【正文】 責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，應(yīng)完善報(bào)批手續(xù)。 每年應(yīng)全面清點(diǎn)一次庫(kù)存固定資產(chǎn)，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。 7 庫(kù)房管理制度 做好入庫(kù)、出庫(kù)，賬目登記工作，做到賬物相符。 核實(shí)入庫(kù)物品數(shù)量、質(zhì)量、逐一驗(yàn)收，確保無誤。 庫(kù)房物品 應(yīng) 放置整齊，條理分明；走道通暢，通風(fēng)良好 ； 無煙火，無閑人。 搞好庫(kù)房周圍環(huán)境衛(wèi)生，防止物品霉變、蟲害、鼠害。 8 票據(jù)管理制度 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)的妥善保管，制定本制度。 建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。 發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。 出納支出的單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入賬。 9 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本景區(qū)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。 景區(qū)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部門按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如確因工作需要向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久和定期二類。財(cái)務(wù)檔案保管期限見下頁表格。 “借款單”應(yīng)填寫一式兩份，所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)景區(qū)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)復(fù)核，會(huì)計(jì)主管審核后，交出納處借款。 借款人應(yīng)在借款后一個(gè)月內(nèi)盡快辦理還款手續(xù)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部門辦理報(bào)銷，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)報(bào)銷金額多退少補(bǔ)。 私人借款 景區(qū)原則上不辦理私人借款業(yè)務(wù)。 若無特殊原因，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)在下月工資發(fā)放日收回該筆借款。 凡私人借款尚未還清而中途離職者，須在離職前一次性還清借款。 報(bào)銷人將憑據(jù)交會(huì)計(jì)作賬，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核。 報(bào)銷人經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 出納付款后，記賬簽字并交到會(huì)計(jì)處登賬保管。 所購(gòu)物品經(jīng)庫(kù)管復(fù) 核，庫(kù)房確無庫(kù)存時(shí)，經(jīng)辦人可 將“請(qǐng)購(gòu)單”報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 采購(gòu)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，送財(cái)務(wù)管理部門審核、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可向供應(yīng)商聯(lián)系采購(gòu)。 材料進(jìn)入景區(qū)后，倉(cāng)庫(kù)必須及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，請(qǐng)購(gòu)部門驗(yàn)收質(zhì)量合格，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單，經(jīng)辦人員簽字送財(cái)務(wù)管理部門，庫(kù)管人員及時(shí)登記入帳。 交通費(fèi)：是指往返于派出地的長(zhǎng)途汽車、火車、輪船、飛機(jī)等交通費(fèi)用。 住宿費(fèi)：指員工出差在外地的住宿費(fèi)用。 市內(nèi)交通費(fèi)：指員工在市內(nèi)出差的費(fèi)用。 關(guān)于出差報(bào)銷的其他規(guī)定 外地出差，原則上不允許發(fā)生招待費(fèi)用，如工作需要，應(yīng)事先經(jīng)景區(qū)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，否則，不予報(bào)銷。 用公車出差國(guó)內(nèi)各地的費(fèi)用報(bào)銷 本市范圍內(nèi)（包括區(qū)、縣）出差人員，原則上不報(bào)銷任何差旅費(fèi)用，但特 殊情況除外。 外出公車的燃油費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等憑有效票據(jù)由司機(jī)統(tǒng)一粘貼在空白紙上，在費(fèi)用報(bào)銷單上按費(fèi)用類別分別合計(jì)并注明單據(jù)張數(shù)，附于報(bào)銷單后，按報(bào)銷程序?qū)徟鷪?bào)賬。 13 成本、費(fèi)用歸類管理制度 景 區(qū)在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：是指各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營(yíng)人員的工資（含獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼）、員工福利費(fèi)、工裝費(fèi)以及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用，其中工裝費(fèi)為景區(qū)按規(guī)定為員工制作工作服裝而發(fā)生的費(fèi)用。 其中：景區(qū)經(jīng)費(fèi)包括行政管理部門人員工資、職工福利費(fèi)、工裝費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗以及其他行政經(jīng)費(fèi)等； 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)指退休員工的退休金、物價(jià)補(bǔ)貼、醫(yī)保費(fèi)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、 員工退職金、員工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)等； 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)指景區(qū)按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金； 咨詢費(fèi)指景區(qū)聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用； 審計(jì)費(fèi)指景區(qū)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； 訴訟費(fèi)指景區(qū)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； 排污費(fèi)指景區(qū)按規(guī)定交納的排污費(fèi)用； 稅金指景區(qū)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅； 土地使用費(fèi)指景區(qū)使用土地而支付的費(fèi)用； 土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)指景區(qū)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中破壞的國(guó)家未征用的土地所支付的費(fèi)用； 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)指景區(qū)使用非專利 技術(shù)而支付的費(fèi)用； 上級(jí)管理費(fèi)指景區(qū)上交集團(tuán)公司和管理公司的費(fèi)用。 景區(qū)在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用不超過全年?duì)I業(yè)收入凈額５‰。 景區(qū)成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本 費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限