【文章內(nèi)容簡介】 有關(guān)賬簿與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符，具體要求如下： 一、現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)（每日一次并留有記錄）； 二、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，每月一次并填寫銀行調(diào)節(jié)表（銀行調(diào)節(jié)表不得由出納人員編制），清理一個(gè)月以上未達(dá)帳項(xiàng)； 三、領(lǐng)用匯票、支票必須登記，及時(shí)催賬，超過十天，查明 23 原因，及時(shí)清理； 四、會(huì)計(jì)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)（每 年至少盤點(diǎn)一次并留有記錄）； 五、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)（季度清理）。 第三十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表 一、各級(jí)公司財(cái)務(wù)報(bào)表每月由久其財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成，報(bào)表說明由總賬報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制；對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)表會(huì)計(jì)簽名并蓋章，對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告要經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門批準(zhǔn)； 二、公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任； 三、如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)表外，同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)表單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 四、企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照首旅集團(tuán)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。 五、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相 24 互銜接。會(huì)計(jì)報(bào)表本表及表間的鉤稽關(guān)系必須正確。 六、企業(yè)在編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照首旅 集團(tuán)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、清楚的 七、各單位上報(bào)總公司的會(huì)計(jì)報(bào)表包括的種類： 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 報(bào) 表 編 號(hào) 編表期 ⑴資產(chǎn)負(fù)債表 （會(huì)企 01 表） 月度報(bào)告 ⑵利潤表 （會(huì)企 02 表） 月度報(bào)告 ⑶現(xiàn)金流量表 （會(huì)企 03 表） 月度報(bào)告 ⑷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 （會(huì)企 01 表附表 1） 年度報(bào)告 ⑸所有者權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)企 01 表附表 2） 年度報(bào)告 ⑹應(yīng)交增值稅明細(xì)表 （會(huì)企 01 表附表 3）中期、年度報(bào)告 ⑺應(yīng)交各種稅費(fèi)明細(xì)表 （會(huì)企 01 表附表 4） 月度報(bào)告 ⑻在建工程情況表 （會(huì)企 01 表附表 5） 季度報(bào)告 ⑼長短期借款季報(bào)表 （會(huì)企 01 表附表 6） 季度報(bào)告 ⑽利潤分配表 （會(huì)企 02 表附表 1） 月度報(bào)告 ⑾主營業(yè)務(wù)情況明細(xì)匯總表（一）（會(huì)企 02 表附表 41）月度報(bào)告 ⑿主營業(yè)務(wù)情況明細(xì)匯總表（二）（會(huì)企 02 表附表 42）月度報(bào)告 ⒀營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 5） 月度報(bào)告 ⒁管理費(fèi)用明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 6） 月度報(bào)告 25 ⒂管理費(fèi)用補(bǔ)充資料表 （會(huì)企 02 表附表 61） 月度報(bào)告 ⒃財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 7） 月度報(bào)告 ⒄營業(yè)外收支明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 8） 月度報(bào)告 ⒅現(xiàn)金流量附表 （會(huì)企 03 表附表） 月度報(bào)告 八、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間 （一）企業(yè)快報(bào)應(yīng)于當(dāng)月最后一日，上報(bào)當(dāng)月收入、利潤總額數(shù)據(jù)，電話報(bào)送到總公司財(cái)務(wù)部。 （二）各企業(yè)月報(bào)應(yīng)于次月 2 日前統(tǒng)一通過財(cái)務(wù)報(bào)表軟件傳送至總公司財(cái)務(wù)部，并將打印后的報(bào)表、編報(bào)說明一并報(bào)送到總公司財(cái)務(wù)部。 （三）各企業(yè)季報(bào)上報(bào)內(nèi)容及時(shí)間包括： 在建工程情況表 長短期借款季報(bào)表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 債權(quán)債務(wù)明細(xì)表 存貨統(tǒng)計(jì)表 業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況登記表 財(cái)務(wù)狀況分析 以上 12 項(xiàng)企業(yè)季報(bào)資料上報(bào)時(shí)間同月報(bào)； 3 項(xiàng)企業(yè)資料上報(bào)時(shí)間為每半年上報(bào)，時(shí)間同月報(bào)； 47 項(xiàng)各企業(yè)季報(bào)資料上報(bào)時(shí)間為季末次月 10 日前。 26 （四）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間按照總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一通過財(cái)務(wù)報(bào)表軟件傳送至總公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)文檔（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書、編報(bào)說明及其他財(cái)務(wù)報(bào)告）。 （五）如遇法定節(jié)假日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間，以總公司財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。 第三十三條 各級(jí)公司久其財(cái)務(wù)賬套月末要進(jìn)行結(jié)賬工作，年末要進(jìn)行過賬工作，具體要求如下： 一、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登入久其軟件并進(jìn)行審核、記賬； 二、結(jié)賬順序：先結(jié)子系統(tǒng)，如固定資產(chǎn)、工資、存貨等，然后結(jié)總賬，生成會(huì)計(jì)報(bào)表； 三、結(jié)賬工作由系統(tǒng)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)； 四、結(jié)賬工作每月月末進(jìn)行一次； 五、年度過賬：各級(jí)公司新年度賬套啟用，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排時(shí)間，上年賬套經(jīng)審計(jì)無誤后進(jìn)行年末封賬、過賬、新年度賬套啟用工作。 