【文章內(nèi)容簡介】 司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦 法及其它各種補充規(guī)定 ； 九、審計報告 ； 十、成本控制分析報告 ； 十一、財務分析 報告； 十二、其他需要報告的事項。 第五 節(jié) 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由 財務總監(jiān) 審批。 二、年終獎金的發(fā)放由 董事長 審批。 三、 未經(jīng)審批的工資、獎金 ， 財務部門不得發(fā)放。 第二條 工資復核 工資 、 獎金發(fā)放前，財務 部應對所 編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。 第三條 所得稅扣除 財務 部負責 計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。 第四條 員工離職 員工離職時， 行政人事部 應 事先 通知財務 部 ，由財 務 部 查明是否有借支款項等應扣款項。 如果 有 ， 由 財務部在員工 離職時從 其 應發(fā)工資中扣除。 第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 工資 采取銀行代發(fā)工資形式；獎金 采用現(xiàn)金發(fā)放的形式。 第六條 工資獎金的發(fā)放 一、員工工資一般于每月 6日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。 二 、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務 部 負責解釋。 第六 節(jié) 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務人員未按照國家相 關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息 出現(xiàn)重大錯誤，處責任人 200 元 /次的罰款。 第二條 未遵守公司章程制度 財務人員 擅 自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人 500/次的罰款。 第三條 未對納稅事項 合理籌劃 未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人 500元 /次的罰款。 第四條 未及時上報上述重大事項 財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人 100元 /次的罰款。 第五條 員工離職時， 行政人事部 未 通知財務 部 而未扣回借款的，由 行政人事部直接 責任人按實賠償，并處責任人 200元 /次的罰款。 第三章 成本控制過程中的財務管理制度 第一 節(jié) 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購 和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。 一、本制度所稱的材料， 是 為開發(fā)項目 所 使用的主材、輔材及各種設施設備。 二、本制度所稱的工程項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。 第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。 第二 節(jié) 管理范圍 第一項 管理 范圍 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本 中 的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項 4個方面內(nèi)容。 一、項目預結算中的財務管理 。 主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 二、材料成本中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 三、工程項目中的財務管理指工程 款 支付管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與 物業(yè)公司 往來的財務管理等等 。 四、日常財務管理 。 財務部 對開發(fā)成本過程中的重點控制事項 和對開發(fā)成本 的 分析與調(diào)查。 第二項 預結算財務 管理 第一條 職能界定 一、 工程部 ：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。 二、成本控制 部 ：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結算工作。 三、信息審核 部：對工程預結算的前期工作全面介入。 四 、財務 部 ：負責預結算復審，對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。 第二條 預結 算及工程進度款（采購）支付流程 進入預算審批 工程 部 成本控制 部 信息部 ―― 財務 部 進入結算審批 （采購與工程進度款） 進入工程支付程序 第三項 材料 采購 中的 成本控制 第一條 采購過程中的 成本控制 一、工程 部應將甲供材料匯總，經(jīng)總工辦和主管領導審批后，及時 送 成本控制部審核 。 二 、成本控制 部 在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送 信息審核部 審核， 信息審核部 應對 材料采購合同中涉及 到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核 。 三 、成本控制 部 在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送 信息審核部 進行審核； 信息審核部 應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。 四 、 信息審核部 在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于 3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權。 五 、材料采購部參與上述過程。 六 、苗木采購時，工程部園林景觀專業(yè)人員參與全過程。 第二條 材料價格信息管理 一、 信息審核部和材料采購部 應安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建 立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。 二、 上述二部門的 材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向 主管領導 報告主要材料價格行情。 三、采購和招標價格審核 ， 由 上述二部門 材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。 第三條 材料日常管理事項 一、采購的材料運回來后，由信息審核部牽頭組織驗收入庫，并登記 臺賬。 二、 材料采購部 根據(jù) 入庫的材料 分單位、分品種建立材料 臺賬 ，并于每月 末 與 材料領用部門 核對材料的收、領、存情況。 材料出庫時，應履行出庫手續(xù)，領用部門、信息審核部、材料采購部均應簽字。 三、 材料采購部 每月底應會同 信息審核部、 成本控制 部、工程部 清理領料情況， 核對庫存 。 對庫存材料進行一次盤點， 3天內(nèi)將盤點結果書面報告公司領導。 四、成本控制 部 對 材料采購部 提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況 制定采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。 成本控制 部 對不合理的材料采購計劃 有權修改提 出意見 。 第四項 工程項目中的 成本控制 第一條 材料款支付管理 一、 信息審核部 應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有驗收人員和采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。 二、 財務 部 在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照 公司 材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后， 方可 支付。 三、甲供材料的采購，財務 部 應協(xié)助 材料采購部、 成本控制 部 做好與乙方的結算，并在結算前全部扣回甲 供材料款。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用 銀行轉(zhuǎn)賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)財務總監(jiān)、 總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。 二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務 部 有權拒絕付款： 無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的； 無工程進度表或工程預決算書的； 工程進度和工程預決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票 和甲方要求的其它有關 材料 的 （如現(xiàn)場簽證、檢測報告等等） ； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 沒有簽訂合同的； 其他不符合制度規(guī)定的 情況 。 三、財務 部 每月 末 應會同成本控制 部 和工程 部 核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度， 財務部 應在下筆工程進度款中扣除超付 的 款 項 。 第三條 工程款日常管理 一、財務 部 在支付工程款時 ， 原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支 付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部門有權拒絕付款。 如屬特殊情況，經(jīng)公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。 二、財務 部 應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子 臺賬。 三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務 部 根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。 四、 成本控制部 每月 初 應 對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現(xiàn)象。工程 部 應 積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等 資料 。 五、簽證管理中， 工程部 應建立工程簽證臺賬。工程 部 每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔備案，每月 3日前，成本控制 部 會 同工程 部 與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。三方核對清單原件一份留 工程部，一份留 成本控制 部，另一份 送檔案室歸 檔。 六、財務 部 憑