控制環(huán)境培訓材料ppt課件(編輯修改稿)
2024-11-20 00:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 適當性都對控制環(huán)境發(fā)揮著作用。,5. 董事會及下屬委員會,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司目前的治理結(jié)構(gòu)中沒有設(shè)置董事會、審計委員會。依據(jù)全面風險管理指引及內(nèi)部控制的要求： 在集團公司層面，明確決策機構(gòu)，建議管理層與股份公司董事會和審計委員會職責對等，其他的管理執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)不變 在企事業(yè)層面，區(qū)分不同公司情況 設(shè)有董事會的股份公司，重點考慮按公司章程，按董事會及審計委員會的職責要求履行 無董事會公司可參照總部執(zhí)行 下一步我們將繼續(xù)與相關(guān)部門溝通落實，此部分內(nèi)容在總部層面進行，企事業(yè)單位遵照執(zhí)行,5. 董事會及下屬委員會,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司決策機構(gòu),公司的組織結(jié)構(gòu)提供了一個構(gòu)架，在此構(gòu)架中為實現(xiàn)公司目標對公司的活動進行規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。組織結(jié)構(gòu)主要包括：確定權(quán)限與職責的關(guān)鍵領(lǐng)域以及建立適當?shù)膱蟾鏅C制。 公司根據(jù)自身的需要來確定其組織結(jié)構(gòu)。公司組織結(jié)構(gòu)的適當性在相當程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質(zhì)。,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,組織結(jié)構(gòu)適應信息流通和權(quán)力集中程度 匯報機制的適當性 職員人數(shù)的充足性 關(guān)鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 組織結(jié)構(gòu)變化的適應性,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,COSO內(nèi)控關(guān)注要點,組織結(jié)構(gòu)適應信息流通和權(quán)力集中程度 1）公司組織結(jié)構(gòu)的適當性。如，組織結(jié)構(gòu)是否有利于信息的上傳、下達和在各業(yè)務活動間的傳遞 2）考慮公司經(jīng)營業(yè)務的性質(zhì)。如，公司的組織結(jié)構(gòu)按照適當集中或分散的管理方式設(shè)置 匯報機制的適當性 組織結(jié)構(gòu)確立的匯報機制是有效的，能確保管理人員之間有通暢的溝通渠道,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,關(guān)鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 關(guān)鍵管理人員應具備執(zhí)行其職責的知識和經(jīng)驗，并接受適當培訓 職員人數(shù)的充足性 存在足夠數(shù)量的員工，特別是管理人員，使管理人員有足夠的時間來有效地履行職責，避免出現(xiàn)大量加班,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,股份公司審計委員會的主席，要求有合并會計報表的知識,組織結(jié)構(gòu)變化的適應性 組織結(jié)構(gòu)在某種程度上應隨環(huán)境的變化而變化，并根據(jù)變化的業(yè)務或行業(yè)環(huán)境來評價公司的組織結(jié)構(gòu),6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司根據(jù)國家的相關(guān)法規(guī)，立足整體協(xié)調(diào)發(fā)展，啟動了內(nèi)控體系的建設(shè)。所以組織結(jié)構(gòu)相應的也會發(fā)生變化，總部機關(guān)成立了集團公司、股份公司內(nèi)部控制部。,建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)；落實王國樑總會計師在集團公司內(nèi)控體系建設(shè)委員會第二次會議上的要求，建立有效的內(nèi)控網(wǎng)絡，明確內(nèi)控組織體系的構(gòu)成及其職責分工，形成決策機構(gòu)、管理執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)三位一體的內(nèi)部控制管理組織體系。未上市企業(yè)，有條件的要設(shè)立專職機構(gòu)和人員，沒有條件的至少也要有專職崗位,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司內(nèi)控工作網(wǎng)絡,集團公司、股份公司內(nèi)控部工作職責 1) 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，負責組織制定集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風險管理制度、標準及方法； 2) 負責編制集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風險管理體系建設(shè)規(guī)劃、體系框架，并組織實施； 3) 負責組織集團公司、股份公司風險評估工作，確定重大風險，建立風險數(shù)據(jù)庫； 4) 負責集團公司、股份公司業(yè)務流程歸口管理；,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,5) 負責組織集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風險管理體系運行日常維護； 6) 協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計測試，組織開展運行評價、改進測試和缺陷評估。負責組織內(nèi)部控制及風險管理體系運行監(jiān)督考核； 7) 代擬股份公司管理層內(nèi)部控制評估報告，協(xié)助董秘局處理對外披露相關(guān)事宜； 8) 負責集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風險管理業(yè)務培訓； 9) 完成集團公司、股份公司內(nèi)控項目建設(shè)委員會部署的各項工作。,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,2007年11月1日－2008年6月30日,梳理完善公司各部門職責；建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，編制完成組織結(jié)構(gòu)圖,2007年12月1日－2008年8月31日,建立健全內(nèi)部控制管理組織體系, 明確組織體系的構(gòu)成及其職責分工,具體工作任務及時間安排,包括對公司經(jīng)營活動的權(quán)限和職責分配、建立上下級報告關(guān)系和授權(quán)協(xié)議。它涉及到鼓勵員工和部門發(fā)揮主動性，提出和解決問題的程度以及他們被授予的權(quán)限，還涉及到骨干員工的知識和經(jīng)驗以及為履行職責而提供的資源,7. 權(quán)利和責任分配,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,COSO內(nèi)控關(guān)注要點 責任分配與授權(quán) 責任分配與授權(quán)的恰當性 數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性,7. 權(quán)利和責任分配,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,7. 權(quán)利和責任分配,責任分配與授權(quán),財務部門及涉及數(shù)據(jù)處理的員工技能的充分性,責任分配與授權(quán)的恰當性,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,從數(shù)量和經(jīng)驗兩個方面考慮,按照財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》要求，借鑒股份公司經(jīng)驗，集團公司需要根據(jù)崗位職責及流程梳理情況，編制權(quán)限指引表。具體時間安排如下表：,7. 權(quán)利
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