【導(dǎo)讀】管理水平和難點(diǎn)；企業(yè)集團(tuán)是指由控股公司及其附屬公司所。組成的多層次的、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)組織。具有多層次組織結(jié)構(gòu)的大型經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。隸屬型企業(yè)集團(tuán)和平等型企業(yè)集團(tuán)?？毓墒狡髽I(yè)集團(tuán)和契約式企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)本身不是獨(dú)立法人，不具有法人地位，企業(yè)集團(tuán)成員之間存在著廣泛的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，包。為了分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模。業(yè)甚至跨國經(jīng)營。需要編制合并會計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)管理體制是規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)權(quán)限分割、財(cái)務(wù)責(zé)。集團(tuán)各種財(cái)務(wù)關(guān)系的基本規(guī)定。由于企業(yè)集團(tuán)聯(lián)合的緊密程度、集團(tuán)企業(yè)利益等因素。的差異，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制有多種不同的模式。提高集團(tuán)決策效率；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制決定于企業(yè)集團(tuán)管理體。沒有同時(shí)建立股東會、董事會、監(jiān)事會；

　　

【正文】 銀行貸款錄入 √ √ 75 銀行貸款錄入 √ √ 銀行貸款查詢 √ √ √ √ 銀行貸款審核 √ √ √ 銀行貸款本金還款錄入 √ √ 銀行貸款本金還款查詢 √ √ √ √ 銀行貸款本金還款審核 √ √ √ 銀行貸款利息還款錄入 √ √ 銀行貸款利息還款查詢 √ √ √ √ 銀行貸款利息還款審核 √ √ √ 內(nèi)部貸款錄入 √ √ 內(nèi)部貸款查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部貸款審核 √ √ √ 內(nèi)部貸款本金還款錄入 √ √ 內(nèi)部貸款本金還款查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部貸款本金還款審核 √ √ √ 內(nèi)部貸款利息還款錄入 √ √ 內(nèi)部貸款利息還款查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部貸款利息還款審核 √ √ √ 內(nèi)部拆借錄入 √ √ 內(nèi)部拆借查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部拆借審核 √ √ √ 76 內(nèi)部拆借本金還款錄入 √ √ 內(nèi)部拆借本金還款查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部拆借本金還款審核 √ √ √ 內(nèi)部拆借利息還款錄入 √ √ 內(nèi)部拆借利息還款查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部拆借利息還款審核 √ √ √ 內(nèi)部結(jié)算錄入 √ √ 內(nèi)部結(jié)算查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部結(jié)算審核 √ √ √ 對外結(jié)算錄入 √ √ 對外結(jié)算查詢 √ √ √ √ 對外結(jié)算審核 √ √ √ 利息單修改 √ √ 77 利息單修改 √ √ 利息單查詢 √ √ √ √ 利息單審核 √ √ √ 利息通知單 √ √ 催款通知單錄入 √ √ 催款通知單查詢 √ √ √ √ 資金管理憑證查詢 √ √ √ √ 內(nèi)部對帳單查詢 √ √ √ √ 單據(jù)批打印 √ 報(bào)表項(xiàng)目定義 √ 用戶自定義報(bào)表 √ √ √ √ 資金狀況表 √ √ √ √ 各銀行存款余額明細(xì)表 √ √ √ √ 客戶資金余額明細(xì)表 √ √ √ √ 客戶資金動態(tài)匯總表 √ √ √ √ 帳戶余額日報(bào)表 √ √ √ √ 報(bào)警表 √ √ √ √ 存款利息明細(xì)表 √ √ √ √ 存款利息匯總表 √ √ √ √ 貸款帳 √ √ √ √ 78 貸款帳 √ √ √ √ 貸款利息明細(xì)表 √ √ √ √ 存款帳 √ √ √ √ 序時(shí)帳 √ √ √ √ 單位利息匯總表 √ √ √ √ 日記帳 √ √ √ √ 憑證批處理 √ √ 年末結(jié)轉(zhuǎn) √ √ 利息計(jì)算 √ √ 79 其他初始設(shè)置： 資金調(diào)撥專人密碼操作 、 權(quán)限設(shè)定 ， 如結(jié)算中心資金管理人員和中心主任共同確認(rèn)可對應(yīng) 30萬元調(diào)撥權(quán)限 ， 中心主任和財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同確認(rèn)對應(yīng) 30萬 ——100萬元的調(diào)撥權(quán)限 ， 100萬元以上須由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù) ， 同時(shí)對于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任 。 