淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范銀行管理論文經(jīng)濟(jì)學(xué)論文-wenkub.com
2025-05-09 19:47 本頁(yè)面
【正文】 通過(guò)綜合發(fā)揮合規(guī)教育、制度約束、經(jīng)濟(jì)激勵(lì)等方面的作用，使一線操作人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控由主要依靠外部約束轉(zhuǎn)為更多地依靠?jī)?nèi)部自覺(jué)，并對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知，從而增強(qiáng)操作人員會(huì)計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行力 。領(lǐng)導(dǎo)決策能力是執(zhí)行力的前提，在實(shí)行決策前，應(yīng)當(dāng)多作調(diào)查研究，充分聽(tīng)取基層和 群眾的意見(jiàn)，并盡量把各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素都預(yù)測(cè)好，確保決策的科學(xué)性。要利用現(xiàn)有的典型案例教育全行員工，在思想觀念上樹(shù)立有錯(cuò)必改、有責(zé)必究的導(dǎo)向，起到應(yīng)有的警示作用。要有計(jì)劃、有組織地開(kāi)展合規(guī)教育活動(dòng)，加大法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、職業(yè)道德和典型案例的宣傳教育力度，做到經(jīng)常性教育與階段性教育并重，剖析近年來(lái)發(fā)生的違法違紀(jì)違規(guī)案件，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，表彰遵紀(jì)守法先進(jìn)典型。 ，增強(qiáng)員工執(zhí)行制度的自覺(jué)性。要從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于在商業(yè)銀行建立良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的合規(guī)操作意識(shí)，形成自覺(jué)主動(dòng)依法經(jīng)營(yíng)的普遍氛圍，這是治本之策。充分利用內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果，將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)結(jié)果納入對(duì)各行的考評(píng)體系中，與其績(jī)效考核、評(píng)先表彰、工資分配等合理掛鉤，與主要負(fù)責(zé)人的晉升、政績(jī)考評(píng)等個(gè)人利益緊密結(jié)合 起來(lái)，促使內(nèi)控優(yōu)先的意識(shí)深入人心。二是注重柜員工作質(zhì)量考核，建立柜員工作質(zhì)量登記制度，并將柜員工作質(zhì)量考核的執(zhí)行情況作為網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管和監(jiān)管員履職是否到位的重要指標(biāo)。二是把握監(jiān)管重點(diǎn)，注重結(jié)果與過(guò)程的監(jiān)管，重視預(yù)警信息的及時(shí)處置與分析，將在線監(jiān)控與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。 ，創(chuàng)新監(jiān)管手段。二是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程時(shí)，明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地加強(qiáng)流程中的控制措施。四是對(duì)違規(guī)、違紀(jì)及違法人 員，要移交相關(guān)部門按黨紀(jì)、政紀(jì)和法律嚴(yán)格責(zé)任追究。 (二 )以風(fēng) 險(xiǎn)管理責(zé)任制的實(shí)施為重點(diǎn)，完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程 。通過(guò)實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控，及時(shí)控制前臺(tái)人員因違章操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)，從制度上和機(jī)制上加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范會(huì)計(jì)行為。一是實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。二是制度面前人人平等。隨著新業(yè)務(wù)品種不斷推出和對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度的不斷 完善，有的舊規(guī)章制度已不再適應(yīng)新業(yè)務(wù)和新規(guī)則的要求，必須對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行不斷補(bǔ)充、更新、完善。 ，提高制度執(zhí)行的有效性。三是道德風(fēng)險(xiǎn)隱患大。 ，柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。往往是為查案而查案，很少研究案件發(fā)生暴露的一些共性問(wèn)題，從而造成手段并不高明的同類案件屢次發(fā)生。一是重事后管理，輕事前防范。一是部分單位領(lǐng)導(dǎo)更多注重業(yè)務(wù)擴(kuò)張和客 戶需求，相對(duì)忽視風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理，一味地為了目標(biāo)任務(wù)的完成，單純地追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，在效率和內(nèi)控的選擇上普遍存在效率偏好而不是內(nèi)控優(yōu)先。隨著電子和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，銀行的操作平臺(tái)也發(fā)生了根本性的變化，但由于系統(tǒng)的疏漏 和技術(shù)支持的相對(duì)不足，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性加大。三是重點(diǎn)崗位強(qiáng)制休假、輪崗制度尚未有效執(zhí)行。 ，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范現(xiàn)象普遍存在。主要是對(duì)賬管理不規(guī)范，有針對(duì)性的 “突擊對(duì)賬 ”力度不夠。 一、目前商業(yè)銀行
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