財務管理-帳戶與復式記帳基本原理(ppt78)-財務綜合-資料下載頁
2025-08-09 12:24本頁面
【導讀】是用一些特定的概念對會計對象所作的。企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。的一個營業(yè)周期以內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。付款項、存貨等。⑶固定資產(chǎn)——指使用年限較長，⑷在建工程——指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)。正在安裝的設(shè)備等。⑸無形資產(chǎn)——指企業(yè)長期使用但無實物形態(tài)的。⑹遞延資產(chǎn)——指不能全部計入當年損益，應當。在以后年度內(nèi)攤銷的各項費用。⑴流動負債——指將在一年或長于一年的一。個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。款、預提費用等。⑵長期負債——指償還期在一年或超過一年。指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，各種收入扣除。任何會計事項都不會破壞會計等式
【正文】 對每項經(jīng)濟業(yè)務相對應的若干會計科目的名稱 、 方向和金額的一種記錄 會計科目名稱 三要素 方向 金額 （二）分類 簡單會計分錄 一借一貸 : 如： 借 : 應付帳款 1 000 貸 : 銀行存款 1 000 復合會計分錄 ⑴ 一借多貸 : 借 : 應付帳款 1 000 貸 : 銀行存款 900 現(xiàn)金 100 ⑵ 多借一貸 : 借 : 固定資產(chǎn) 50 000 銀行存款 10 000 貸 : 實收資本 60 000 （三）舉例： P47 四、借貸記帳法下帳戶記錄的試算平衡 平衡關(guān)系包括： 本期發(fā)生額試算平衡 : 全部帳戶借方發(fā)生額合計 =全部帳戶貸方發(fā)生額合計 余額試算平衡 : 全部帳戶 期初 借方余額合計 =全部帳戶 期初 貸方余額合計 全部帳戶 期末 借方余額合計 =全部帳戶 期末 貸方余額合計 為什么可利用本期借貸方發(fā)生額試算平衡 ( 舉例 ) ? ① 等式兩邊同增 “ A ‖。 ? ② 等式兩邊同減 “ B ‖。 ? ③ 資產(chǎn)方一增一減 “ C ‖。 ? ④權(quán)益方一增一減 “ D ”。 借方 資產(chǎn)類 貸方 借方 權(quán)益類 貸方 ① A ① A ② B ② B ③ C ③ C ④ D ④ D 本期借方發(fā)生額合計 = A + B + C + D 本期貸方發(fā)生額合計 但 試算達到平衡后，只能說記帳工作基本正確 ?這是因為有些錯誤的出現(xiàn)，等式依然是平衡的。 ? 如一 : 漏記第②筆業(yè)務 (重復記也一樣 ) 借方 資產(chǎn)類 貸方 借方 權(quán)益類 貸方 ① A ① A ③ C ③ C ④ D ④ D ? 如二 : 科目記錯 (應記現(xiàn)金 ,現(xiàn)記銀行存款 ) (應記應收賬款 ,現(xiàn)記應付賬款 ) ? 如三 : 方向記反 (以現(xiàn)金歸還前欠貨款 ) 應現(xiàn)金減少 ,記貸方 。 應付帳款也減少 ,記借方 但現(xiàn)記成 : 現(xiàn)金的借方 ,應付帳款的貸方 課堂練習一 : 要素區(qū)分 : ? 現(xiàn)金、應付款項、 資本公積金、銷售費用、實收資本、銀行存款、對外短期投資、開辦費、短期借款、商標權(quán)、應付票據(jù)、其他 業(yè)務收入、 預收款項、在建工程、應交稅金、租入固定資產(chǎn)改良支出、應付利潤、無形資產(chǎn)、其它應付款、預提費用、預付款項、庫存商品、營業(yè)利潤、原材料、產(chǎn)成品、長期投資、應付工資、固定資產(chǎn)、 管理費用、 專利權(quán)、投資凈收益、著作權(quán)、營業(yè)外收支凈額、盈余公積金、應收款項、未分配利潤、商譽、遞延資產(chǎn)、長期借款、應付債券、 財務費用、 長期應付款、主 營業(yè)務收入 課堂練習二 : （編制會計分錄） (1)大華公司以 50萬元 向本企業(yè)投資 ,款已存入銀行。 借：銀行存款 500000 貸： 實收資本 —— 大華 500000 (2)企業(yè)向銀行借款 4000元 ,直接 償還前欠虹光工廠貨款 ,借款期為 6個月 。 借： 應付帳款 ——虹光 4000 貸： 短期借款 4000 (3)李力因出差 ， 預支差旅費 800元 ,出納以現(xiàn)金支付 借： 其他應收款 —李力 800 貸： 現(xiàn)金 800 (4)由銀行轉(zhuǎn)帳支付明年度全年 報刊 雜志 費 1000元 借： 待攤費用 1000 貸： 銀行存款 1000 (5)企業(yè)將當天現(xiàn)款收入 10000元解繳入 銀行 借：銀行存款 10000 貸： 現(xiàn)金 10000 (6)用銀行存款 10萬元購買新機器一臺 借： 固定資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 100000 (7) 接 銀行 通知 ,全興公司 歸還前欠貨款 2020元 ,已 收賬 借：銀行存款 2020 貸： 應收帳款 —— 全興 2020 (8)生產(chǎn)車間領(lǐng)用價值 10000元 的甲 材料 ,全部用于 A產(chǎn)品 生產(chǎn) 借： 生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 10000 貸： 原材料 —— 甲材料 10000 (9)用 現(xiàn)金 購買紙張等辦公用品 ,計 200元 借： 管理費用 200 貸： 現(xiàn)金 200 (10) 生產(chǎn)車間因零星 修理 ，發(fā)生修理 費 300元 ,其中 100元當即以現(xiàn)金付給 ,余款尚未支付 借： 制造費用 300 貸： 現(xiàn)金 100 應付帳款 —— 前衛(wèi) 200 (11)強升公司欠本 企業(yè) 50000元 ,現(xiàn)開出面額為 30000元的 銀行轉(zhuǎn)帳 支票及面額為 20200元的商業(yè)承兌匯票予以清欠 ， 所 收 支票當即存入銀行 借： 銀行存款 30000 應收票據(jù) ——強升 20200 貸： 應收帳款 —— 強升 50000
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