【文章內(nèi)容簡介】 B． C． D． 94．某商場為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價為 30 元／件，對外不含稅售價為 30 元／件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價格收取 2%的手續(xù)費。該商場 2020年 4 月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品 3800 件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證，貨物增值稅稅率為 17%。下列說法正確的有（ C ）。 A．該商場代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 19380元 B．該商場代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 19380元 C．該商場代銷業(yè)務(wù)手續(xù)費收入不應(yīng)繳納增值稅 D．該商場代銷業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納增值稅 95．某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）， 2020 年 3 月將其經(jīng)營使用過的 5 輛摩托車賣給朋友，共計收入 6000 元（含稅），原值共計為 100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價 12020元（含稅 ），原值為 85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（ D ）。 A． 0 元 B． C． 元 D． 96．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入 50 萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入 10 萬元（含稅）。當月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 萬元，取得的增值稅專用發(fā)票認證并抵扣。則該廠 3 月份應(yīng)納增值稅為（ C ）。 A． 萬元 B． 萬元 C． 萬元 D． 萬元 97．某工廠（增值稅一般 納稅人） 2020 年 4 月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工， 5 月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金 萬元（當月認證并抵扣）， 6 月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，賬面成本 50 萬元（無同類產(chǎn)品售價）， 8 月份支付 5 月份加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ C ）。 A． 6 月進項稅 萬元 B． 6 月銷項稅 萬元 C． 6 月銷項稅 D． 8 月進項稅 98．某工廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 9 月份生產(chǎn)過程中出現(xiàn)廢品 10 臺，共耗外購原材料成本 10000 元；生產(chǎn)過程中合理損耗輔料的成本 6000 元，則本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅金是（ A ）元。（原材料和輔料的稅率均為 17%） A． 0 B． 1020 C． 1700 D． 2720 99．某制藥廠（增值稅一般納稅人） 2020 年 3 月份銷售抗生素藥品 117 萬元（含稅，稅率為 17%），銷售免稅藥品 50 萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款 6． 8 萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（ B ）。 A． 萬元 B． C． 萬元 D． 萬元 100．某企業(yè)破產(chǎn)清算期間，剩余財產(chǎn)中有 80 萬元存貨。該批存貨已做處理，其中 50 萬元存貨銷售給其他企業(yè)，不含稅售價 50萬元，剩余 30 萬元存貨分配給投資者，該批存貨無同類存貨售價。該企業(yè)破產(chǎn)時增值稅的處理方法是（ C ）。 A．全部存貨作進項稅轉(zhuǎn)出，金額＝ 80 17%＝ （萬元） B．部分作進項稅額轉(zhuǎn)出，部分作銷售處理： （ 1）進項稅轉(zhuǎn)出金額＝ 30 17%＝ （萬元） （ 2）銷項稅額＝ 50（ 1＋ 10%） 17%＝ （萬元） （ 3）應(yīng)納增值稅＝ ＋ ＝ （萬元） C．銷售部分作銷售處理，分配給投資者的作視同銷售處理 （ 1）銷售部分應(yīng)納銷項稅額＝ 50 17%＝ （萬元） （ 2）分配股利部分應(yīng)納銷項稅額＝ 30（ 1＋ 10%） 17%＝ （萬元） （ 3）應(yīng)納增值稅＝ ＋ ＝ （萬元） D．銷售部分作銷售處理，分配給投資者的作視同銷售處理 （ 1）銷售部分應(yīng)納銷項稅額＝ 50（ 1＋ 10%） 17%＝ （萬元 （ 2）分配股利部分應(yīng)納銷項稅額＝ 30（ 1＋ 10%） 17%＝ （萬 元） （ 3）應(yīng)納增值稅＝ ＋ ＝ （萬元） 101．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（ B ）。 A．將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣 C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 102．將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是 :（ C ） A．用于修建展銷廳 B．用于發(fā)放獎品 C．無償贈送給客戶 D．作為發(fā)放職工的福利 （ D ）的抵扣率抵扣進項稅額。 Ａ . 10％ Ｂ . 4％ Ｃ . 7％ Ｄ . 13％ 104．增值稅條例第十九條規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間， 錯誤的是 :（ D ） A．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。 B．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 C．進口貨物，為報關(guān)進口的當天。 D．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當天。 105．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格為（ D ）。 A．（材料成本 +加工費） /（ 1消費稅稅率） B．（材料成本 +加工費） /（ 1+消費稅稅率） C．（成本 +利潤） /（ 1+消費稅稅率） D．（成本 +利潤） /（ 1消費稅稅率） 6 月實行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)不含稅售價 165000元， 5 年后還本，該商場 6 月增值稅計稅銷售額是（ A ）元。 6 :（ A ） A. 對從事燃氣 公司 收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值 稅 性會員費 （ C ） ， 2020 年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按（ B ）的比例退回給納稅人 % % % % ，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（ B ）日內(nèi)繳納稅款。 ，原則上其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高限額不得超過 （ A ） 元 。 萬 萬 萬 119．某商場 (增值稅一般納稅人 )采取“以舊換新”方式銷售電視機，舊電視機作價 1234 元，取得現(xiàn)金收入 5850 元。則該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為 ( C )元。 A． B． 850 C． D． 122．下列項目中 ,即使取得法定扣稅憑證 ,其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是：（ A ） A．