【正文】 、分公司。 第二章 處罰內(nèi)容 ，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰。 （ 1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金。 （ 2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。 （ 3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。 （ 4）利用賬戶替其他企業(yè)或個(gè)人套取現(xiàn)金。 （ 5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按 批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。 （ 6）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。 ，責(zé)任財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 （ 1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂。 （ 2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料。 （ 3）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。 （ 4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財(cái)物。 （ 5）弄虛作假，營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)公款。 （ 6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失。 （ 7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤。 第三章 附則 。 。 ========================================================== 現(xiàn)金管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。 第二章 現(xiàn)金支出管理 第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 。 。 。 。 第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1 000 元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 第五條 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后， 予以支付現(xiàn)金。 第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位 3~5 天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。 第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法 第八條 集中銀行，是指通過(guò)設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過(guò)程的時(shí)間。 ： （ 1）企業(yè)以服 務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心 (通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心 )的賬戶為集中銀行。 （ 2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。 （ 3）收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行 ——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。 ： （ 1）賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比 直接郵往總公司所需時(shí)間短。 （ 2）支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。 ： （ 1）每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多，閑置的資金也越多。 （ 2）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費(fèi)較多。所以，財(cái)務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。 第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法 第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過(guò)承 租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。 采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是： （ 1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。 （ 2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。 （ 3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。 第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí) 間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項(xiàng)服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報(bào)酬。這種費(fèi)用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。 第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。 第五章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度 第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟是： 前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。 。 ，同時(shí)編制 “庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 ”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。 ，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。 ，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。 第十三條 若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證 ，應(yīng)在 “庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 ”中注明或做出必要的調(diào)整。 第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度 第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面： 。 ，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。 ，在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報(bào)的地方。 第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn)，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正 要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。 第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出，即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。 =========================================================== 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)規(guī)范 1. 按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和予算，遵守各項(xiàng)收費(fèi)制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守專用開支范圍和工資 標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金，確保學(xué)校教學(xué)計(jì)劃的完成。 2. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳，報(bào)帳，算帳，做到手續(xù)完備內(nèi)容真實(shí)數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，日清月結(jié)，按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)。 3. 及時(shí)整理，裝訂會(huì)計(jì)憑證，保管好安全部門憑帳簿，報(bào)表等檔案質(zhì)料，按期歸檔。 4. 本著勤儉節(jié)約的原則，定期檢查，分析予算執(zhí)行情況，挖掘潛力，考核經(jīng)費(fèi)使用效果。揭露各種浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施，當(dāng)好參謀。 5. 按會(huì)計(jì)制度監(jiān)督財(cái)產(chǎn)，物資的增減變動(dòng)，準(zhǔn)確及時(shí)登記入帳，定期核對(duì)，做到帳帳相符，帳物相符。 6. 嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù) 制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行 會(huì)計(jì)法 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 =========================================================== 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范本 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅僅是國(guó)有企業(yè)的事情，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的事情?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為 “產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，政企分開，管理科學(xué) ”。產(chǎn)權(quán)清晰給企業(yè)以動(dòng)力，權(quán)責(zé)分明給企業(yè)以壓力，政企分開給企業(yè)以活力，管理科學(xué)使企業(yè)增強(qiáng)實(shí)力。加強(qiáng)科學(xué)管理，建立和健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件 下企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，已經(jīng)越來(lái)越顯示出其重要性和必要性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種有效管理手段，在這方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)恰恰是最大的薄弱環(huán)節(jié)，《會(huì)計(jì)法》指出：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 ”本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度實(shí)際上就是內(nèi)部控制制度。 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本涵義 內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指各企業(yè)職能部門的一種職責(zé)分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權(quán)程序、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制以及 內(nèi)部審計(jì)制度等方面的內(nèi)容。 內(nèi)部控制，一般分為兩種： 第一種是內(nèi)部行政控制，是指企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制，主要是經(jīng)營(yíng)效率和貫徹管理方針。 第二種是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，是指會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性有關(guān)的控制，以及財(cái)產(chǎn)實(shí)物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度等。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，即任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，不能自始至終一個(gè)部門或一個(gè)人來(lái)完成，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)部門或兩個(gè)人員共同完成，做到會(huì)計(jì)、出納分管，錢財(cái)分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的積極作用 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，是社會(huì)擴(kuò) 大再