【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 別問題和風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化流程； （ 2）制定公司人力資源配套措施，建立不同體系之間人員合理雙向流動(dòng)機(jī)制以及不同體系之間的知識(shí)傳遞和信息共享機(jī)制。 （ 3）制定考核獎(jiǎng)勵(lì)等配套措施，從組織考核獎(jiǎng)勵(lì)、關(guān)鍵崗位考核獎(jiǎng)勵(lì)以及人事任免等，明確責(zé)任和目標(biāo)，使公司各體系和團(tuán)隊(duì)有效協(xié)作，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。 財(cái)務(wù)方面 （ 1）針對(duì)未覆蓋到的風(fēng)險(xiǎn)，需要增加制度或控制環(huán)節(jié)； （ 2）對(duì)關(guān)鍵流程的執(zhí)行情況 進(jìn)行評(píng)估； （ 3）規(guī)定財(cái)務(wù)部門的信息流，跨部門的信息傳遞與使用。信息發(fā)起有統(tǒng)一路徑，部門揚(yáng)中市創(chuàng)業(yè)投資有限公司內(nèi)部管理制度 16 有建立分享信息的機(jī)制； （ 4）與其他部門內(nèi)控建設(shè)的互動(dòng)，并對(duì)涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)進(jìn)行對(duì)接； （ 5）對(duì)外宣傳財(cái)務(wù)涉外工作的標(biāo)準(zhǔn)； （ 6）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理，包括：新制度的普及；流程執(zhí)行情況檢查；補(bǔ)充空白或薄弱環(huán)節(jié)；利用 IT 手段加強(qiáng)內(nèi)控。 持續(xù)改進(jìn)公司內(nèi)控體系 對(duì)公司內(nèi)控要素方面的重大變化進(jìn)行日常性、持續(xù)性關(guān)注，對(duì)產(chǎn)生重要影響的內(nèi)控要素進(jìn)行及時(shí)有效的評(píng)估。從下述四個(gè)方面做好循環(huán)工作：重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的定期重新審視、針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的流程和內(nèi)控設(shè)計(jì) 、流程執(zhí)行、內(nèi)控效果評(píng)估和改進(jìn)措施。 五、內(nèi)控體系建設(shè)的步驟 第一階段：關(guān)鍵流程建設(shè) （ 1）整理文件：歸集各體系現(xiàn)有書面制度，包括政策、流程規(guī)定、崗位說明書、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、輸出文檔格式及內(nèi)容等； （ 2）制度建設(shè)：建立公司統(tǒng)一整體制度和關(guān)鍵流程總體制度； （ 3）關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)分析：關(guān)鍵流程中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定； （ 4）關(guān)鍵流程輸出文檔設(shè)定：關(guān)鍵流程中主要工作環(huán)節(jié)需輸出的文檔種類樣式及傳遞保存方式設(shè)定； （ 5）被報(bào)告問題整改：審計(jì)或咨詢項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的各方面問題的整改措施制定和執(zhí)行。 第二階段：風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)估 （ 1）持續(xù)性制 度建設(shè)：針對(duì)關(guān)鍵流程外其他流程和空白環(huán)節(jié)完善書面制度和文檔輸出設(shè)定； （ 2） 關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)控制分析； （ 3） 跨部門信息傳遞與使用； （ 4） 與其他部門內(nèi)控建設(shè)的互動(dòng)； （ 5） 對(duì)外宣傳。 第三階段：建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的管理 （ 1）內(nèi)部培訓(xùn)：制度新建和完善后的內(nèi)容普及與強(qiáng)化認(rèn)識(shí)； （ 2）流程執(zhí)行情況定期復(fù)核：對(duì)流程實(shí)際執(zhí)行情況的內(nèi)部審計(jì)； （ 3）流程風(fēng)險(xiǎn)分析和控制措施審視：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制措施完善； （ 4） IT 規(guī)劃：以 IT 手段提升工作效率和加強(qiáng)內(nèi)控的計(jì)劃與實(shí)施 ； 六、 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 建設(shè) 預(yù)警指標(biāo) 預(yù)警指標(biāo) 閾值 獲取方式 目的 監(jiān)測(cè)周期 負(fù)責(zé)部門 發(fā)現(xiàn)合作方抽逃資金以及其他情況 0 跟蹤調(diào)查 用于投資初 期 實(shí)時(shí) 風(fēng)險(xiǎn)控制部 門 投資收益率 根據(jù)市場(chǎng)情況設(shè)定區(qū)間 報(bào)表數(shù)據(jù) 投資管理 季度 風(fēng)險(xiǎn)控制部 門 投資收益率變化率 設(shè)定合理區(qū)間 直接取得 投資管理 季度 風(fēng)險(xiǎn)控制部門 剩余收益 與同行業(yè)比 較 報(bào)表取得 投資管理 季度 風(fēng)險(xiǎn)控制部 門 經(jīng)濟(jì)增加值 EVA計(jì)算 資料及報(bào)表 計(jì)算取得 投資管理 季度 風(fēng)險(xiǎn)控制部 門 實(shí)際收益率與計(jì)劃收益率差異 與同行業(yè)比較 資料計(jì)算按取得 投資管理 季度 風(fēng)險(xiǎn)控制部門 投資損失率 設(shè)定止損點(diǎn) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 投資管理 每月 風(fēng)險(xiǎn)控制部 門 投資跌價(jià)損 設(shè)定止損點(diǎn) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 投資管理 每月 風(fēng)險(xiǎn)控制部揚(yáng)中市創(chuàng)業(yè)投資有限公司內(nèi)部管理制度 17 失率 門 投資項(xiàng)目重大事項(xiàng) 重大不利事項(xiàng) 收集公告與信息 投資處置 實(shí)時(shí) 風(fēng)險(xiǎn)控制部門 破產(chǎn)與清算 發(fā)生 信息收集 投資處置 實(shí)時(shí) 風(fēng)險(xiǎn)控制部 門 建立投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策體系 —— 了解跟蹤國家政策和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和分析，預(yù)測(cè)變動(dòng)，提前應(yīng)變。 —— 搞好與當(dāng)?shù)卣虿块T的關(guān)系和合作，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的維護(hù)和管理。 —— 加強(qiáng)內(nèi)部管理和制度控制，合理授權(quán)，集體決策 。 . —— 慎重對(duì)待，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn) 和收益對(duì)等的原則。 —— 采取組合投資，聯(lián)合投資，組成戰(zhàn)略聯(lián)盟 ，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法。 —— 提高 公司 全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) —— 建立投資項(xiàng)目決策監(jiān)督考核機(jī)制 —— 重視項(xiàng)目可行性研究，聘請(qǐng)專家和專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢和論證，提高決策質(zhì)量。 揚(yáng)中市創(chuàng)業(yè)投資有限公司內(nèi)部管理制度 18 —— 內(nèi)部 審計(jì)管理制度 一、 為建立健全 公司 內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，特制定本制度。 二 、 內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效 益性的活動(dòng)。 三 、 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各被審計(jì) 部門 加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 四 、公司 成立審計(jì) 工作 中心，審計(jì)中心在 董事 會(huì)的指導(dǎo)下開展工作，在審計(jì)中心 主任 的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作，直接向 董事長 匯報(bào)工作。 五 、 審計(jì)中心要配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)及執(zhí)業(yè)技能。 六 、 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公正，保守秘密。 七 、 審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接 受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。 八 、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其所出具的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。 九 、 審計(jì)中心應(yīng)根據(jù) 公司 年度審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)業(yè)務(wù)。 十 、公司 各職能部門相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)工作要求，提供有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、投資及籌資審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，以及其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。 十一 、 財(cái)務(wù)收支審計(jì)： 1)對(duì) 公司 的月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2)審計(jì)資產(chǎn)管理情 況，核查固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。 3)審計(jì) 公司 營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅情況。 4)審查 公司 公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符。 十二 、 投資及籌資審計(jì) 審查 公司 投資以及 籌資 等項(xiàng)目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。 十三 、 內(nèi)部控制審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保 公司 內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。 1)審查會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門的要求。 2)對(duì)各部門的成本費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 3)審計(jì)股東權(quán)益及股利分配，核實(shí) 公司 的凈資產(chǎn)，查明 公司利潤 分配，以及股本和各項(xiàng)公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和章程的事項(xiàng)。 十四 、 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。 十 五、 完成其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù) 十 六、 在審計(jì)范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)的工作權(quán)限是： 1)根據(jù)審計(jì) 工作的需要，要求被審 對(duì)象 按時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等審計(jì)有關(guān)的文件資料。 2)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。 3)參加 公司 財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會(huì)議。 4)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì) 對(duì)象 及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。 5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 6)根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題，向 公司 相關(guān)部門提出處理意見和建議。 揚(yáng)中市創(chuàng)業(yè)投資有限公司內(nèi)部管理制度 19 7)對(duì)阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有 關(guān)審計(jì)資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。 8)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報(bào)批評(píng)違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個(gè)人，對(duì)成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。 十七、 確定審計(jì)事項(xiàng) 公司 審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)對(duì)被審計(jì) 對(duì)象 當(dāng)年的年度審計(jì)計(jì)劃和 公司 領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)確定審計(jì)事項(xiàng)。 十 八、 組成審計(jì)組 確定了審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)中心牽頭，組織財(cái)務(wù)人員組成臨時(shí)審計(jì)工作組，并委任審計(jì)組組長。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工 作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)，互相配合。