內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2024-10-20 22:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及 采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采 購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊(cè)證；輔料 需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商 品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù) 訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員 及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為，比高。09年全年采購(gòu)額約18,，共耗用19,。09年采購(gòu)眾生原材料中藥材其 中 包裝物 總采購(gòu)額 原輔料 五金備件無(wú)稅額(萬(wàn)元)6, 3, 2, 2, 9,占采購(gòu)額 百分比 % % % % %與 08年采 購(gòu)對(duì)比增減 百分比%% % %% %09年耗用 無(wú)稅額(萬(wàn)元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗 用對(duì)比增減 百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫(kù)存量不足 1個(gè)月的耗用量。1年以上的原材料有 18個(gè),庫(kù)存金額為。分析說明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng) ，增長(zhǎng)%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長(zhǎng) %。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。09年采購(gòu)華南無(wú)稅額(萬(wàn)元)8, 7, 1, 9,占采購(gòu)額百分比% % % % %與 08年采購(gòu) 對(duì)比增減百分比 % % %%% %25個(gè),其中氯霉素庫(kù)存額達(dá)09年耗用無(wú)稅額(萬(wàn)元)7, 7, 1, 9, 。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對(duì)比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購(gòu)額 10萬(wàn)元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達(dá)。庫(kù)存量可供給1年以上的原材料有12個(gè),庫(kù)存金額為。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的 。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬(wàn)元) 10, 10, 21,
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