通過結(jié)算中心指定協(xié)議銀行 ， 統(tǒng)一集中開銷戶； 為各分子公司在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶；并給各個(gè)賬戶設(shè)定限額；限定某些賬戶的用途 ， 如有些賬戶只收不支 、 有些賬戶只支不收 ，等 。 登記向銀行已購買的支票；完成匯票的期初登記； 設(shè)定內(nèi)部存款利率，企業(yè)信貸額度、貸款到期報(bào)警設(shè)置、等。 80 “半松散型”資金結(jié)算中心資金日常管理 ? 新增外部賬戶的管理 （ 開戶 、 銷戶 ） ； ? 新增內(nèi)部賬戶的管理 （ 開戶 、 銷戶 ） ； ? 賬戶的凍結(jié)和解凍：運(yùn)營中 ， 通過賬戶的凍結(jié)和解凍可以限定使用某賬戶或允許使用某賬戶 。 ? 對空白票據(jù)的購置 、 領(lǐng)用 、 報(bào)銷 、 作廢 、 催報(bào)等管理； ? 完成匯票的登記 、 托收 、 貼現(xiàn) 、 抵押 、 背書等 ， 以及企業(yè)已開出匯票的管理 。 ? 催款：定期對未報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行催報(bào) ， 避免長期掛帳 。 ? 完成內(nèi)部企業(yè)存款取款業(yè)務(wù) 。 分 、 子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款 ， 獲取利息收入 。 ? 結(jié)算中心對集團(tuán)下屬企業(yè)的貸款管理 ， 包括企業(yè)信用分析 、 企業(yè)信貸額度分析 、 企業(yè)貸款業(yè)務(wù)處理 ， 貸款到期報(bào)警設(shè)置 、 企業(yè)還貸催收等 。 ? 資金計(jì)息：內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息 ， 既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出 ， 也可以使資金富余企業(yè)獲得利息 。 ? 內(nèi)部結(jié)算管理：在集團(tuán)內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)，可以由交易的任何一方向結(jié)算中心提出結(jié)算要求，如：供貨方向結(jié)算中心提出托收要求，或采購方向結(jié)算中心提出付款申請，結(jié)算中心據(jù)此執(zhí)行劃轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 81 內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算流程 1 （ 1） A、 集團(tuán)內(nèi)交易客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶 ， 相互間發(fā)生購銷業(yè)務(wù)時(shí) ， 銷貨方根據(jù)銷售發(fā)票生成 “ 應(yīng)收單 ” 。 銷貨方 （ 內(nèi)部供應(yīng)商 ） 做分錄： 借：內(nèi)部往來 ——XX內(nèi)部客戶 貸：商品銷售收入 B、 購貨方審驗(yàn)發(fā)票后生成 “ 應(yīng)付單 ” ， 購貨方 （ 內(nèi)部客戶 ） 做分錄： 借：庫存商品 貸：內(nèi)部往來 ——XX內(nèi)部供應(yīng)商 C、 購貨方確認(rèn)付款 ， 生成內(nèi)部 “ 付款單 ” ， 購貨方 （ 內(nèi)部客戶 ）做分錄： 借：內(nèi)部往來 ——XX內(nèi)部供應(yīng)商 貸：銀行存款 ——支出專用戶 82 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程 2 ? （ 2） 結(jié)算中心根據(jù)經(jīng)購貨方內(nèi)部 “ 付款單 ” 協(xié)同生成“ 劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單 ” ， 并審核轉(zhuǎn)賬； 增加 XX內(nèi)部供應(yīng)商內(nèi)部賬戶存款 ， 減少 XX內(nèi)部客戶內(nèi)部賬戶存款 。 ? （ 3） 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的 “ 劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單 ” ， 銷貨方協(xié)同生成內(nèi)部 “ 收款單 ” ；銷貨方 （ 內(nèi)部供應(yīng)商 ） 做分錄： ? 