旅游景區(qū)財務(wù)工作管理制度匯編-全文預(yù)覽
【正文】 二等艙 餐補費：指員工在外地的午餐補貼。憑有效票據(jù)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，景區(qū)原則上不承擔(dān)出租車費用。 出差本市以外地區(qū)的人員，可依有效票據(jù)報銷交通費、住宿費及用餐補助費等。 營業(yè)成本：是指景區(qū)物業(yè)所需材料消耗或景區(qū)設(shè)備折舊。 財務(wù)費用：是指景區(qū)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。 。 景區(qū)列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例提?。? 員工福利費按職工工資總額的 14％提??； 員工教育經(jīng)費按職工工資總額 的 ％提取； 工會經(jīng)費按職工工資總額的 ２ ％提取。 管理費用：是指景區(qū)為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由單位統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費 用，包括景區(qū)經(jīng)費、工會經(jīng)費、員工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護(hù)費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地?fù)p失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞賬損失、存貨盤虧和損毀、上級管理費以及其他管理費用。 業(yè)務(wù)招待費 各部門因工作需要招待的，提前填寫宴請單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行，標(biāo)準(zhǔn)為重要客戶每人不超過 50 元，一般客戶每人不超過 30 元，陪人不超過 2 人。 員工外出參加有關(guān)會議，會議期間的伙食費、住宿費、市內(nèi)交通費等由會務(wù)費報銷，不享受任何補助，特殊情況除外。市內(nèi)不承擔(dān)住宿費，但特殊情況實報實銷。 12 費用報銷制度 差旅費報銷制度 差旅費包括 住宿費、交通費、伙食補助費等。 經(jīng)辦人將請購單送財務(wù)管理部門估價。 報銷人將票據(jù)交給出納，出納復(fù)核后，領(lǐng)款人在付款憑據(jù)上“領(lǐng)款人”處簽字后領(lǐng)款。 11 報銷及物資請購程序 報銷程序 報銷人須取 得合法的票據(jù)并在收據(jù)背面填具經(jīng)辦人、簽收人、用途等，需辦入庫者，還應(yīng)附入庫單。 如有特殊原因，經(jīng)景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，私人借款者，一次性借款金額原則上不超過本人當(dāng)月工資。 “借款單”一份由會計掛賬，借款人報銷后記賬銷賬；一份由出納保存，借款人報賬后歸還借款人。 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報景區(qū)主要負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后銷毀。 會計檔案，可向本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。 會計檔案指會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核 對，然后交會計部門入賬，并裝訂保管。 支票由出納員專人保管。 檢查、整理貨物，掌握消耗，并與相關(guān)部門保持聯(lián)系，根據(jù)需求及時 補充。庫存物資每月盤點一次，填好盤點表，及時報送景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。 固定資產(chǎn)必須指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理、登記工作。 倉庫保管人 員必須做好盤點前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品賬簿并結(jié)好余額，以便核對，分門別類，整理好財產(chǎn)、物資。 出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對賬與 賬 、賬與款 是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào) 賬 。 不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 除保證上述費用兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。 5 現(xiàn)金管理制度 為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記賬、對賬，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。各種收、付款單據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，才能進(jìn)帳。 任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 出納必須及時登記現(xiàn)金日記 賬 ，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相 符，做到日清日結(jié)。 每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上 “ 現(xiàn)金收訖 ” 戳記。 采購員必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位 ， 并 應(yīng)有 稅務(wù)發(fā)票。 經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須由經(jīng)手人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 3 財務(wù)管理 制度 為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高單位經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)景區(qū)經(jīng)營管理上一個新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和景區(qū)實際，特制定本制度。 會計報表 會計報表是反映 單位 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 主營業(yè)務(wù)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金的余額。 景區(qū)的費用是單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。 所有者權(quán)益的核算 景區(qū)所有者權(quán)益是單位投資人對景區(qū)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入 賬 ，并按客戶設(shè) 置 明細(xì) 賬 。 存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按全月加權(quán)平均法確定實際發(fā)出成本。 資產(chǎn)的核算 景區(qū) 的資產(chǎn)是單位擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。 景區(qū)會計年度為公
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