資金收入在扣除成本后，應(yīng)按照國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。 。 文件名 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03002 頁碼 31 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 60 頁 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃是 為了有效發(fā)揮資金作用，使有限資金得到充分利用，而對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支做出的事先安排。 文件名 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03002 頁碼 32 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 60 頁 二、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的依據(jù) 、教學(xué)、辦公、設(shè)備、維修等各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)開支情況。執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃要注意如下幾點(diǎn) : ，時(shí)刻不忘勤儉辦校 遵照勤儉節(jié)約 的原則，對(duì)每項(xiàng)支出的安排，都應(yīng)精打細(xì)算， 文件名 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03002 頁碼 33 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 60 頁 做到少花錢多辦事，辦好 事，辦實(shí)事，努力提高資金使用效益。除了資金異動(dòng)數(shù)外，還應(yīng)作異動(dòng)原因說明，對(duì)支出數(shù)額較大的項(xiàng)目，要進(jìn)行分析，提出自己的看法和建議，當(dāng)好主管領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 四、抓好預(yù)測監(jiān)督，對(duì)不按預(yù)算計(jì)劃辦事與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正和處理。 二、建立健全預(yù)決算報(bào)告制度 盡管預(yù)算外資金學(xué)校有收支自主權(quán)，但它是國家和地方財(cái)政資金的組成部分，是國家和地方政府預(yù)算的必要補(bǔ)充。 。 文件名 現(xiàn)金管理工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03006 頁碼 11 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁 共 60 頁 一、按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。如有特 殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。 三、各項(xiàng)往來款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，防止呆賬的發(fā)生，預(yù)借的差旅費(fèi)，須在返回后 5 日內(nèi)結(jié)算。 二、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由校長簽字后，再由財(cái)務(wù)科長簽字，財(cái)務(wù)科方可付款。 三、每月對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行全面地審計(jì)監(jiān)督 。 文件名 資金檢查工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 電子文件編碼 XXZW03010 頁碼 22 版次 A/ 0 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 19 頁 共 60 頁 。 文件名 出納日常作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（節(jié)選） 電子文件編碼 XXZW03012 頁碼 21 版次 A/ 0