某公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度(doc16)-財(cái)務(wù)制度表格-在線瀏覽
2024-10-21 15:58本頁面
【正文】 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù) 部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。 第三十五條 財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。 出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手 續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。 第三十九條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵。 財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 14 頁 等。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交 。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會 計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。 第四十八條 公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。具體如下： ，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。 第五十三條 公司以單價 2020元以上、使用年限 1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類： ； ； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 14 頁 （如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； ； 備。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 第五十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 第五十七條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第五十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含 10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理 和財(cái)務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至 30萬元的（含 30萬元）由總會計(jì)師審批； 30萬元以上至 50萬元的（含50 萬元）由總會計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng) 理助理共同審批； 50 萬元以上至 100萬元的（含 100萬元）由總經(jīng)理審批； 100萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的， 10萬元以下的（含 10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長共同審批； 10萬元以上至 50萬元的（含 50萬元）由總會計(jì)師審 批； 50萬元以上至 100萬元的（含 100萬元）由總會計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100萬元以上至 200 萬元 的（含 200 萬元）由總經(jīng)
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