【導(dǎo)讀】貴財(cái)經(jīng)實(shí)利佰公司解酒藥項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書

　　

【正文】 表 1． 主要假設(shè) （ 1） 公司廠房和辦公樓的裝修、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置和安裝能如期完成，則公司在 2020年 1月 1日能按時(shí)投產(chǎn)。 （ 2）公司設(shè)備質(zhì)量較好，設(shè)備試運(yùn)行與職工的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)在 1月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量，在設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)，可以及時(shí)修補(bǔ)。 （ 3）公司廠房建在貴陽(yáng)市金陽(yáng)新區(qū)，交通便利，原材料能夠保證及時(shí)供應(yīng)。 ２． 基本財(cái)務(wù)假設(shè) （ 1）本產(chǎn)品屬于購(gòu)買資產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品且本企業(yè)屬于一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額按采購(gòu)價(jià)的 17%計(jì)算，銷項(xiàng)稅額按銷售收入的 17%計(jì)算，城建稅按增值稅額的 7% 計(jì)繳，教育費(fèi)附加按增值nN C F nKC??????第 年 的 凈 現(xiàn) 金 流 量貼 現(xiàn) 率初 始 投 資 稅額的 3%計(jì)繳；所得稅比率為 25%， 但根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，前三年免所得稅，后三年所得稅減半。 （ 2）固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，廠房折舊年限為 50 年，設(shè)備折舊年限為 10年；無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)按直線法攤銷，無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限為 10 年，開(kāi)辦費(fèi)攤銷年限為 5年。固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)期末無(wú)殘值。 （ 3）應(yīng)收賬款按銷售收入的 20%估計(jì)，第二年收回；考慮到企業(yè)的購(gòu)貨渠道及購(gòu)貨成本，以及企業(yè)初建的企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)決定降低應(yīng)付賬款比率，提高企業(yè)信譽(yù)，按采購(gòu)成本的10%估計(jì)。 （ 4）考慮企業(yè)初創(chuàng)，會(huì)降低企業(yè)壞賬準(zhǔn)備，則按年末應(yīng)收賬款的千分之五提取。 （ 5）職工福利費(fèi) 按職工工資的 14%計(jì)提。 （ 6）法定公積金與法定公益金各按凈利潤(rùn)的 10%提取。 （ 7）本產(chǎn)品在采購(gòu)過(guò)程中產(chǎn)生 1%合理?yè)p耗，計(jì)入原材料采購(gòu)成本。 （ 8）根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額、城建稅、教育費(fèi)附加及所得稅按月繳納，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 90天申報(bào)一次。 （五） 財(cái)務(wù)費(fèi)用與成本估算 １． 未來(lái)五年直接材料成本預(yù)測(cè)表 直接材料成本 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 單位成本（元） 未來(lái)直接材料成本（萬(wàn)元） 年份 2020 2020 2020 2020 2020 靈芝（ kg） 0 0 0 0 其他輔助原料（ kg） 0 6 6 0 包裝費(fèi)及其他 0 0 0 0 合計(jì)（萬(wàn)元） 0 0 0 0 ２． 未來(lái)五年職工薪酬預(yù)測(cè)表 職工薪酬 單位：萬(wàn)元 年份 2020 2020 2020 2020 2020 計(jì)入項(xiàng)目 項(xiàng)目 金額 資及福利 直接人工 資及福利 制造費(fèi)用 福利 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資及福利 管理費(fèi)用 ３． 未來(lái)五年制造費(fèi)用預(yù)測(cè)表 制造費(fèi)用 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目（萬(wàn)元） 2020 2020 2020 2020 2020 ４． 未來(lái)五年產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2020 2020 2020 2020 2020 (萬(wàn) ) （單位 ， 未 包裝 的產(chǎn)成品每小單位 ）(單位：元 ) ５． 未來(lái)五年?duì)I業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)表 ６ .未來(lái)五年管理費(fèi)用預(yù)測(cè)表 管理費(fèi)用 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 2020 2020 2020 2020 2020 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 2020 2020 2020 2020 2020 （萬(wàn)元） 34.80 2 5 0 43.17 費(fèi) 0 4.00 8 8 8 8 8 80 50 50 50 50 1 2 2 ７． 未來(lái)五年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)表 財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 2020 2020 2020 2020 2020 長(zhǎng)期借款 0 0 0 100.00 利息 8 注：我國(guó)規(guī)定 2020 年 4月 28日起金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶貸款利率三年至五年（含五年）年利率為 %。 （六） 預(yù)測(cè) 利潤(rùn) 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 8 3 8 1 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0 二 、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 1 3 5 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 1 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 6 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 6 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 6 年初未分配利潤(rùn) 六、可分配利潤(rùn) 6 5 提取法定盈余公積 提取法定公益金 七、可供股東分配的利潤(rùn) 7 提取任意盈余公積金 累計(jì)盈余公積 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 分配股利 八、未分配利潤(rùn) 7 3 7 2 2 注：第一年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 =銷量 *每一個(gè)小單位的 售價(jià) =銷量 *(產(chǎn)品系列總售價(jià) /產(chǎn)品系列 總的組成小單位個(gè)數(shù) )=700*[5+29+114） /（ 2+12+100） =9769100元 （七） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 2020年 12 月 31 日 萬(wàn)元 資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 3. 應(yīng)交稅費(fèi) 4. 其他應(yīng)交款 產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 長(zhǎng)期借款 非流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債合計(jì) : 所有者權(quán)益： 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 2020年 12 月 31 日 萬(wàn)元 資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 3. 應(yīng)交稅費(fèi) 4. 其他應(yīng)交款 產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 長(zhǎng)期借款 非流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債合 計(jì) : 所有者權(quán)益： 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 2020年 12 月 31 日 萬(wàn)元 資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 3. 應(yīng)交稅費(fèi) 4. 其他應(yīng)交款 產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng) 資產(chǎn)合計(jì) : 長(zhǎng)期借款 非流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債合計(jì) : 所有者權(quán)益： 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 2020年 12 月 31 日 萬(wàn)元 資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 3. 應(yīng)交稅費(fèi) 4. 其他 應(yīng)交款 產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 長(zhǎng)期借款 非流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債合計(jì) : 所有者權(quán)益： 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 2020年 12 月 31 日 萬(wàn)元 資產(chǎn) 負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 3. 應(yīng)交稅費(fèi) 4. 其他應(yīng)交款 產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 長(zhǎng)期借款 非流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債合計(jì) : 所有者權(quán)益： 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) : 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) （八） 會(huì)計(jì)報(bào)表分析 １． 比率及趨勢(shì)分析 （ 1）獲利能力分析 (%) 年份 2020 2020 2020 2020 2020 （ 2）資產(chǎn)運(yùn)用效率分析 (%) 年份 2020 2020 2014 2015 2020 變量 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 3）償債能力比率分析 (%) 年份 2020 2020 2020 2020 2020 變量 流動(dòng)比率 速度比率 資產(chǎn)負(fù)債率 注： ，本公司前五年投資利潤(rùn)率逐漸提高，經(jīng)營(yíng)效果好，盈利能力較。主要原因有：上產(chǎn)該產(chǎn)品所需原料成本較低，且本公司在銷售過(guò)程中采用的是差異化戰(zhàn)略，產(chǎn)品盈利空間較大。 ，說(shuō)明公司的償債能力較好。 八． 風(fēng)險(xiǎn)分析 （一）市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中， 解酒藥產(chǎn)業(yè)也孕育而生，但是有些解酒藥商家為了取得利益的最大化，競(jìng)爭(zhēng)雙方在競(jìng)爭(zhēng)時(shí)采取 了最常見(jiàn)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng) ， 大家為了使自己的解酒藥產(chǎn)品銷量最大，采取變量 銷售利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 資產(chǎn)凈利率 價(jià)格戰(zhàn)，競(jìng) 爭(zhēng)雙方輪番降 價(jià)經(jīng)常造成兩敗俱傷 ，所以為了取得更大的利益，我們不僅光是從價(jià)格上采取優(yōu)惠， 更要從其他方面入手： １． 產(chǎn)品策略創(chuàng)新。我們就要進(jìn)行品牌擴(kuò)展、品牌延伸、品牌重命名等，讓大家都知道有解酒藥這樣一種產(chǎn)品，然后再讓我們的解酒藥更深入的打進(jìn)人們的心中，讓人們?cè)谝染茣r(shí)能夠想到有解 酒藥 這樣一種產(chǎn)品，推動(dòng)解酒藥的銷售 。 ２． 渠道策略創(chuàng)新。首先是分銷機(jī)構(gòu)創(chuàng)新 ，我們可以建立全方位的掌握我們解酒藥信息的分銷網(wǎng)絡(luò)、不斷開(kāi)發(fā)各類新型零售業(yè)點(diǎn)等，比如在各個(gè)省市都建立這種解酒藥分銷機(jī)構(gòu)，讓有欲望購(gòu)買解酒藥的人隨處可以購(gòu)買到；其次是 分銷設(shè)備的創(chuàng)新，如柜臺(tái)、貨架、 電子 掃描收款機(jī)等等，讓消費(fèi)者進(jìn)入非解酒藥專賣的店鋪的也能夠看到我們解酒藥的產(chǎn)品，激起消費(fèi)者的購(gòu)買欲望，刺激消費(fèi)者的消費(fèi)。 ３． 價(jià)格策略創(chuàng)新。傳統(tǒng)的價(jià)格策略主要是盡量降低商品成本，從而降低商品價(jià)格，以廉價(jià)形成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)