淺談商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險防范銀行管理論文經(jīng)濟(jì)學(xué)論文(編輯修改稿)
2025-06-18 19:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)分層次建立，在基層營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實時控制的事中監(jiān)督系統(tǒng)，在上級會計管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立針對基層柜臺業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督機(jī)制，并建立各項會計業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、會計內(nèi)控的檢查評價與對違規(guī)違章行為的處 罰制度。 ，提高制度執(zhí)行的有效性。針對會計規(guī)章制度多、新制度又不斷出臺的情況，為保持內(nèi)控體系的有效性，要從管理、監(jiān)督、操作三個層面，將柜面業(yè)務(wù)流程從繁多的制度中提煉出來，對各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)標(biāo)明注意事項和進(jìn)行風(fēng)險提示。同時，按內(nèi)控原則對現(xiàn)有制度進(jìn)行整合，在系統(tǒng)整合業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，優(yōu)化業(yè)務(wù)制度的運(yùn)作方式，根據(jù)業(yè)務(wù)流程建立系統(tǒng)化、層次化的制度文件框架，為實現(xiàn)經(jīng)營管理過程的程序化、規(guī)范化和系統(tǒng)化奠定基礎(chǔ)。要對新制度的出臺實施動態(tài)更新。隨著新業(yè)務(wù)品種不斷推出和對現(xiàn)有內(nèi)控制度的不斷 完善，有的舊規(guī)章制度已不再適應(yīng)新業(yè)務(wù)和新規(guī)則的要求，必須對規(guī)章制度進(jìn)行不斷補(bǔ)充、更新、完善。 ，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要成為制度執(zhí)行的表率。不能以拓展業(yè)務(wù)和營銷客戶為由授意或準(zhǔn)允下屬在辦理業(yè)務(wù)時違規(guī)操作，只有領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹立制度至上的意識，真正做到依法、按章辦事，才能有效地防范風(fēng)險。二是制度面前人人平等。任何人在辦理業(yè)務(wù)時都應(yīng)以制度加以約束，要將所有的經(jīng)營活動都置于制度監(jiān)控之下，以規(guī)章制度來指揮、控制各項業(yè)務(wù)的運(yùn)行。三是在制度執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)信息溝通，及時傳導(dǎo)上級 行的精神，及時反饋下級行的執(zhí)行情況和制度執(zhí)行的效果。 ，提高制度執(zhí)行的可靠性。一是實現(xiàn)對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)管理機(jī)制。首先，臨柜人員按照會計制度規(guī)定受理審查會計憑證，做到逐筆把關(guān)、逐筆辦理、逐筆復(fù)核，嚴(yán)把柜面業(yè)務(wù)的事前審核關(guān)。其次，強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)會計主任的事中監(jiān)督關(guān)，會計主管對當(dāng)日重要會計業(yè)務(wù)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，將臨柜人員實際工作中的操作行為作為檢查重點(diǎn)，實現(xiàn)風(fēng)險事中監(jiān)控。再次，抓實會計主管部門和會計監(jiān)管員的再監(jiān)督關(guān)，定期或不定期地對全轄會計業(yè)務(wù)進(jìn)行 全面檢查輔導(dǎo)和非現(xiàn)場監(jiān)督，把好事前防范和事后監(jiān)督兩個環(huán)節(jié)。通過實現(xiàn)全程監(jiān)控，及時控制前臺人員因違章操作帶來的風(fēng)險隱患，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險，從制度上和機(jī)制上加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范會計行為。二是以風(fēng)險管理為核心，通過會計監(jiān)控系統(tǒng)對操作風(fēng)險的識別、衡量和控制，把風(fēng)險點(diǎn)的控制納入會計主管和監(jiān)管員的日常監(jiān)督中。在全面衡量各環(huán)節(jié)的風(fēng)險度的基礎(chǔ)上，對高風(fēng)險和風(fēng)險多發(fā)的業(yè)務(wù)、時間、環(huán)節(jié)、人群予以重點(diǎn)關(guān)注，制定風(fēng)險控制措施，建設(shè)風(fēng)險隔離墻。三是建立風(fēng)險測量預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險造成的損失控制在可接受的范圍內(nèi)。 (二 )以風(fēng) 險管理責(zé)任制的實施為重點(diǎn)，完善會計風(fēng)險控制流程 。一是逐級簽訂會計內(nèi)控責(zé)任書，明確責(zé)任追究鏈條，使風(fēng)險防范責(zé)任目標(biāo)與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負(fù)總責(zé)，分管行長直接負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門具體抓，一線員工積極參與的大防范工作格局。二是按照各級管理操作人員的崗位職責(zé)，強(qiáng)化對違規(guī)和案件的問責(zé)制，對因失職、瀆職及不作為等各種行為造成風(fēng)險或損失的，要
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