ilt二級(jí)認(rèn)證：財(cái)務(wù)管理(文件)
【正文】 的確定：每月預(yù)算的公路運(yùn)營收入應(yīng)該以可以使用的車輛數(shù)、每輛車的現(xiàn)實(shí)平均里程、每英里的預(yù)期和已知費(fèi)率為基礎(chǔ)，結(jié)合對(duì)工作量的預(yù)計(jì)（與客戶交流、是否存在新任務(wù)）確定 —— 支出預(yù)算數(shù)字的確定：根據(jù)預(yù)計(jì)工作量確定工資、維修保養(yǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)、輪胎費(fèi)等；從賬簿中獲得管理費(fèi)、牌照費(fèi)和折舊費(fèi)數(shù)據(jù)；估計(jì)車輛出租和轉(zhuǎn)包成本 預(yù)算控制 —— 有效預(yù)算系統(tǒng)：必須有一個(gè)高效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集和處理系統(tǒng)；所有的管理團(tuán)隊(duì)必須支持并參與預(yù)算過程；迅速積極執(zhí)行預(yù)算信息的愿望必須得到鼓勵(lì)；經(jīng)理必須在預(yù)算控制和解釋技巧方面得到培訓(xùn)；組織內(nèi)部必須存在良好的溝通渠道 現(xiàn)金預(yù)算 1. 現(xiàn)金預(yù)算的定義：對(duì)未來預(yù)期現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)的系統(tǒng) 2. 現(xiàn)金預(yù)算的編制：在一張計(jì)劃表中列出預(yù)期的收入數(shù)和支出數(shù)，可以預(yù)測(cè)出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量 3. 現(xiàn)金預(yù)算的作用：可以使公司提前規(guī)劃，以及時(shí)提供所需的額外現(xiàn)金，從而避免財(cái)務(wù)危機(jī)；并可以使公司預(yù)知增加借款、加快應(yīng)收賬款回收、合理安排增加的商業(yè)信用、采取措施降低直接或管理成本、以及盡可能在較長時(shí)期內(nèi)分期付款的時(shí)機(jī) 現(xiàn)金流量 1. 定義：公司收到和支付的現(xiàn)金 —— 收到的現(xiàn)金不能與賺取的現(xiàn)金（收入）相混淆 —— 支付的現(xiàn)金不一定等于成本和費(fèi)用的總和 —— 現(xiàn)金流量（收付實(shí)現(xiàn)制）不同于利潤（權(quán)責(zé)發(fā)生制） 現(xiàn)金流量 2. 現(xiàn)金的周轉(zhuǎn) 現(xiàn)金進(jìn)入企業(yè)（投入資本、借入款項(xiàng)） 現(xiàn)金的使用： 滿足購買要求：購買固定資產(chǎn)、存貨 滿足支付需要：支付工資、應(yīng)付賬款、稅金、管理費(fèi)用 現(xiàn)金的收回：現(xiàn)銷收入、收回應(yīng)收賬款 3. 現(xiàn)金的記錄和控制 典型例題 ?下列項(xiàng)目中不屬于經(jīng)營表構(gòu)成要素的是： ? A 銷售收入 ? B 銷售成本 ? C 管理費(fèi)用 ? D毛利 典型例題 ?下列項(xiàng)目中屬于長期資金的是： ? A 應(yīng)付賬款 ? B 債務(wù)代理 ? C 銀行透支 ? D 公司債券 典型例題 ?公司通過租賃方式租入的設(shè)備應(yīng)記作： ? A 資產(chǎn) ? B 負(fù)債 ? C 資本 ? D 在固定資產(chǎn)備查簿中記錄 典型例題 ?運(yùn)用資本等于： ? A 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 ? B 固定資產(chǎn) +流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 ? C 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 ? D 凈資產(chǎn) 典型例題 ?企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn) 33,000，流動(dòng)負(fù)債30,000，存貨 9,000，則營運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為： ? A 3000, , ? B 3000, , ? C (3000), , ? D (3000), 典型例題 ?企業(yè)可以采取的支付條件有： ? A 銀行匯票 ? B 信用卡 ? C 租購 ? D 貨到付現(xiàn) 典型例題 ? 下列說法正確的是： ? A 預(yù)算能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)出未來期間的收入和支出數(shù)據(jù) ? B 各部門經(jīng)理參與預(yù)算制定，有助于調(diào)動(dòng)其積極性，促使其努力實(shí)現(xiàn)并超越目標(biāo) ? C 通過編制現(xiàn)金預(yù)算，可以預(yù)測(cè)出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量 ? D 公司收到的現(xiàn)金即為公司賺取的收入 ?？陬^ /書面均可 商業(yè)交易程序 —— 訂單（說明買方接受賣方報(bào)價(jià)和條件） —— 發(fā)票（列明作業(yè)明細(xì)、作業(yè)費(fèi)用和支付條件） —— 借項(xiàng)和貸項(xiàng)通知單（用于調(diào)整客戶所欠款項(xiàng)） 借項(xiàng)通知單：類似于發(fā)票，通常在運(yùn)營商出于某些原因索費(fèi)過低時(shí)使用 貸項(xiàng)通知單：運(yùn)營商用于糾正索費(fèi)過高的情況，通知客戶所欠款項(xiàng)減少；或供應(yīng)商因提供錯(cuò)誤或殘次零部件而減少運(yùn)營商所欠費(fèi)用 商業(yè)交易程序 —— 結(jié)算表（結(jié)賬單）：按月結(jié)算商品或勞務(wù)款 —— 支付（采用上述支付方式結(jié)算款項(xiàng)） —— 收據(jù)（支票付款一般不簽發(fā)收據(jù)，現(xiàn)金付款仍然出具收據(jù)） 金融服務(wù)
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