借：銀行存款 ——XX收入戶 ? 貸：內(nèi)部往來 ——XX內(nèi)部客戶 ? （ 4） 購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷； ? （ 5）相關(guān)單據(jù)生成記賬憑證。 83 外部結(jié)算管理： ? 分子公司在對外支付款項(xiàng)前，必須事先向結(jié)算中心提出資金計(jì)劃和預(yù)算，結(jié)算中心依據(jù)資金支付計(jì)劃和預(yù)算向分子公司的賬戶內(nèi)撥入款項(xiàng)，分子公司向外支付款項(xiàng)。 ? 而分子公司與客戶發(fā)生交易后，通常由分子公司直接向客戶提出收款請求，客戶把款項(xiàng)打入分子公司收入賬戶； ? 分子公司也可以向結(jié)算中心提出收款要求，由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理向客戶托收、催款、收款等業(yè)務(wù)。 84 對外業(yè)務(wù)流程： ? （ 1） 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu) ， 集團(tuán)公司設(shè)立外部賬號 ， 分子公司在指定的協(xié)議行設(shè)立分賬號 ——收入專戶和支出專戶； ? （ 2） 分子公司在預(yù)算內(nèi)安排資金支出 ， 但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批 ， 當(dāng)日收入存入外部銀行收入專戶 ， 協(xié)議行定時(shí)上劃至結(jié)算中心外部賬戶 ， 根據(jù)上劃的單據(jù)在結(jié)算中心協(xié)同生成內(nèi)部往來記帳通知單 ， 同期增加結(jié)算中心外部存款和分子公司在結(jié)算中心賬戶的存款； ? （ 3） 分子公司獨(dú)立處理對外收付； ? （ 4）各類單據(jù)通過預(yù)置的憑證模板生成相應(yīng)的會計(jì)憑證，傳遞到帳務(wù)核算模塊 85 與銀行對帳 結(jié)算中心定期與銀行對賬單核對賬戶賬面余額 ， 在進(jìn)行自動對賬與手工調(diào)整后 ， 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 結(jié)算中心也必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表 。 長期未達(dá)賬審核可查詢至截止日期為止 、 未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng) 。 其中：結(jié)算中心定期從銀行獲得對賬單 ， 與協(xié)議行對賬； 分子公司定期從銀行獲得對賬單，與收入專戶及支出戶對賬； 定期從結(jié)算中心獲得對賬單，與內(nèi)部賬戶對賬。 86 邱閩泉 . 經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士 (財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，會計(jì)學(xué)專業(yè)）； 經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士（廈門大學(xué)，財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)）。 13240150963； ? 個(gè)人著作 ： 《 外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表閱讀與分析 》 ， 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2020年 9月出版（書號： ISBN 7810780263/）。 《 企業(yè)所得稅編報(bào)與審查 》 ， 中國審計(jì)出版社 2020年 1月出版（書號： ISBN 780064958X/）。 《 外商投資企業(yè)預(yù)算管理實(shí)務(wù)指南 》 ， 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2020年 7月出版（書號： ISBN 7810781626/）。 《 企業(yè)管理軟件財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化項(xiàng)目實(shí)施指南 》 ， 清華大學(xué)出版社 2020年 4月出版（書號： ISBN 730206380X/）。 《 企業(yè)管理軟件在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用 》 ， 清華大學(xué)出版社 2020年 7月出版（書號： ISBN 7302067589/）。 《 兼并收購財(cái)務(wù)實(shí)務(wù) 》 ， 清華大學(xué)出版社 2020年 5月出版（書號：ISBN 7302107300/）。