旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-06-18 20:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 景區(qū) 各員工必須 遵 紀(jì)守法，從 單位 整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 景區(qū) 各管理部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 財(cái)務(wù)管理 須做到錢 賬 分管， 賬 物分管，手續(xù)齊全。 經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須由經(jīng)手人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 材料采購(gòu)制度 材料庫(kù)存既 要 保證 景區(qū)營(yíng)業(yè) 需要，又無(wú)積壓， 盡量減少 采購(gòu)費(fèi)用。 需 要材料的 部門每次采購(gòu)必 須 先由庫(kù)管估價(jià)， 并 填具請(qǐng)購(gòu)單 。 采購(gòu)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，送財(cái)務(wù) 管理 部 門 審核、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可向 供方 聯(lián)系采購(gòu)。 采購(gòu)員必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位 ， 并 應(yīng)有 稅務(wù)發(fā)票。 材料進(jìn)入 景區(qū) 后，倉(cāng)庫(kù)必 須 及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，請(qǐng)購(gòu)部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單 ， 有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門， 庫(kù) 管人員及時(shí)登記入帳。 供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、 景區(qū)的 訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批， 方 可付款。 景區(qū) 現(xiàn)金管 理 現(xiàn)金管理必須遵循錢 賬 分管 、 錢票分管原則， 會(huì)計(jì)管 賬 票，出納管錢。 每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上 “ 現(xiàn)金收訖 ” 戳記。 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人 各執(zhí) 一聯(lián)，以便核對(duì)。 出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失和被盜。 出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)填制付款憑證、會(huì)計(jì)主管審核、 景區(qū) 財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的憑證付款。 出納必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記 賬 ，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相 符，做到日清日結(jié)。 出納不得擅自借款給員工，借款必須有 單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 簽字批準(zhǔn)。 月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余額，做到賬賬相符、賬款相符。 4 內(nèi)部制約制度 為了減少景區(qū)的經(jīng)濟(jì)損失、浪費(fèi)，提高效益，特制定本制度。 任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 會(huì)計(jì)管賬、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外），不管物，不管已做賬的記賬憑證。 倉(cāng)庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括各種材料、維修用零配件、五金材料及其他景區(qū)物資等。 發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款；付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。各種收、付款單據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，才能進(jìn)帳。 固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購(gòu)要有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算。購(gòu)回后要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，憑領(lǐng)料單出庫(kù)。報(bào)賬時(shí)要同時(shí)附上經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記賬、對(duì)賬，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次賬，并盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 倉(cāng)庫(kù)物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。 5 現(xiàn)金管理制度 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 為保證 景區(qū) 經(jīng)營(yíng) 工作 的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金。 現(xiàn)金的使用， 應(yīng) 能保證 以 下項(xiàng)目能及時(shí)支付： 本 單位 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。 員 工差旅費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 駕車人員的車油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車費(fèi)。 員工 工傷事故、生活困難和突發(fā)事件 及 臨時(shí)借款。 景區(qū)各類設(shè)備 所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 景區(qū) 負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。 除保證上述費(fèi)用兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。 景區(qū)現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。發(fā)放工資的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外存放。 不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 不準(zhǔn)將景區(qū)賬戶借給他人使用。 不準(zhǔn)以白條或不符合 賬 務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，不得脫離 賬務(wù)監(jiān)督。 出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬與 賬 、賬與款 是否相符，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào) 賬 。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 6 財(cái)產(chǎn)清查制度 為了加強(qiáng)景區(qū)財(cái)產(chǎn)的管理，確保單位財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 景區(qū)必須每年對(duì)材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。 倉(cāng)庫(kù)保管人 員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品賬簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，分門別類，整理好財(cái)產(chǎn)、物資。 對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資逐筆登記，并與賬面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 對(duì)盤虧的材料、低值易耗品造成的虧損，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，應(yīng)由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，應(yīng)完善報(bào)批手續(xù)。 固定資產(chǎn)必須指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理、登記工作。 每年應(yīng)全面清
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