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有厲害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 十九、 聽取情況介紹 審計(jì) 小 組 對(duì) 被審 對(duì)象進(jìn)行審計(jì) ，應(yīng)向其被審計(jì) 人 說明審計(jì)意圖，提出有關(guān)要求，并聽取介 有關(guān) 情況 的介紹 。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 二十 、 編制審計(jì)工作底稿 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。 審計(jì)工作底稿應(yīng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲得的證明材料的名稱、來源和時(shí)間等，并附有證明材料。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) 對(duì)編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一）被審計(jì)單位名稱； （二）審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間； （三）審計(jì)過程記錄； （四）審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明； （五）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步處理意見及建議； （六）編制者姓名及編制日期； （七）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； （八）索引號(hào)及頁碼； （九）其他說明事項(xiàng)。 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出，如 實(shí)反映被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支情況。審計(jì)工作底稿不得擅自刪減或修改。審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致；相關(guān)的證明材料若矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。 審計(jì)底稿必須要用鋼筆書寫，以便保存。 審計(jì)工作底稿應(yīng)有索引號(hào)及順序編號(hào) 相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。 審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核并簽名。對(duì)需要補(bǔ)充和修改的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。 審計(jì)工作底稿未經(jīng)集團(tuán)總 部法務(wù)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向外提供。 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中遇到重大問題，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)總部法務(wù)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。 1 審計(jì)人員結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一匯總審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)取證材料清單，由審計(jì)組長及編制人員簽名。審計(jì)工作底稿必須歸類整理，納入項(xiàng)目審計(jì)檔案。 二十 一、 編寫審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì) 中心 提出的書面文書。 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)將查出問題進(jìn)行匯總整理，在組內(nèi)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)后向被審計(jì) 對(duì)揚(yáng)中市創(chuàng)業(yè)投資有限公司內(nèi)部管理制度 20 象 主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員口頭交換意見，并在口頭交 換意見結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語言簡(jiǎn)煉，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明。內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，審計(jì)評(píng)價(jià)意見，以及違反國家規(guī)定的財(cái)政收支，財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理，處罰建議及依據(jù)。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列基本要素： （一）標(biāo)題（應(yīng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間）； （二）主送單位； （三）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容； （四）審計(jì)組組長簽名； （五）報(bào)告日期。 審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容應(yīng)包括： （一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、時(shí)間； （二）派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)構(gòu)和投入的力量； （三）被審計(jì)單位的基本情況 (包括企業(yè)性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營成果等 )； （四）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)； （五）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)； 審計(jì)報(bào)告中對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)： （一）審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)； （二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、結(jié)構(gòu)合理、語言簡(jiǎn)練、表述準(zhǔn)確、觀 點(diǎn)鮮明。 審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)集體討論，并由審計(jì)組組長定稿，送交集團(tuán)總部法務(wù)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人審閱。審計(jì)組在提交正式的審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 10 日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)；逾期不送，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告沒有異議。 審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)報(bào)告提出異議的問題應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并寫出書面說明；認(rèn)為需要修改或調(diào)整