控制環(huán)境培訓(xùn)材料ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-11-11 00:02本頁(yè)面
【正文】 舞弊調(diào)查程序并實(shí)施恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施 7）進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析 8）為減少已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該設(shè)計(jì)并實(shí)施有效的控制活動(dòng) 9）對(duì)反舞弊相關(guān)信息進(jìn)行收集和分享并適當(dāng)培訓(xùn) 10）管理層對(duì)反舞弊程序和控制的質(zhì)量持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估,10. 反舞弊機(jī)制,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,COSO內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn),財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第三十條：有效的反舞弊機(jī)制，是企業(yè)防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機(jī)制，明確有關(guān)部門在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序，建立情況通報(bào)制度，及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效、影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),10. 反舞弊機(jī)制,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,財(cái)政部相關(guān)法規(guī)要求,根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，修改完善舞弊自評(píng)工具，運(yùn)用自評(píng)工具，組織對(duì)總部機(jī)關(guān)反舞弊工作進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；建立信訪舉報(bào)及舞弊工作機(jī)制；開展舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù),10. 反舞弊機(jī)制,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團(tuán)公司反舞弊體系建設(shè),具體時(shí)間安排 2007年11月1日－2007年12月31日 結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，修改完善舞弊自評(píng)工具（見附件） 2007年12月1日－2008年6月30日 運(yùn)用自評(píng)工具，項(xiàng)目組協(xié)助監(jiān)察部組織對(duì)總部機(jī)關(guān)反舞弊工作進(jìn)行自我評(píng)價(jià) 2007年12月1日－2008年9月30日 梳理完善總部機(jī)關(guān)舞弊工作機(jī)制，并建立舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 2008年1月1日－2008年7月31日 梳理完善總部機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位信訪舉報(bào)機(jī)制,10. 反舞弊機(jī)制,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,二、控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容及任務(wù)分解,（一）體系建設(shè)內(nèi)容 （二）工作任務(wù)分解 （三）主要工作節(jié)點(diǎn),（二）工作任務(wù)分解,集團(tuán)公司控制環(huán)境體系建設(shè)確定了7項(xiàng)工作任務(wù)，細(xì)分為17項(xiàng)工作要點(diǎn)。,總部機(jī)關(guān)13項(xiàng) 第一批建設(shè)單位8項(xiàng) 項(xiàng)目組3項(xiàng)，并協(xié)助總部機(jī)關(guān)開展相關(guān)工作,6項(xiàng),1項(xiàng),3項(xiàng),7項(xiàng),（二）工作任務(wù)分解,（二）工作任務(wù)分解,二、控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容及任務(wù)分解,（一）體系建設(shè)內(nèi)容 （二）工作任務(wù)分解 （三）主要工作節(jié)點(diǎn),三季度 （2008年）,二季度 （2008年）,（三）主要工作結(jié)點(diǎn),完成職業(yè)道德規(guī)范的建立 完成崗位職責(zé)描述、權(quán)限指引表、舞弊自評(píng)模版,梳理部門職責(zé)，并完成組織結(jié)構(gòu)圖 完成崗位職責(zé)描述 完成舞弊自評(píng)工作,完成內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)的建立 完成職業(yè)道德規(guī)范的宣貫 編制完成權(quán)限指引表 完成人力資源政策的梳理 完成信訪舉報(bào)機(jī)制的建立,一季度 （2008年）,四季度 （2008年）,完成控制環(huán)境手冊(cè)的審核、發(fā)布,主要內(nèi)容,一、控制環(huán)境的概念及要素 二、控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容及任務(wù)分解 三、控制環(huán)境分冊(cè)的內(nèi)容 四、具體要求,集團(tuán)公司控制環(huán)境分冊(cè)包括兩部分內(nèi)容 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容。對(duì)控制環(huán)境十要素的內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及集團(tuán)公司的控制措施進(jìn)行描述 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范。對(duì)控制環(huán)境涉及的模版、規(guī)范行進(jìn)行說(shuō)明 總部機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位第七分冊(cè)中控制環(huán)境的內(nèi)容 組織結(jié)構(gòu)圖 權(quán)限指引表 控制環(huán)境涉及的制度索引,三、控制環(huán)境分冊(cè)的內(nèi)容,三、控制環(huán)境分冊(cè)的內(nèi)容,員工崗位職責(zé)描述,權(quán)限指引,審計(jì)委員會(huì)的工作程序與自評(píng)指引表說(shuō)明,,集團(tuán)公司控制環(huán)境分冊(cè),反舞弊程序和控制評(píng)價(jià)表說(shuō)明,內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容（十要素）,組織結(jié)構(gòu)圖,舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析程序說(shuō)明,控制環(huán)境涉及的制度索引,,內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范,,三、控制環(huán)境分冊(cè)的內(nèi)容,組織結(jié)構(gòu)圖,權(quán)限指引表,,所屬企事業(yè)單位第七分冊(cè),控制環(huán)境涉及的制度索引,主要內(nèi)容,一、控制環(huán)境的概念及要素 二、控制環(huán)境體系建設(shè)內(nèi)容 三、控制環(huán)境分冊(cè)的內(nèi)容 四、具體要求,（一）按時(shí)保質(zhì)完成各階段工作 總部機(jī)關(guān)及第一批建設(shè)單位一定要嚴(yán)格按照項(xiàng)目組確定的工作內(nèi)容和時(shí)間要求來(lái)開展本單位的控制環(huán)境體系建設(shè)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成每一階段的工作任務(wù)，工作成果需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，確保內(nèi)部控制體系建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量,四、具體要求,（二）組織好控制環(huán)境的二次培訓(xùn)工作 本次參加培訓(xùn)的人員不僅是本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的骨干人員，同時(shí)也是教練員，承擔(dān)著二次培訓(xùn)的任務(wù)。各單位回去后一定要組織好本公司的培訓(xùn)，把培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)好、貫徹好，搞好二次培訓(xùn)，將會(huì)議精神原原本本地傳遞下去。按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求做好下一步的控制環(huán)境建設(shè)工作,四、具體要求,（三）加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)工作 控制環(huán)境體系建設(shè)工作涉及的部門多，沒有各部門的配合和積極參與是不可能做好這項(xiàng)工作的。各單位內(nèi)部要加強(qiáng)部門之間、部門與二級(jí)單位之間的溝通與協(xié)調(diào)，出現(xiàn)問題及時(shí)向內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，以便及時(shí)解決,四、具體要求,控制環(huán)境總結(jié),控制環(huán)境需要關(guān)注和解決的問題 提高思想認(rèn)識(shí),統(tǒng)一內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和管理語(yǔ)言 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),明確內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)和授權(quán) 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),明確內(nèi)控崗位職責(zé)和權(quán)限 加強(qiáng)培訓(xùn),豐富內(nèi)控人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),控制環(huán)境培訓(xùn),問題討論？,謝謝
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