有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度-在線瀏覽
2025-06-05 08:36本頁(yè)面
【正文】 過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)；取得成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所必須的支出。固定資產(chǎn)折價(jià)采用平均年限法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值，確定其折舊率如下：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：、建筑物，為20年； 、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；、工具、家具等，為5年； ，為4年；，為3年。 固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)(或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn))對(duì)可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司勞務(wù)收入的確認(rèn)原則為：（1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。第22條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。崗位分工 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 行使復(fù)核人職能，掌管本公司的財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)本公司的規(guī)章制度及規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務(wù)。第24條 審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)則 總經(jīng)理在董事會(huì)的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)。 第25條 現(xiàn)金管理 本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為30000元。 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。 支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。 出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 第28條 部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（復(fù)核） 預(yù)付款或暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。 所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。 第30條 財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分別管理：財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管；出納印鑒由出納人員自行保管。 第31條 職工借款審批程序 出差人員借款，必須首先填好“預(yù)借差旅費(fèi)申請(qǐng)單”，詳細(xì)列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、借款金額等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方予借支。 出差人員回公司后3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定報(bào)銷旅差費(fèi)，報(bào)銷后借款余額應(yīng)及時(shí)歸還公司；其他借款經(jīng)辦人員在借款業(yè)務(wù)完成后的二天內(nèi)必須辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。 員工（包括股東）個(gè)人因私借款不得辦理。 第32條 出差費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門(mén)經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)100元，其他人員不能超過(guò)50元，確因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方能報(bào)銷。本市之內(nèi)出差不報(bào)銷出差補(bǔ)助。 車船票：按批準(zhǔn)的出差路線車船票據(jù)實(shí)核準(zhǔn)報(bào)銷。 第33條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批程序 本公司經(jīng)營(yíng)中必須的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出由經(jīng)辦部門(mén)事先測(cè)算，并以書(shū)面形式詳細(xì)列明理由后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后方能開(kāi)支，未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得開(kāi)支第五章供應(yīng)部負(fù)責(zé)對(duì)材料的采購(gòu)、外協(xié)件的采購(gòu)或加工管理；并負(fù)責(zé)按生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫(kù)手續(xù)。品質(zhì)部負(fù)責(zé)對(duì)所采購(gòu)的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)貨物的安全、完整負(fù)有責(zé)任，對(duì)無(wú)原因的貨物丟失、損壞及因工作失職而造成的損失，保管員必須照價(jià)賠償。供應(yīng)部根據(jù)所進(jìn)材料和供應(yīng)商提供的《送貨單》聯(lián)，核實(shí)并填寫(xiě)《檢驗(yàn)報(bào)告單》一式四份，送交品質(zhì)部檢驗(yàn)。供應(yīng)部依據(jù)《檢驗(yàn)報(bào)告單》中注明的合格結(jié)
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