集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法(doc16)-財務(wù)制度表格-資料下載頁
2025-08-09 11:23本頁面
【導(dǎo)讀】業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進行。業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當在有關(guān)部門中配備。水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。按月、季度、年度編制資金使用計劃。業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當用于企業(yè)發(fā)展。固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用。仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。
【正文】 權(quán)歸原作者所有 ) 第 11 頁 共 13 頁 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。 第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。 第五十三條 按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈 余公積 10% 、法定公益金 10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中 20% 由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下 80% 留存于集團公司，作為國有資本金的投入。 第五十四條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補。 5 年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。 第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體 福利設(shè)施的，應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 12 頁 共 13 頁 第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價 第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。 第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。 第五十八條 企業(yè)必須在每月 15 日（分公司在每月 10 日）前交上月會計報表給集團公司；年度財務(wù)會計報告必須在下年 1 月 25日（分公司在 1 月 20 日）前交給集團公司。 第五十九條 企業(yè)效績評價指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。 第九章 附 則 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 13 頁 共 13 頁 第六十條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。 第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準。
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