審計報告寫作格式與審計整改現(xiàn)狀調(diào)查報告匯編(編輯修改稿)
2025-11-23 01:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計人民幣30多萬元。紅字的原因，是成品倉庫管理不嚴，成品進倉缺乏嚴格的入庫制度；不核對物卡，造成帳實脫節(jié)。該廠應于七月底組織有關人員進行全面盤點，調(diào)整帳面。健全產(chǎn)成品收、發(fā)、存核算。同時在庫存物資中嚴格區(qū)分本廠庫存物資和外單位寄存物資，對外單位寄存物資要設帳管理，不能借用。（二）資金管理、財務收支的審計1．專項工程核算的審計在審計專項工程核算中，發(fā)現(xiàn)該廠缺乏一套完整的管理制度。工程上馬沒有工作令號、通知書、耗用材料、人工計劃數(shù)。工程完工靠估工、估料，從成本中沖減一筆。工程完工不及時結(jié)帳，長期宕在帳面。例如連續(xù)拌和機等當月投產(chǎn)當月竣工，當月就轉(zhuǎn)帳。財務帳面費用發(fā)生和結(jié)構(gòu)均在6月30日，二張結(jié)算憑證均在6月30日同時做。又如液壓拌粉機、載重汽車四月份就完工，至今費用還未結(jié)轉(zhuǎn)。另外在深入車間了解時，還發(fā)現(xiàn)車間機修也隨便承擔大修費用，沒有統(tǒng)一的輔助生產(chǎn)核算，混淆二類資金。該廠應迅速建立一套專項工程管理制度，專項工費、大修理已擠占成本的部分應及時糾正。2．費用審計（1）發(fā)現(xiàn)4月20日銀付34603憑證，外購余熱水箱一臺，金額2786元，7．5千瓦以上的電動機兩臺，金額1417．60元，全部列入本月費用支出。按規(guī)定應屬于零星固定資產(chǎn)購置，由專項基金負擔。該廠七月份應從生產(chǎn)費用中沖回。（2）發(fā)現(xiàn)6月16日現(xiàn)付067憑證，是工會人員外出購置電影票、書報發(fā)生的車費、茶水費、誤餐費也全部列入生產(chǎn)費用，應按規(guī)定由工會經(jīng)費負擔。該廠應在七月份從生產(chǎn)費用中沖回。（3）6月21日銀付137憑證向解民百貨商店購置十只熱水瓶金額250元，直接進費用賬戶。按規(guī)定熱水瓶屬低值易耗品，購入應先進倉驗收，領用再辦手續(xù)。該廠低值易耗品以購代用，造成物資“飛過?！保@種不符合規(guī)定的做法應予糾正。3．債權債務的審計在審查其他應收款中的二級賬戶鐵桶押金支出，貸方金額13．35萬元，按會計核算規(guī)定，該賬戶是資金占用類賬戶，只反映借方余額。當收入數(shù)大于支出數(shù)時即出現(xiàn)貸方余額。審查了今年一至六月鐵桶押金支出的原始憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，發(fā)現(xiàn)一部分鐵桶押金支出進了其他應收款賬戶，一部分進了材料采購帳戶、打進了材料采購成本。而押金回收全部通過其它應收款帳戶核算，以致收大于支，逐月累計，造成了貸方余額。在審計過程中，又去倉庫調(diào)查了鐵桶管理情況，發(fā)現(xiàn)鐵桶進出無嚴格的管理制度，鐵桶到處亂扔，遺失無人過問，名副其實的“桶糊涂”。該廠財務科應在七月份對應收應付帳戶進行一次清理，調(diào)整帳面。對鐵桶管理要建立完善管理制度，改變過去“桶糊涂”的狀態(tài)。五、結(jié)論和建議通過這次審計，查明該廠現(xiàn)有管理制度不適應生產(chǎn)發(fā)展的需要和企業(yè)管理的要求，賬實脫節(jié)，家底不清，成本不實。這種管理混亂，分工而不負責的現(xiàn)象不能任其繼續(xù)存在下去。該廠領導應認清問題的嚴重性，并應根據(jù)審計中暴露出來的問題，切實進行整頓。責令各部門、車間、工種迅速建立并健全各項管理制度，認真貫徹經(jīng)濟責任制，做到在分工前提下，各負其責。審計整改現(xiàn)狀調(diào)查報告審計整改是被審計單位根據(jù)審計機關依法審計所做出的審計決定或提出的審計建議，對其自身存在的違法違規(guī)問題或薄弱環(huán)節(jié)，采取相應措施進行糾正，制定相關制度加以改進，使審計查出的問題不再發(fā)生，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，提高管理水平的過程和結(jié)果。審計整改既是被審計單位的工作，也是審計機關的工作，它是審計監(jiān)督工作的重要組成部分，審計機關的責任是監(jiān)督促進被審計單位進行整改，并給予適當?shù)闹笇Ш蛶椭?。一、當前審計整改工作現(xiàn)狀、存在的問題和原因分析隨著審計工作的不斷深入和審計整改工作力度的不斷加大，大多數(shù)被審計單位已經(jīng)能夠正確對待審計工作，重視審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議，通過強化審計整改的組織領導，加強溝通協(xié)調(diào)和合作機制，改進機構(gòu)運作和管理方式，建立健全內(nèi)部管控制度，細化分解審計整改責任，建立審計整改反饋報告制度，并定期開展審計整改排查等方式，積極落實審計整改。雖然近年來審計整改工作
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