ilt二級認證：財務管理-資料下載頁
2025-05-10 01:25本頁面
【導讀】北京中交協(xié)物流人力資源。預算控制和現(xiàn)金流量。掌握企業(yè)資本和融資的來源。掌握管理營運資本的不同方法。掌握如何運用不同的財務方式獲取資產(chǎn)。掌握商業(yè)交易的各組成部分及其過程。財務控制通過會計報表的編制和使用進行。財務報表有助于考察企業(yè)的財務狀況（資。是法律上對公司的要。供勞務過程中發(fā)生的為公司帶來收入的直?？紤]間接費用前的盈利。——有利于管理者通過對損益表的分析，采取各種措施，凈收益低于預期的可能原因：。銷售收入低；直接成本所占比重高；間接費用所占。應收賬款應為公司預期能夠收回的其他公司所欠債。債務人立即償還）。期內(nèi)變現(xiàn)的流動資產(chǎn)償付全部流動負債的能力。雙方不一定遵守該價格。報價同時應包括交易條件、運輸條件、最終定價、以及報價的有效期限。原因索費過低時使用
【正文】 —— 差異分析（預算數(shù)與實際數(shù)的差異成為偏差，差異分析有助于確定改進的方向） —— 預算的優(yōu)點：有效控制各種資源；提高相關參與人員的積極性；決策者擁有足夠的時間采取正確行動；定期考察計劃并在適當時進行修正；有效協(xié)調(diào)公司的各種職能活動 預算控制 —— 預算的缺點：預算的制定和控制是耗時的活動，會妨礙相關人員的工作；不精確，可能與預期截然不同；經(jīng)理可能滿足于實現(xiàn)目標而非超越目標；如果目標不切實際，預算會過于嚴格；限制經(jīng)理抓住可能出現(xiàn)的各種機會 預算控制 —— 預算數(shù)字的確定：經(jīng)理必須對他們認為可達到的數(shù)據(jù)進行認真評估 —— 收入預算數(shù)字的確定：每月預算的公路運營收入應該以可以使用的車輛數(shù)、每輛車的現(xiàn)實平均里程、每英里的預期和已知費率為基礎，結合對工作量的預計（與客戶交流、是否存在新任務）確定 —— 支出預算數(shù)字的確定：根據(jù)預計工作量確定工資、維修保養(yǎng)費、燃料費、輪胎費等；從賬簿中獲得管理費、牌照費和折舊費數(shù)據(jù)；估計車輛出租和轉包成本 預算控制 —— 有效預算系統(tǒng)：必須有一個高效的會計數(shù)據(jù)收集和處理系統(tǒng)；所有的管理團隊必須支持并參與預算過程；迅速積極執(zhí)行預算信息的愿望必須得到鼓勵；經(jīng)理必須在預算控制和解釋技巧方面得到培訓；組織內(nèi)部必須存在良好的溝通渠道 現(xiàn)金預算 1. 現(xiàn)金預算的定義：對未來預期現(xiàn)金流進行預測的系統(tǒng) 2. 現(xiàn)金預算的編制：在一張計劃表中列出預期的收入數(shù)和支出數(shù)，可以預測出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量 3. 現(xiàn)金預算的作用：可以使公司提前規(guī)劃，以及時提供所需的額外現(xiàn)金，從而避免財務危機；并可以使公司預知增加借款、加快應收賬款回收、合理安排增加的商業(yè)信用、采取措施降低直接或管理成本、以及盡可能在較長時期內(nèi)分期付款的時機 現(xiàn)金流量 1. 定義：公司收到和支付的現(xiàn)金 —— 收到的現(xiàn)金不能與賺取的現(xiàn)金（收入）相混淆 —— 支付的現(xiàn)金不一定等于成本和費用的總和 —— 現(xiàn)金流量（收付實現(xiàn)制）不同于利潤（權責發(fā)生制） 現(xiàn)金流量 2. 現(xiàn)金的周轉 現(xiàn)金進入企業(yè)（投入資本、借入款項） 現(xiàn)金的使用： 滿足購買要求：購買固定資產(chǎn)、存貨 滿足支付需要：支付工資、應付賬款、稅金、管理費用 現(xiàn)金的收回：現(xiàn)銷收入、收回應收賬款 3. 現(xiàn)金的記錄和控制 典型例題 ?下列項目中不屬于經(jīng)營表構成要素的是： ? A 銷售收入 ? B 銷售成本 ? C 管理費用 ? D毛利 典型例題 ?下列項目中屬于長期資金的是： ? A 應付賬款 ? B 債務代理 ? C 銀行透支 ? D 公司債券 典型例題 ?公司通過租賃方式租入的設備應記作： ? A 資產(chǎn) ? B 負債 ? C 資本 ? D 在固定資產(chǎn)備查簿中記錄 典型例題 ?運用資本等于： ? A 資產(chǎn)總額 負債總額 ? B 固定資產(chǎn) +流動資產(chǎn) 流動負債 ? C 流動資產(chǎn) 流動負債 ? D 凈資產(chǎn) 典型例題 ?企業(yè)擁有流動資產(chǎn) 33,000，流動負債30,000，存貨 9,000，則營運資本、流動比率、速動比率分別為： ? A 3000, , ? B 3000, , ? C (3000), , ? D (3000), 典型例題 ?企業(yè)可以采取的支付條件有： ? A 銀行匯票 ? B 信用卡 ? C 租購 ? D 貨到付現(xiàn) 典型例題 ? 下列說法正確的是： ? A 預算能夠準確預測出未來期間的收入和支出數(shù)據(jù) ? B 各部門經(jīng)理參與預算制定，有助于調(diào)動其積極性，促使其努力實現(xiàn)并超越目標 ? C 通過編制現(xiàn)金預算，可以預測出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量 ? D 公司收到的現(xiàn)金即為公司賺取的收入
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