財務(wù)管理制度資金審批制度(編輯修改稿)
2025-06-19 03:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。 財務(wù)部 負責 固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 行政 管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為 20 年； 2．與 經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； 3．運輸工具，為 4 年； 4．電子設(shè)備，為 3 年。 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 對固 定資產(chǎn)和 其他資產(chǎn) 要進行定期盤點，每年末由 行政 管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈 余 ，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。 第 三 條 成本費用管理 成本費用的管理： 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo) 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 成本費用開支范圍包括： 主營業(yè)務(wù)成本（進貨款） 、 管理 費用、其他費用 支出等。 （一） 主營業(yè)務(wù)成本： 指支 付日常經(jīng)營活動的 成本支出。 （二） 管理 費用包括：職 工工資、職工福利費、 獎金 、 社會保險費、住房公積金、 、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費 、快遞費 、交 通費、招待費、差旅費、辦公 用品 、 房租費、停車費、 水電費、全勤獎勵費等其他費用 、 公司聚會花費 等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。 （五）其他費用支出：財務(wù)費用，賬戶維護費，年檢費，調(diào)試費，招聘費等 。 第 四 條 財務(wù)報表 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括 資產(chǎn)負債表 、 利潤 表 。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表 、利潤分配表。 公司財務(wù) 月報表應(yīng)于 次月 15日內(nèi)完成，年度 財務(wù)會計 報告應(yīng)于次年 90日內(nèi)制作，必要時聘請 會計師事務(wù)所 進行審計。 第 五 條 電子支 付系統(tǒng) 的管理 企業(yè)銀行 電子支付系統(tǒng) 的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 資金審批制度 ⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以 電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； ⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由 行政主管 負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。 行政 主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； ⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； ⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收 款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； ⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； ⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； ⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。 借款 管理 有關(guān) 規(guī)定 及流程 (一 ) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回 5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (二 ) 其他臨時借款， 如 交通 費、 運輸費、 周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三 ) 各項借款金額超過 1000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。 (四 ) 借款銷賬規(guī)定： (1) 借款銷帳時應(yīng) 以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng) 經(jīng)理 批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（ 2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 (五 ) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借
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