【正文】 ，不進行匯算清繳。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，改建的固定資產(chǎn)延長使用的年限，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改建支出規(guī)定外，應當（ ）。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定 ，企業(yè)依照法律 .行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（ ）、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。 A國投資所得 300 萬元人民幣，按 A國規(guī)定征稅 75萬元，那么這 75萬元可以全部抵免 B 國投資所得 300萬元人民幣，按 B國規(guī)定應當征稅 75 萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實際征收 45 萬元，那么可以抵免的稅額是 75 萬元 C 國投資所得 300萬元人民幣，按 C國規(guī)定應當征稅 60 萬元，那么可以抵免的稅額是 75萬元 D 國投資所得 300萬元人民幣，按 C國規(guī)定應當征稅 90 萬元，那么可以抵免的稅額是 90萬元 374. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改 建支出，是指改變（ ）的結(jié)構(gòu)延長使用年限等發(fā)生的支出。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以該存貨的（ ）和支付的相關(guān)稅費為存貨成本。 （機器設備） ，該項資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（ ）減除已按規(guī)定扣除的折舊 .折耗 .攤銷 .準備金后的余額。 A．按公式計算（不得抵扣的進項稅額 =當月全部進項稅額非應稅項目營業(yè)額當月全部銷售額） B．按當期實際成本計算 C．按貨物銷售價格從高計算 D．可任意采用上述辦法中一種計算 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》自（ B ）年 1 月 1 日起施行。 A．外購的低值易耗品 B．外購的應征消費稅的小汽車 C．外購的貨物用于基建工程 D．外購的貨物作為福利分給職工 2020年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按（ B ）的比例退回給納稅人。 ，不包括（ C ）、保險費等其他雜費。 D．銷售貨物或者應稅勞務，為貨物發(fā)出的當天。則王某應納增值稅為（ D ）。 A．視同銷售，應納銷項稅額 萬 B．視同銷售，應納銷項稅額 萬 C．不屬于視同銷售，不用納稅 D．進項稅額轉(zhuǎn)出 17 萬 88．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月外購貨物 50 萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 萬元，當月銷售貨物 40 萬元； 4 月份外購貨物 20 萬元，增值稅專用發(fā) 票注明稅款為 萬元，當月銷售貨物 70 萬元。則該企業(yè)當月應納增值稅（ A）元。 A． 元 B． 588 元 C． 元 D． 882 元 70．某小規(guī)模工業(yè)納稅人， 2020 年 6 月銷售自制桌椅取得收入 100 萬元（含稅），其中 25 萬元經(jīng)稅務審查價格明顯偏低且無正當理由，此部分成本為 50 萬元，企業(yè)本期成本利潤率為 8%，在無法確定企業(yè)平均銷售價格情況下， 6 月份稅務機關(guān)核定該企業(yè)應納增值稅為（ D ）萬元。 A． 60 B． 36 C． 24 D． 12 55．某商場（一般納稅人）在新年前夕銷售貨物實行九折，某項貨物原不含稅售價 2020 元，稅率 17%，商場將折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上，則該項貨物增值稅的銷項稅額應為（ A ）元。 A．不允 許計算進項稅額 B．按正常運輸費用依 10%計算進項稅額 C．按正常運輸費用依 7%計算進項稅額 D．購買商品郵費可計算進項稅額抵扣，銷售商品郵費不可以計算 進項稅額抵扣 42．甲公司 2020年 5月外購一批貨物 202000元，當月全部委托乙企業(yè)加工，支付加工費 20200元。 A． 2 B． 10 C． 18 D． 26 32．某超市為增值稅小規(guī)模 納稅人。 圍情況 ，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單（ B ）交代開稅務機關(guān)。 A. 使用期限超過 12 個月的機器、機械、運輸工具 B. 使用期限超過兩年的機器、機械、運輸工具 C．使用期限超過 12 個月的房屋 D. 單位價值超過 2020 元的機器、機械、運輸工具 ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票 20 張，共收取貨款 25 萬元。 A． 18547 B． 21258 C． 26280 D． 52560 28．下列各項中， 應同時征收增值稅和消費稅的是（ B ）。自行車單價為 500 元，已銷售 400輛，三年后還本 80%，則該商店的計稅銷售額是（ C ）。 A．獨立核算的發(fā)電企業(yè) B．具備一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè) C．具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè) D．不具備一般納稅人資格且不具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè) 52．增值額可以用（ D ）公式來表示。為此，當期增值稅進項稅額應進行以下處理（ C ）。 A． 0 B． 萬 C． 萬 D． 萬 78．以下關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定正確的是（ B ）。該超市當月應納 增值稅（ B）元。該商場 2020年 4 月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品 3800 件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證，貨物增值稅稅率為 17%。 Ａ . 10％ Ｂ . 4％ Ｃ . 7％ Ｄ . 13％ 104．增值稅條例第十九條規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間， 錯誤的是 :（ D ） A．銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。 元 元 142．下列情形會造成不繳少繳增值稅的是 :（ D ） A．多計進項稅額轉(zhuǎn)出 B．少計購買材料時的進項稅額 C．多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額 D．非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出 143．某增值稅一般納稅人某月份將自產(chǎn)的水泥用于不動產(chǎn)在建工程，成本 5000 元，不含稅售價 6000 元，正確的賬務處理為 :（ D ） A．借：在建工程 貸：產(chǎn)品銷售收入 貸：應交稅金 應交增值稅（銷項稅額） B．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應交稅金 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） C．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應交稅金 應交增值稅（進項稅額） D．