財務分析-財務分析概述(ppt69)(編輯修改稿)
2024-11-19 22:31 本頁面
【文章內容簡介】 按“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額”幾部分組成（基本項目）。 補充資料提供基本項目以外的非現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量的重要信息。,現(xiàn)金流量表主要揭示了企業(yè)下列財務信息：,企業(yè)現(xiàn)金的籌措來源、使用去向及規(guī)模； 各類經(jīng)濟活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力及對現(xiàn)金的消耗； 現(xiàn)金收支的平衡情況及現(xiàn)金的余缺； 現(xiàn)金余額增減變動的原因，資產(chǎn)負債表某些項目變動的內容； 支付實現(xiàn)制基礎的凈利潤。,第三節(jié) 經(jīng)營能力、盈利能力的分析,一、經(jīng)營能力的分析 經(jīng)營能力是指企業(yè)運用經(jīng)濟資源從事經(jīng)營取得收入的效率和能力。,（一）資產(chǎn)周轉率分析,資產(chǎn)周轉率包括周轉次數(shù)和周轉天數(shù),評價：周轉次數(shù)越多越好，周轉天數(shù)越少越好。,（二）存貨和應收賬款周轉率的分析,其中：存貨周轉額為銷售成本。 應收賬款周轉額為賒銷收入凈額。,（三）流動資金節(jié)約或超支額,流動資金節(jié)約（－）或超支（＋）額＝（本期周轉天數(shù)－上期周轉天數(shù)）平均每日銷售收入,二、盈利能力分析,（一）利潤額的分析 利潤額變動額＝本年實際利潤－本年計劃（上年實際） 了解企業(yè)利潤計劃的完成情況和比上年增減情況。,（二）利潤構成分析,根據(jù)公式： 凈利潤＝銷售收入－銷售成本－銷售費用－管理費用－財務費用＋營業(yè)外收支凈額＋投資凈收益－所得稅 分析各因素變動使利潤的增減額。,（三）利潤率分析,一般企業(yè) 正指標，越大越好。 如：營業(yè)利潤率、銷售利潤率、資金利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、人均利潤率等。,股份制企業(yè),（四）利潤分配的分析,留存盈余比率 每股股利＝ 股利率＝ 每股股利與市價比率＝,（五）資本保值增值分析,企業(yè)保值增值分析 資本保值增值分析＝ 該指標如等于1，說明保值；大于1，說明增值。,國有資產(chǎn)保值增值分析,國有資產(chǎn)保值增值率＝ 該指標如等于1，說明保值；大于1，說明增值。,股份制企業(yè)資本保值增值分析,除上述指標外，還應分析每股凈資產(chǎn)。即 每股凈資產(chǎn)＝,三、社會貢獻分析,（一）社會貢獻額分析 企業(yè)為社會新創(chuàng)造的價值，包括：工資獎金、利息、稅金等 通過會計核算資料計算其總額，并了解其增長趨勢。,（二）社會貢獻率分析,社會貢獻率 （三）社會積累率分析 社會積累率＝,第四節(jié) 償債能力分析,一、短期償債能力分析 流動資產(chǎn)與流動負債的比率分析 流動比率 是流動資產(chǎn)與流動負債之比。 流動比率＝,結果說明每元流動負債有多少流動資產(chǎn)做償還的保障。 指標意義：衡量企業(yè)短期償債能力，越高，說明償債能力越強，保過高，則可能是資產(chǎn)利用率低，影響獲利能力。一般以公認標準2:1左右為宜。,運用時注意：,（1）如過高，則要結合存貨周轉率，應收賬款周轉率，考察流動比率的質量。 （2）防止偽造比率 如某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)30萬元，年終編表時，故意歸還10萬元，待下年初再借入。,速動比率,是速動資產(chǎn)與流動負債之比。 速動比率＝ 其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨 或速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－待攤費用,該指標強調了資產(chǎn)的變現(xiàn)性
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