旅游景區(qū)財務(wù)工作管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-06-18 20:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 景區(qū) 各員工必須 遵 紀(jì)守法，從 單位 整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 景區(qū) 各管理部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 財務(wù)管理 須做到錢 賬 分管， 賬 物分管，手續(xù)齊全。 經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須由經(jīng)手人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 材料采購制度 材料庫存既 要 保證 景區(qū)營業(yè) 需要，又無積壓， 盡量減少 采購費用。 需 要材料的 部門每次采購必 須 先由庫管估價， 并 填具請購單 。 采購部門根據(jù)請購單，送財務(wù) 管理 部 門 審核、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可向 供方 聯(lián)系采購。 采購員必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位 ， 并 應(yīng)有 稅務(wù)發(fā)票。 材料進(jìn)入 景區(qū) 后，倉庫必 須 及時清點數(shù)量，請購部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單 ， 有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門， 庫 管人員及時登記入帳。 供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、 景區(qū)的 訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批， 方 可付款。 景區(qū) 現(xiàn)金管 理 現(xiàn)金管理必須遵循錢 賬 分管 、 錢票分管原則， 會計管 賬 票，出納管錢。 每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上 “ 現(xiàn)金收訖 ” 戳記。 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人 各執(zhí) 一聯(lián)，以便核對。 出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失和被盜。 出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計填制付款憑證、會計主管審核、 景區(qū) 財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的憑證付款。 出納必須及時登記現(xiàn)金日記 賬 ，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相 符，做到日清日結(jié)。 出納不得擅自借款給員工，借款必須有 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人 簽字批準(zhǔn)。 月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余額，做到賬賬相符、賬款相符。 4 內(nèi)部制約制度 為了減少景區(qū)的經(jīng)濟(jì)損失、浪費，提高效益，特制定本制度。 任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 會計管賬、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外），不管物，不管已做賬的記賬憑證。 倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括各種材料、維修用零配件、五金材料及其他景區(qū)物資等。 發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款；付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。各種收、付款單據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，才能進(jìn)帳。 固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購要有經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，憑領(lǐng)料單出庫。報賬時要同時附上經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記賬、對賬，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次賬，并盤點庫存現(xiàn)金。 倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。 5 現(xiàn)金管理制度 為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 為保證 景區(qū) 經(jīng)營 工作 的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 現(xiàn)金的使用， 應(yīng) 能保證 以 下項目能及時支付： 本 單位 員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。 員 工差旅費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。 駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。 員工 工傷事故、生活困難和突發(fā)事件 及 臨時借款。 景區(qū)各類設(shè)備 所需的零配件及其他五金材料費。 景區(qū) 負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。 除保證上述費用兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 景區(qū)現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。發(fā)放工資的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外存放。 不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 不準(zhǔn)將景區(qū)賬戶借給他人使用。 不準(zhǔn)以白條或不符合 賬 務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不得脫離 賬務(wù)監(jiān)督。 出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對賬與 賬 、賬與款 是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào) 賬 。 財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。 6 財產(chǎn)清查制度 為了加強景區(qū)財產(chǎn)的管理，確保單位財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 景區(qū)必須每年對材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。 倉庫保管人 員必須做好盤點前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品賬簿并結(jié)好余額，以便核對，分門別類，整理好財產(chǎn)、物資。 對財產(chǎn)、物資逐筆登記，并與賬面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 對盤虧的材料、低值易耗品造成的虧損，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，應(yīng)由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，應(yīng)完善報批手續(xù)。 固定資產(chǎn)必須指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理、登記工作。 每年應(yīng)全面清
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