第三十四條 久其財(cái)務(wù)軟件電算操作規(guī)定如下： 一、各級(jí)公司財(cái)務(wù)配備的服務(wù)器或賬務(wù)電腦要專機(jī)專用，不得上網(wǎng)使用； 27 二、各級(jí)公司系統(tǒng)會(huì)計(jì)要對(duì)本公司操作員按其崗位權(quán)限授權(quán)，不得授予其無權(quán)權(quán)限，各 操作員登錄密碼要有備份，并密封交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格保管，以備應(yīng)急使用； 三、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用軟驅(qū)、光驅(qū)和 UB 可移動(dòng)硬盤讀取或下載會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息； 四、未經(jīng)總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，外人不得操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)器或賬務(wù)電腦； 五、數(shù)據(jù)備份： （一）久其賬套每日做硬盤備份； （二）服務(wù)器硬盤每周五做周備份；每月結(jié)賬后做備份；每年封賬后做年備份，分不同地點(diǎn)永久保存； （三）數(shù)據(jù)備份由系統(tǒng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，系統(tǒng)會(huì)計(jì)缺勤由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人代行； 六、賬套備份：各級(jí)公司年終決算后將當(dāng)年備份賬套，上交總部財(cái)務(wù)部一套。 第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第三十五條 各級(jí)公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，上級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)同時(shí)要對(duì)所屬下級(jí)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 28 第三十六條 各級(jí)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《首旅集團(tuán)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度》。 第三十七條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核與監(jiān)督，具體規(guī)定如下： 一、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理； 二、對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé) 任； 三、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的以及不按規(guī)定粘貼的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第三十八條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。 第三十九條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，具體內(nèi)容如下： 一、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正； 29 二、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正； 三、對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理； 四、對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)公司提出書面報(bào)告。 第五章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 第四十條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。 第四十一條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。主要內(nèi)容包括：公司領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門和其他職能部門的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。 第四十二條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位的輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。 第四十三條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、 30 審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。 第四十四條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。 第四十五條 各 級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。 第四十六條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、基本要求、組織程序和具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十七條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。因此，必須建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 31 第四十八條 會(huì)計(jì)檔案管理具體要求如下： 一、立卷：各級(jí)公司每年形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)按照歸檔要求，整理立卷并裝訂成冊； 二、財(cái)務(wù)檔案文本的整理：主要合同、納稅報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及銀行對(duì)賬單要分類單獨(dú)裝訂，不要訂在憑證里； 三、項(xiàng)目填寫與裝訂：所有會(huì)計(jì)憑證補(bǔ)齊簽章并裝訂成冊；所有明細(xì)賬、總賬、輔助賬按要求格式打印，用統(tǒng)一的賬皮進(jìn)行裝訂并粘貼印花稅票，準(zhǔn)確填寫賬簿啟用記錄；全年使用的發(fā)票裝訂成冊，編制清單并統(tǒng)一封存；財(cái)務(wù)報(bào)表按月分裝，全年合訂，要求使用統(tǒng)一的報(bào)表封皮，補(bǔ)齊公章及印鑒。 各級(jí)公司會(huì)計(jì)檔案保管期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 （ 1998[財(cái)會(huì)字 ]32 號(hào)）：文件規(guī)定執(zhí)行。如下表： 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 32 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)公司匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久 五、賬簿保管期滿，企業(yè)按照下列程序銷毀： （一）由本單位向總公司提出書面申請(qǐng)，編制賬簿檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、期止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限，已保管期限，銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 （二）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)賬簿銷毀清冊上簽署意見。 （三）書面申請(qǐng)報(bào)總公司，經(jīng)首旅集團(tuán)批準(zhǔn)后銷毀會(huì)計(jì)檔案。 （四）銷毀會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)賬簿前應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)賬簿銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所銷毀的會(huì)計(jì)賬簿；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)賬簿銷毀清冊 上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 第七章 附 則 33 第四十九條 各級(jí)公司可以根據(jù)本規(guī)范的原則，結(jié)合各自公司的具體情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。 第五十條 本規(guī)范由華龍旅游實(shí)業(yè)發(fā)展總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。 第五十一條 本規(guī)范自下發(fā)之日起實(shí)施。 華龍旅游實(shí)業(yè)發(fā)展總公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)總公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作持續(xù)健康的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合總公司 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的特點(diǎn)，特制定本辦法。