貨幣資金核算內容(編輯修改稿)
2024-11-19 22:31 本頁面
【文章內容簡介】 2024 — 水費 3200 貸：庫存現(xiàn)金 5200問題： 辦公室現(xiàn)有現(xiàn)金多少？ 12月 31日，經(jīng)研究決定取消備用金制度，收回辦公室現(xiàn)金 5000元。 借： 庫存 現(xiàn)金 5000 貸：其他應收款 — 辦公室 500017 第二節(jié) 銀行存款18 一、銀行存款賬戶種類 基本存款賬戶：日常轉賬結算和現(xiàn)金收付 （只能開一個） 一般存款賬戶：借款轉存賬戶，不能支取 現(xiàn)金，不可在同一銀行同一機構 開設多個一般存款賬戶 臨時存款賬戶：臨時需要，可轉賬和少量 支取現(xiàn)金 專用存款賬戶：特定用途的賬戶，只出不進， 轉賬19二、銀行存款的核算 復習 “銀行存款 ”總分類賬戶：總括反映和監(jiān)督企業(yè)在銀行開設結算帳戶的收支結存情況。 特別提醒：企業(yè)存放在銀行的資金一部分可以通過 “銀行存款 ”核算；還有一部分通過 “其他貨幣資金 ”核算。 “銀行存款日記賬 ”： 按銀行存款收付業(yè)務順序序時登記。20n 每日終了：應結出余額。n 有外幣的企業(yè)：分別按人民幣和外幣設置 “ 銀行存款日記賬 ” 明細核算。n “ 銀行存款日記賬 ” 定期與 “ 銀行對賬單 ” 核對：至少每月核對一次。編制“ 銀行存款余額調節(jié)表 ” ，如有差額，必須逐筆查明原因。n 月份終了： “ 銀行存款日記賬 ” 的余額必須與 “ 銀行存款 ” 總賬的余額核對。21例題：淮海公司在工商銀行蒼梧支行開設基本存款戶，賬號 1234567， 2月發(fā)生下列業(yè)務： 1日開出轉帳支票一張，金額 11700元，用于支付原材料款 10000元，增值稅額 1700元。 5日，收到淮西公司轉賬支票一張，金額20240元，款項為淮西公司的預付款。 6日，接銀行通知，款項已到賬。 借：銀行存款 20240 貸：預收賬款 2024022，委托收款 100000元已經(jīng)到賬。，金額 5000元，提現(xiàn)備用。232425三、其他貨幣資金 ： 其他貨幣資金是指企業(yè)銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款、外埠存款和在途資金。 2.“其他貨幣資金 ”賬戶結構 借方：其他貨幣資金增加 貸方：其他貨幣資金減少 余額：借方26 （一） 銀行匯票存款 (P5)27：由 出票銀行 簽發(fā)的，由 其 在見票 時按照實際結算金額無條件支付給 收款人或持票人的票據(jù)（教材 P4） 28n ：（ 1）使用者：單位、個人（ 2）
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