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應交稅金 應交增值稅（銷項稅額） 146．下列不屬于增值稅征稅范圍的是 :（ D ） 151．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒 80 萬元 (已開具增值稅專用發(fā)票 )，包裝物押金為 萬元。 A． 2500000 B． 2588400 C． 27594 00 D． 3524000 206．下列各項中不應視同銷售貨物并計算銷項稅額的是 ( C )。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由（ B ）出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。 萬元 萬元 297. 國內(nèi)某外商投資企業(yè)， 2020年 1 月開業(yè)， 2020 年銷售收入 500 萬元，當年發(fā)生廣告費 80 萬元，當年實現(xiàn)利潤 100 萬元，不考慮其他因素。 % % % % ，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。 ，停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊 ； 低為 10 年 ； ，屬于長期待攤費用， 必須 按 稅法規(guī)定其他長期待攤費用的規(guī)定進行 攤銷 ； 11 ，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，準予扣除 ； ，計稅基礎 100萬元，使用年限 5年，無殘值， 2020 年 12月投入使用，采用雙倍余額遞減法 2020 年應計提折舊（ ）萬元。 （ ）。 。企業(yè)在匯總計算繳納 企業(yè)所得稅 時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ ） ，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 ，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 ，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定， （ ）是指企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者提供勞務過 程中耗用的材料和物料等。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)抵免限額，除國務院 財政 .稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當（ ）。 % % % % 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ ）支出，不得在發(fā)生當期直接扣除。則外國公司在中國 境內(nèi)應當繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 355. 甲公司 2020 年 1 月外購一臺機器設備并投入使用，支付購買價款 20 萬元，支付的相關(guān)稅費 4 萬元，取得了相關(guān)發(fā)票，假設該機器設備凈殘值率為 0，使用年限為 10 年，企業(yè)采用直線法提取折舊，稅法準予扣除的 2020年度折舊額為 ( )。 ，下列收入的確認 不 正確的是（ ）。 A. 50100 B. 50200 C. 50300 D. 50351 ，是指納稅人（ ）年 1 月 1 日以后（含 1月 1 日）實際發(fā)生，并取得以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。 元 222．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月外購貨物 50 萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 萬元，當月銷售貨物 40萬元； 4 月外購貨物 20 萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 萬元，當月銷售貨物 70 萬元。 ，其設置正確的是（ A ） 、表 、冊及稅務文書等資料保存期為 ( C )。 6 :（ A ） A. 對從事燃氣 公司 收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值 稅 性會員費 （ C ） ， 2020 年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按（ B ）的比例退回給納稅人 % % % % ，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（ B ）日內(nèi)繳納稅款。則該廠 3 月份應納增值稅為（ C ）。上月售出的同型號彩電，本月退貨 4 臺（上月每臺零售價 3300 元），貨已退給廠家，辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票。煙絲的成本利潤率為 5%，消費稅稅率 30%，則煙絲加工廠當月（ B ）。 A． 260000 B． 300000 C． 330000 D． 360000 72．某一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，并選擇按簡易辦法征收，本月取得含稅銷售額 53 萬元，該企業(yè)本月應納增值稅額為（ A ）。假設上述業(yè)務全部在 7 月份發(fā)生，則該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為（ A ）。根據(jù)這項業(yè)務，以下各種說法正確的是（ A ）。 A． B． C． D． 34．某電機廠用 15 臺電機與原材料供應商等值換取生產(chǎn)用原材料，雙方互開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為 23100 元，已知 15 臺電機成本為 20200元，供應商原材料成本為 19000元，則此業(yè)務應納增值稅額（ A ）。該汽車修理廠當月應納增值稅（ D ）元。 A．一般納稅人注銷稅務登記后，可自行處置其專用設備 B．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應退還納稅人 C．認證相符的專用發(fā)票可作為記賬憑證，可退還給銷售方 D．一般納稅人注銷稅務登記后，結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票自行銷毀 ，下列外購項目中不允許作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（ D ）。 A．境外單位和個人在中國境內(nèi)提供應稅勞務 B．單位和個人在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售貨物 C．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的應稅勞務 D．中國單位或個人銷往境外的貨物 26．下列情況中不應該由主管稅務機關(guān)核定納稅人的銷售額的是（ D ）。 A． 248628 B． 250430 C． 250498 D． 280772 38．某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人， 2020年 5 月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈 20 條，每條新項鏈的零售價格為 2500元，每條舊項鏈作價 800元，每條項鏈取得差價款 1700元；取得首飾修理費 2270元（含稅）。 A． 3570 B． 3740 C． 4930 D． 5100