【文章內容簡介】 及個人費用報銷等，以 1000 元為上限，超過上限時，原則上應以支票支付。 ● 員工經常性用款實行定額備 用金制度。 現(xiàn)金支付手續(xù) ● 出納員在收付現(xiàn)金時應認真、仔細地審查發(fā)票或單據(jù)，包括：是否合法有效、是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備、是否恰當合理。 ● 出納員對所收付的現(xiàn)金，應在當事人面前清點清楚，如果當事人在尚未清點完時堅持離開的，發(fā)生金額差異的由當事人負全責。 ● 出納員在支付現(xiàn)金后，需在發(fā)票、支付單等支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記，現(xiàn)金支付時要及時取得對方的發(fā)票或收據(jù)；出納員如需收取現(xiàn)金后，需在收款單上加蓋章“現(xiàn)金收訖”字樣的戳記。 現(xiàn)金的盤點 ● 出納人員應逐日將現(xiàn)金帳面余額與 實際庫存進行核對，確?，F(xiàn)金帳實相符。 ● 會計主管需定期或不定期向出納員進行現(xiàn)金余額核對，有錯即查，保證錢賬相符。會計主管一旦發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短少，應立即記錄，追查原因，并書面報告財務部經理。 第十四條、銀行賬戶的管理 概念： 銀行賬戶：本章所指的銀行賬戶是指公司及所屬各單位在金融機構開立的貨幣資金結算賬戶。 銀行賬戶管理的基本原則 公司銀行賬戶管理應符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。 公司財務部負責總部銀行賬戶的日常管理以及對各分支機 構的銀行賬戶的監(jiān)督管理工作，包括開立銀行賬戶的審批，定期或不定期的檢查、匯編銀行賬戶的有關資料、提交相關分析報告等。 公司銀行賬戶不得出租、出借及轉讓其他單位或個人使用。 銀行賬戶的開設 公司外埠直營分支機構開設銀行賬戶必須填報申請表，公司財務部復核后，報公司總經理及總會計師批準；具備獨立注冊的合作經營分支機構開設銀行賬戶，必須在公司指定的具備網上銀行功能的銀行，并經總經理及總會計師批準后開立 ,并于開戶后一個星期內報公司財務部備案，確保公司總部對該銀行賬戶的現(xiàn)金流量 狀態(tài)時時監(jiān)控。 開設銀行賬戶時申請部門應填報開戶原因，公司禁止濫開無實際用途的銀行賬戶，原則上每一分支機構在同一地區(qū)只能開立一個外部銀行賬戶。 開設銀行戶時需向銀行提供營業(yè)執(zhí)照正本及企業(yè)代碼證書正本及復印件各一份。 從銀行領取開戶卡片及銀行開戶申請書。 填寫卡片與申請書并加蓋公司公章及財務專用章、名章等預留印鑒后，送交銀行。 銀行將蓋有銀行營業(yè)部專用章的開戶卡片與開戶申請書各一份退還公司，開戶完畢。 銀行賬戶的撤銷 公司應及時精簡銀行賬戶，當銀行賬戶長期不使用，或該銀行賬戶不再具有足夠的用途，公司應及時撤銷。 銀行賬戶撤銷前公司出納應核對銀行往來，確認無誤。 銀行賬戶撤銷時將銀行存款余額轉賬至公司其他銀行賬戶。 公司銀行預留印鑒的管理 銀行預留財務專用章由公司各級財務機構的出納員負責保管使用。 公司銀行賬戶預留名章為公司法人代表，并由財務部主管經理負責保管使用。 公司本部直營各內部獨立核算分支機構的銀行賬戶的預留 名章應為分支機構負責人，分支機構負責人的名章由各單位負責人或委托會計主管負責保管使用。 借用公司的財務專用章與法人名章外出辦理應急業(yè)務，必須經公司總經理或公司總會計師審批，同時應辦理登記手續(xù)，退回印章的同時，將外出已蓋章文件的全部復印件一并交回財務部門存檔。 公司所屬機構的銀行賬戶撤銷后，其印章必須在撤銷帳戶后的 7 天內，將印鑒移交給公司綜合辦公室。 支票的保管和開具 轉賬支票和現(xiàn)金支票由出納人員負責保管、開具。 單筆開支超過 1000 元 的，應使用支票結算。 對外開具支票時必須取得對方的合法發(fā)票或收據(jù)。 開具支票時應根據(jù)對方發(fā)票正確填寫收款單位名稱，不得開具空頭支票。 借款金額不確定時應注明限額，嚴禁開具空白支票。 公司收到支票，應在當天（最遲第二天）送交銀行進行轉帳；收到大額現(xiàn)金時，應在當日送存銀行。 公司支票領用程序 經本部門負責人審批。 按公司規(guī)定，如需要應報公司相關領導審核、簽字。 出納人員開具支票并加蓋公司財務專 用章。 公司財務部主管副經理加蓋公司法人印鑒。 公司各級內部獨立核算單位參照上述程序執(zhí)行。 銀行對賬 出納員負責每天將手工銀行日記賬與會計電算化軟件賬戶內的銀行存款余額進行核對，并隨時與銀行核對，確保銀行存款不出現(xiàn) “ 透支 ” 。 主管會計應在每月月末記賬完畢后分別對各銀行賬戶進行對賬，及時編制銀行存款余額調節(jié)表。 銀行賬戶資料的保管 銀行賬戶資料系指銀行賬戶開設申請表、撤消申請表、銀行預留印鑒卡、銀行余額調節(jié)表等與 公司銀行賬戶運做有關的所有資料。 銀行賬戶資料視同會計檔案的一部分，按照會計檔案的有關規(guī)定進行保管、銷毀、借閱等。 銀行賬戶資料的保管責任人為公司出納人員。 第十五條、貨幣資金管理的崗位責任 公司各級財務資金管理部門的出納人員負責保管現(xiàn)金、空白支票、其他有價證券和銀行印鑒之一（財務專用章）等，辦理公司貨幣資金業(yè)務，并嚴格執(zhí)行日清月結；嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用 、債權債務賬目的登記工作，公司內部不得一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，出納、會計應嚴格遵守崗位職責，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷學習，提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。 出納人員應定期或不定期地輪崗。 部門經理、項目經理應對本部門、項目的開支進行審批。 財務部主管對公司開支的財務手續(xù)進行復核。 第十六條 . 貨幣資金 的收入 貨幣資金的回收，是指公司的各種債權經濟業(yè)務事項所占用資金的及時回籠。一般情況下，其資金回收的責任人為發(fā)生此筆債權經濟業(yè)務的經辦人員，但對工程資金回收的第一責任人確定為該工程項目的項目經理。 貨幣資金回收后，必須在收到債務方支票（或其它貨幣資金）的當天及時交公司財務部或存在公司指定的銀行帳戶上；所屬各單位及項目經理部一律不允許坐支貨幣資金（即從收入的資金中直接支付），違者視情節(jié)給予處罰。 公司取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設 “ 小金庫 ” ，不得賬外設賬，