現(xiàn)金流量表的閱讀與分析(ppt41)-其它制度表格-資料下載頁
2025-08-09 14:47本頁面
【導(dǎo)讀】評估企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；評估償債能力及發(fā)放股利的能力；分析和調(diào)度企業(yè)資金；金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的會計報表。易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。銷售收入40萬元，其中38萬元款項已收存銀行，單位：×××年度貨幣：××業(yè)主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入。收回前期的拖欠款。銷售款中包括增值稅銷項稅額?？鄢N售退回而支付的現(xiàn)金。收到的外幣銷貨款，應(yīng)折算成人民幣。付款中包括增值稅進項稅額。消耗企業(yè)現(xiàn)存的貨幣積累。擠占本來可以用于投資活動的現(xiàn)金。進行額外的貸款融資。權(quán)益性投資的股利或利潤。債權(quán)性投資的利息
【正文】 年到期的長期負(fù)債之比 =現(xiàn)金凈流量 / 1年內(nèi)到期的長期負(fù)債 例：某企業(yè)年末現(xiàn)金凈流量 1000萬元，當(dāng)年內(nèi)到 期的長期負(fù)債是 500萬元 則：該比率 =1000/500 *100%=200% 該比率越大，企業(yè)償還到期長期債務(wù)的能力越大。 （二）盈利能力分析 1. 銷售凈現(xiàn)率 年末經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 年度銷售收入凈額 例：某 企業(yè)年末經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為 1500萬元，銷售 收入凈額為 10000萬 元。 則：銷售凈現(xiàn)率 =1500/10000 *100% =15% 該指標(biāo)越大，說明企業(yè)貨款回籠及時，銷售品質(zhì)好；反之，銷售品質(zhì)差，壞賬發(fā)生的可能性大。 = *100% 2. 總資產(chǎn)凈現(xiàn)率 年度實現(xiàn)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 年度平均資產(chǎn)總值 例：某企業(yè)年末經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 200萬元，年度平均資產(chǎn) 2020萬元 則：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率 =200/2020 *100% =10% 該比率越大，說明企業(yè)運用資產(chǎn)獲得經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的能力強 = *100% 3. 現(xiàn)金獲利指數(shù) =年度凈利潤額 / 年末經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 例：某企業(yè) 當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤 7500萬元 ，年末經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 6000萬元， 則：現(xiàn)金獲利指數(shù) =7500/6000= 該比率反映了經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期凈利潤的差異程度。 （三） 股利支付能力分析 1. 每股凈現(xiàn)金流量 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 /總股數(shù) 或： =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /總股數(shù) 2. 現(xiàn)金股利比率 =經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金股利 該指標(biāo)表示企業(yè)用年度正常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量來支付股利的能力 ,其值越大 ,表明企業(yè)支付股利的能力越強。 并非越大越好。 3. 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與股本之比。 該比率越高 ,支付現(xiàn)金股利的能力也就越強。
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1