【文章內(nèi)容簡介】 品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。 ，應由原記 賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結算者，應由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬戶的余額者，應另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 ，應將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。 ，應列啟用單，標明 公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。 ，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊?？偡诸愘~及明細分類賬應在賬簿前加目錄。 ，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。 第五章 會計報表編制的處理 ，應予更正： （ 1）其內(nèi)容與會計賬簿不符。 （ 2） 編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤。 （ 3）編寫計算等錯誤。 （ 4）未經(jīng)負責人員簽核。 （ 5）其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。 ，均應留存底稿。會計報表未經(jīng)批準，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個人。 ，會計報表規(guī)格應大小一致，以便裝訂。 第六章 附則 。 。 出納日常工作管理辦法 第一章 總則 ，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。 、分公司均須遵守本辦法。 第二章 出納日常業(yè)務的處理 。 ，可設零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)營。 ，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。 “零用金補充申請單 ”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證并呈會 計部門請款。 ，本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。 ，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉移。 ，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。 1 000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭畫線支票支付。 ，應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本公司人員不得代 領；如因特殊原因必須由本公司人員代領的，需經(jīng)總經(jīng)理核準。 ，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 ，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 ，悉依照下列步驟辦理： （ 1）原始憑證的審核： ① 內(nèi)購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。 ② 預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具清款單 ，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。 ③ 一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關主管簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。 （ 2）會計憑證的核準： ① 會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票。 ② 會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。 ③ 傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付事宜。 、外匯結匯款、棧租以及各項費用等支出款，應填具 “清款單 ”，檢附輸入許可證影印本，送交會計部門以 “預付 ”或 “暫付 ”方式制票轉出納辦理支付。前 款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，必須于支付后 7 日內(nèi)向會計部門辦理沖轉手續(xù)。 ： （ 1）國內(nèi)采購貨品的付款，每月 25 日付款一次（星期日及法定假日順延）；但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前 5 日送達會計部門者為限。 （ 2）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準日為限。 （ 3）薪金的付款： ① 職員每月 10 日。 ② 作業(yè)員分 10日、 25 日 2 次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉呈總經(jīng)理批準后，再予支付。 部門支付款項倘有扣繳情況時，應將代扣款項于次月 10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影印本一份附于傳票后；凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者，會計部門應于次年 1 月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。 ，應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制 “薪金表 ”，于付款期限前一日送交會計部門。 ，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。 ，本公司員工應于每年度開始 1 個月內(nèi)及新進人員報到時，填報 “薪金所得受領人撫養(yǎng)親屬申報表 ”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)；會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于 “各類收入扣繳資料登記表 ”上，作為日后扣繳申報之用。 ，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情況，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。 第三章 附則 。 。 會計人員交接制度 第一章 總則 ，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。 、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。 屬分公司、子公司所有會計人員。 第二章 移交 會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： ，應當填制完畢。 ，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。 ，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。 。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和 意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料實物等內(nèi)容。 、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 ，財務負責人或會 計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。 ，經(jīng)財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。 、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。 第三章 接管 會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點： 、有 價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。 ，如不一致，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。 簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。 、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第四章 監(jiān)交 ，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下： （ 1）一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。 （ 2）主管會計或科長交接，由賬務部長監(jiān)交。 （ 3）財務部長交接，由公司財務負責人監(jiān)交。 （ 4）財務負責人交接，由公 司總經(jīng)理監(jiān)交。 ，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。 、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。 第五章 附則 本制度由財務部制定、解釋和修改。 本制度自頒布之日起施行。 處罰辦 法規(guī)范制度 第一章 總則 ，就必須作出相應處罰規(guī)定，從而使責任落到實處。