購進的用于本單位房屋維修的材料 B．購進的用于應(yīng)稅項目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C．進口的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的料件 D．接受投資的用于應(yīng)稅項目的原材料 124．一般納稅人生產(chǎn)下列貨物不可以按簡易辦法依 6%征收增值稅，但可以自己填開專用發(fā)票的是：（ D ） 、土、石料 125．下列項目中，屬于增值稅應(yīng)稅 項目的有：（ D ） 127．以下行為，不繳納增值稅的有：（ D ） 128．以下不征收增值稅的混合銷售行為有：（ D ） 130．國務(wù)院決定從 2020年開始調(diào)整再生資源回收 與利用的增值稅政策，下列各項不正確是 :（ D ） A．取消廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅的政策 B．取消生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按 10%計算抵扣進項稅額的政策 C．單位和個人銷售再生資源，應(yīng)當依照增值稅的相關(guān)規(guī)定繳納增值稅 D．個體工商戶銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅 零售 商店（小規(guī)模納稅人） 2020年 3 月購進零配件 15000 元，支付電費 500 元，當月銷售取 得收入 18000 元。該商店應(yīng)納增值稅是（ A ）。 元 元 元 （一般納稅人）銷售給某商場 100 臺電視，不含稅單價為 2300 元／臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費 1500 元（ 工業(yè)銷售 普通發(fā)票）。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為 3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ A ）。 元 農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為 10000 元， 另支付煙葉稅 為 2020 元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失 1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（ C ）。 元 元 142．下列情形會造成不繳少繳增值稅的是 :（ D ） A．多計進項稅額轉(zhuǎn)出 B．少計購買材料時的進項稅額 C．多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額 D．非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出 143．某增值稅一般納稅人某月份將自產(chǎn)的水泥用于不動產(chǎn)在建工程，成本 5000 元，不含稅售價 6000 元，正確的賬務(wù)處理為 :（ D ） A．借：在建工程 貸：產(chǎn)品銷售收入 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） B．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） C．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額） D．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 146．下列不屬于增值稅征稅范圍的是 :（ D ） 151．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒 80 萬元 (已開具增值稅專用發(fā)票 )，包裝物押金為 萬元。已知包裝物已逾期 尚未歸還，則該廠當期應(yīng)申報的銷項稅額為 ( C )萬元。 A． B． C． D． ，應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后（ A ）年內(nèi)不得變更。 ，不包括（ C ）、保險費等其他雜費。 7 160. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的（ D ）不可以 按小規(guī)模納稅人納稅。 A. 其他個人 B. 非企業(yè)性單位 C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D. 個體 工商戶 相符發(fā)票 是指： ( C ) :（ C ） ， 但特殊情況除外 :（ C ） 、稅收征管系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、外部信息采集系統(tǒng) 、報稅子系統(tǒng)、交叉稽核子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查管理子系統(tǒng) 、防偽稅控認證系統(tǒng)、增值稅交叉稽核系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng) 、增值稅認證系統(tǒng)、增值稅稽核系統(tǒng)、增值稅協(xié)查系統(tǒng) :( A ) % % % 177. 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，正確的說法是 :（ D ） A．繳納的增值稅額不能從銷項稅額中扣減 B．直接開具紅字增值稅專用發(fā)票的從銷項稅額中扣減 C．另開藍字普通發(fā)票從銷項稅額中扣減 D．應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 ，其設(shè)置正確的是（ A ） 、表 、冊及稅務(wù)文書等資料保存期為 ( C )。 ，是指專用發(fā)票所列（ B ）納稅人識別號有誤。 192. 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除《增值稅暫行條例實施細則》第六條的規(guī)定外，除從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶外的其他單位和個人的混合銷售行為以下說法正確的是：（ A ） A. 視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不 繳納增值稅。 B. 視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅。 C. 應(yīng)當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅。 D. 未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額。 （ B ）年開始，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策。 ， 2020 年 3 月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅 乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油 50 噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 87300 元，稅額為 14841 元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為 250000 元，其中甲產(chǎn)品收入100000 元，已知乙產(chǎn)品適用 13%稅率，該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為 :（ B ） A. 4659 元 B. 元 203．下列行為，應(yīng)征增值稅的是 ( C )。 A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．縫紉 D．郵政部門發(fā)行報刊 205．某 零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為 2925000 元，該企業(yè)當月計稅銷售額為 ( A )元 (假設(shè)所屬貨物適用稅率均為 17％ )。 A． 2500000 B． 2588400