【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 適當(dāng)性都對(duì)控制環(huán)境發(fā)揮著作用。,5. 董事會(huì)及下屬委員會(huì),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團(tuán)公司目前的治理結(jié)構(gòu)中沒(méi)有設(shè)置董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)。依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引及內(nèi)部控制的要求： 在集團(tuán)公司層面，明確決策機(jī)構(gòu)，建議管理層與股份公司董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)職責(zé)對(duì)等，其他的管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)不變 在企事業(yè)層面，區(qū)分不同公司情況 設(shè)有董事會(huì)的股份公司，重點(diǎn)考慮按公司章程，按董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)要求履行 無(wú)董事會(huì)公司可參照總部執(zhí)行 下一步我們將繼續(xù)與相關(guān)部門溝通落實(shí)，此部分內(nèi)容在總部層面進(jìn)行，企事業(yè)單位遵照?qǐng)?zhí)行,5. 董事會(huì)及下屬委員會(huì),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團(tuán)公司決策機(jī)構(gòu),公司的組織結(jié)構(gòu)提供了一個(gè)構(gòu)架，在此構(gòu)架中為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)對(duì)公司的活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。組織結(jié)構(gòu)主要包括：確定權(quán)限與職責(zé)的關(guān)鍵領(lǐng)域以及建立適當(dāng)?shù)膱?bào)告機(jī)制。 公司根據(jù)自身的需要來(lái)確定其組織結(jié)構(gòu)。公司組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性在相當(dāng)程度上取決于公司的規(guī)模及其活動(dòng)的性質(zhì)。,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)信息流通和權(quán)力集中程度 匯報(bào)機(jī)制的適當(dāng)性 職員人數(shù)的充足性 關(guān)鍵管理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) 組織結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,COSO內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn),組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)信息流通和權(quán)力集中程度 1）公司組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性。如，組織結(jié)構(gòu)是否有利于信息的上傳、下達(dá)和在各業(yè)務(wù)活動(dòng)間的傳遞 2）考慮公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。如，公司的組織結(jié)構(gòu)按照適當(dāng)集中或分散的管理方式設(shè)置 匯報(bào)機(jī)制的適當(dāng)性 組織結(jié)構(gòu)確立的匯報(bào)機(jī)制是有效的，能確保管理人員之間有通暢的溝通渠道,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,關(guān)鍵管理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) 關(guān)鍵管理人員應(yīng)具備執(zhí)行其職責(zé)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，并接受適當(dāng)培訓(xùn) 職員人數(shù)的充足性 存在足夠數(shù)量的員工，特別是管理人員，使管理人員有足夠的時(shí)間來(lái)有效地履行職責(zé)，避免出現(xiàn)大量加班,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,股份公司審計(jì)委員會(huì)的主席，要求有合并會(huì)計(jì)報(bào)表的知識(shí),組織結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性 組織結(jié)構(gòu)在某種程度上應(yīng)隨環(huán)境的變化而變化，并根據(jù)變化的業(yè)務(wù)或行業(yè)環(huán)境來(lái)評(píng)價(jià)公司的組織結(jié)構(gòu),6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法規(guī)，立足整體協(xié)調(diào)發(fā)展，啟動(dòng)了內(nèi)控體系的建設(shè)。所以組織結(jié)構(gòu)相應(yīng)的也會(huì)發(fā)生變化，總部機(jī)關(guān)成立了集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制部。,建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)；落實(shí)王國(guó)樑總會(huì)計(jì)師在集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)第二次會(huì)議上的要求，建立有效的內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)，明確內(nèi)控組織體系的構(gòu)成及其職責(zé)分工，形成決策機(jī)構(gòu)、管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)三位一體的內(nèi)部控制管理組織體系。未上市企業(yè)，有條件的要設(shè)立專職機(jī)構(gòu)和人員，沒(méi)有條件的至少也要有專職崗位,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團(tuán)公司內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò),集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)控部工作職責(zé) 1) 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)及方法； 2) 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)劃、體系框架，并組織實(shí)施； 3) 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司、股份公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，確定重大風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)； 4) 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、股份公司業(yè)務(wù)流程歸口管理；,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,5) 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行日常維護(hù)； 6) 協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)測(cè)試，組織開展運(yùn)行評(píng)價(jià)、改進(jìn)測(cè)試和缺陷評(píng)估。負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行監(jiān)督考核； 7) 代擬股份公司管理層內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，協(xié)助董秘局處理對(duì)外披露相關(guān)事宜； 8) 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 9) 完成集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)部署的各項(xiàng)工作。,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,2007年11月1日－2008年6月30日,梳理完善公司各部門職責(zé)；建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，編制完成組織結(jié)構(gòu)圖,2007年12月1日－2008年8月31日,建立健全內(nèi)部控制管理組織體系, 明確組織體系的構(gòu)成及其職責(zé)分工,具體工作任務(wù)及時(shí)間安排,包括對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的權(quán)限和職責(zé)分配、建立上下級(jí)報(bào)告關(guān)系和授權(quán)協(xié)議。它涉及到鼓勵(lì)員工和部門發(fā)揮主動(dòng)性，提出和解決問(wèn)題的程度以及他們被授予的權(quán)限，還涉及到骨干員工的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)以及為履行職責(zé)而提供的資源,7. 權(quán)利和責(zé)任分配,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,COSO內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 責(zé)任分配與授權(quán) 責(zé)任分配與授權(quán)的恰當(dāng)性 數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)等員工技能的充分性,7. 權(quán)利和責(zé)任分配,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,7. 權(quán)利和責(zé)任分配,責(zé)任分配與授權(quán),財(cái)務(wù)部門及涉及數(shù)據(jù)處理的員工技能的充分性,責(zé)任分配與授權(quán)的恰當(dāng)性,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,從數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)兩個(gè)方面考慮,按照財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》要求，借鑒股份公司經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)公司需要根據(jù)崗位職責(zé)及流程梳理情況，編制權(quán)限指引表。具體時(shí)間安排如下表：,7. 權(quán)利