財稅理論與實務1--稅收基礎知識(ppt54)-稅收-資料下載頁
2025-08-09 12:08本頁面
【導讀】只有占有它的人才能消費它，不占有。它的人則被排除在它的消費者之外。如果甲對某一產品的消費將損害或影響?？剐?，其邊際成本不為零。市場有效使用資源的一個條件是價格等。使得價格再次成為引導市場的信號。私人產品只能夠由競爭的市場提供。有些產品完全不具有排他性，如國。行，但成本過于昂貴，如路燈。具有非對抗性的產品，每增加一個人。場不可能充分提供公共產品。行為就是具有外溢性的行為。正外溢性會產生免費搭乘問題。憑借政治權力，依據(jù)法律規(guī)定的標準，以法律形式規(guī)定征納雙方的權利。集其費用也只能是無償?shù)?；種的征稅對象和征稅數(shù)量標準；稅收制度是以法律的形式存在的。由全國人民代表大會及其常務委員會或其授權國務。由地方各級政府或地方稅務機關制訂的各項具體規(guī)。調節(jié)社會收入分配不均。我國現(xiàn)行稅收體系由22個稅種構成。主要包括管理、征收和檢查三個方面。減免和加征、違章處理。
【正文】 。 ?加收滯納金 、 補稅 、 罰款 。 ?吊銷稅務登記征 ， 會同工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照 。 ?依法追究刑事責任。 五、稅收原則 稅收原則是設計稅收制度 ， 制定稅收政策的基本指導思想 ， 也是評價稅制優(yōu)劣的基本標準 。 現(xiàn)代稅制四原則： ㈠財政原則 ㈡效率原則 ㈢公平原則 ㈣征納便利原則 五、稅收原則 ㈠財政原則 財政原則的含義： ?稅源充裕 ， 主體稅源充裕 ， 收入可靠 。 ?富有彈性 ， 可以保證稅收收入隨著國民收入的增長而提高 。 ?保護稅本 ， 各種稅的課征客體必須是稅源 ，而不能是稅本 。 ?適度合理，稅率設計要適度，避免傷害納稅人的生產積極性。拉弗曲線可以說明此問題。 五、稅收原則 ㈡效率原則 稅收效率原則包含經濟效率原則和行政效率原則 。 也稱為中性原則 ， 是指稅制的設計應使稅收的額外負擔盡可能地少 ， 避免干擾市場經濟的運行 。 ?稅收的額外負擔是指稅收引起的消費者贏余損失和生產者贏余損失。 五、稅收原則 ㈡效率原則 Q2 Q1 P0 0 a d c S D P Q b P2 P1 區(qū)域 c是消費者贏余損失 ， d是生產者贏余損失； a、 b是稅收收入 。 五、稅收原則 ㈡效率原則 是指合理設計稅制 ， 以盡量少的行政費用和執(zhí)行費用實現(xiàn)等量的稅收收入 。 稅務機構的行政費用簡稱行政費用 ， 是指稅務機構代表國家實施稅法而發(fā)生的全部費用 。 納稅人執(zhí)行稅法的費用簡稱執(zhí)行成本 ， 是指納稅人辦理納稅事務所涉及到的費用 。 五、稅收原則 ㈢公平原則 公平原則是指稅收制度應體現(xiàn)橫向公平和縱向公平 。 ?橫向公平指具有相同納稅能力的人應該承擔相同的稅收負擔 。 ?縱向公平指具有不同納稅能力的人應該承擔不同的稅收負擔 。 衡量公平的標準有利益標準和支付能力標準。 五、稅收原則 ㈢公平原則 利益標準 ， 是指稅收負擔應根據(jù)各人從政府支出中享受的利益而確定 。 ?例如城市維護建設稅 。 支付能力標準，是指稅收負擔應按照納稅能力進行分配。 ?支付能力常用收入、消費支出和財產來衡量。 五、稅收原則 ㈣征納便利原則 便利原則：稅收征收管理制度要既便于稅務機關征收 ， 又便于納稅人繳納 ， 即應該具有確實 、 便利等特點 。 稅法應該清楚明確稅制各個要素和征收辦法，使得征納雙方對相關征稅事宜沒有模糊之處。 六、稅收分類 以征稅對象為標準：流轉課稅 、 所得課稅 、 財產課稅 、 行為課稅及特定目的課稅五大類 以稅負能否轉嫁為標準：直接稅和間接稅 其他分類： ?價內稅與價外稅 ?從價稅和從量稅 ?實物稅和貨幣稅 ?中央稅和地方稅 ?工商稅、關稅和農業(yè)稅 ?工商稅是最主要的。一般情況稅制就是指工商稅制。 稅收理論與實務 下一章： 增值稅
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