財務報賬管理辦法(編輯修改稿)
2025-06-18 15:08 本頁面
【文章內容簡介】 責任人，應及時索取正規(guī)、合法發(fā)票，并及時到財務部報賬。凡未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票的，需將稅差扣除，特殊情況需由財務主管批準。因個人原因給公司造成損失的，責任人付全責。 十七、按公司規(guī)定，因 出差提前預借款的人員，符合差旅費報賬范圍（即非超標準支出），報賬金額如不超過申請借款金額，財務部長與總會計師均不再審批；如超過申請金額，按以上付款業(yè)務審批權限處理。 十八、各單位結余指標使用的報賬經主管會計審核后由財務主管審批簽字。 第七條 報賬審批程序： （一）實行先按業(yè)務審批權限進行業(yè)務審批，后按資金審批權限進行資金審批（分有借款和無借款審批）。 （二）各業(yè)務辦理需歸口管理，報賬時需按業(yè)務權限辦理相關業(yè)務審批，否則，不予報銷。 （三）暫不需付款及轉賬業(yè)務只需按業(yè)務審批權限進行業(yè)務審批。 （四） 任何單位或 個人，不得以任何名義故意回避正常的審批程序。 （五） 經辦人員要對所經辦的業(yè)務負責，審批人員要對審批的業(yè)務負責。 第三章 票據審核 第八條 審核內容主要包括預算審核、原始憑證審核、特殊業(yè)務審核等。 （一）預算審核 為增強預算剛性，各項支出都必須在預算范圍內進行。財務部門首先根據年度預算審核各項支出： 支出內容是否合規(guī)合法； 支出項目有無預算； 支出數額是否按預算進度執(zhí)行。 （二）原始憑證審核 外來原始憑證的審核 原始憑證是證明經濟業(yè)務，明確經濟責任并用作記賬的原始依據，是會計核算的重要資料， 必須真實有效。各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規(guī)定：憑證的名稱齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和公章清晰（業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、結算專用章等）；接受憑證單位的名稱、經濟業(yè)務的內容、數量、單價及金額齊全且金額大小寫一致；發(fā)票必須有稅務部門的監(jiān)制印章，必須是有效發(fā)票 （有日期的發(fā)票有效期認定為當年）， 發(fā)票中品名欄必須填寫商品的真實品名。凡是開具收據的，必須是財政部門統(tǒng)一印制的收據，并蓋有收費單位的財務專用章（或收費專用章）。 自制原始憑證的審核
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