淺談商業(yè)銀行會計內控風險防范銀行管理論文經濟學論文(編輯修改稿)
2025-06-18 19:47 本頁面
【文章內容簡介】 中會計內部監(jiān)督系統(tǒng)應當分層次建立，在基層營業(yè)機構應當建立實時控制的事中監(jiān)督系統(tǒng)，在上級會計管理機構應當建立針對基層柜臺業(yè)務的事后監(jiān)督機制，并建立各項會計業(yè)務風險評價、會計內控的檢查評價與對違規(guī)違章行為的處 罰制度。 ，提高制度執(zhí)行的有效性。針對會計規(guī)章制度多、新制度又不斷出臺的情況，為保持內控體系的有效性，要從管理、監(jiān)督、操作三個層面，將柜面業(yè)務流程從繁多的制度中提煉出來，對各項業(yè)務環(huán)節(jié)標明注意事項和進行風險提示。同時，按內控原則對現有制度進行整合，在系統(tǒng)整合業(yè)務規(guī)章的基礎上，優(yōu)化業(yè)務制度的運作方式，根據業(yè)務流程建立系統(tǒng)化、層次化的制度文件框架，為實現經營管理過程的程序化、規(guī)范化和系統(tǒng)化奠定基礎。要對新制度的出臺實施動態(tài)更新。隨著新業(yè)務品種不斷推出和對現有內控制度的不斷 完善，有的舊規(guī)章制度已不再適應新業(yè)務和新規(guī)則的要求，必須對規(guī)章制度進行不斷補充、更新、完善。 ，維護制度的權威性和嚴肅性。一是領導干部要成為制度執(zhí)行的表率。不能以拓展業(yè)務和營銷客戶為由授意或準允下屬在辦理業(yè)務時違規(guī)操作，只有領導干部牢固樹立制度至上的意識，真正做到依法、按章辦事，才能有效地防范風險。二是制度面前人人平等。任何人在辦理業(yè)務時都應以制度加以約束，要將所有的經營活動都置于制度監(jiān)控之下，以規(guī)章制度來指揮、控制各項業(yè)務的運行。三是在制度執(zhí)行過程中，要加強信息溝通，及時傳導上級 行的精神，及時反饋下級行的執(zhí)行情況和制度執(zhí)行的效果。 ，提高制度執(zhí)行的可靠性。一是實現對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)管理機制。首先，臨柜人員按照會計制度規(guī)定受理審查會計憑證，做到逐筆把關、逐筆辦理、逐筆復核，嚴把柜面業(yè)務的事前審核關。其次，強化網點會計主任的事中監(jiān)督關，會計主管對當日重要會計業(yè)務、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行重點檢查，將臨柜人員實際工作中的操作行為作為檢查重點，實現風險事中監(jiān)控。再次，抓實會計主管部門和會計監(jiān)管員的再監(jiān)督關，定期或不定期地對全轄會計業(yè)務進行 全面檢查輔導和非現場監(jiān)督，把好事前防范和事后監(jiān)督兩個環(huán)節(jié)。通過實現全程監(jiān)控，及時控制前臺人員因違章操作帶來的風險隱患，從源頭上加強內控、防范風險，從制度上和機制上加強內部管理、規(guī)范會計行為。二是以風險管理為核心，通過會計監(jiān)控系統(tǒng)對操作風險的識別、衡量和控制，把風險點的控制納入會計主管和監(jiān)管員的日常監(jiān)督中。在全面衡量各環(huán)節(jié)的風險度的基礎上，對高風險和風險多發(fā)的業(yè)務、時間、環(huán)節(jié)、人群予以重點關注，制定風險控制措施，建設風險隔離墻。三是建立風險測量預警機制，將風險造成的損失控制在可接受的范圍內。 (二 )以風 險管理責任制的實施為重點，完善會計風險控制流程 。一是逐級簽訂會計內控責任書，明確責任追究鏈條，使風險防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負總責，分管行長直接負責，各業(yè)務主管部門具體抓，一線員工積極參與的大防范工作格局。二是按照各級管理操作人員的崗位職責，強化對違規(guī)和案件的問責制，對因失職、瀆職及不作為等各種行為造成風險或損失的，要
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